- •Контрольные вопросы ко всем темам
- •1. Понятие, признаки и функции налогов. Отличительные признаки налога, сбора, пошлины.
- •2. Система налогов и сборов Российской Федерации: понятие, структура. Классификация налогов и сборов.
- •3. Понятие налогового режима. Виды налоговых режимов.
- •4. Понятие и значение налоговой модели. Элементы налоговой модели.
- •5. Установление и введение налогов и сборов: понятие, общая характеристика.
- •6. Налоговое право: понятие, предмет, метод.
- •7. Соотношение налогового права с другими отраслями, подотраслями и институтами права.
- •8. Основные начала законодательства о налогах и сборах (принципы налогового права).
- •9. Нормы налогового права. Понятие и виды. Действие норм налогового права в пространстве, по кругу лиц, во времени.
- •Особенности норм налогового права
- •Особенности норм налогового права:
- •Виды норм налогового права Виды норм налогового права
- •10. Понятие налогового правоотношения, его элементы.
- •11. Юридические факты в налоговом праве: понятие, значение, виды.
- •12. Источники налогового права: понятие и виды.
- •13. Понятие налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента. Резиденты и нерезиденты.
- •Налоговые резиденты и нерезиденты
- •14. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Права и обязанности налогоплательщиков
- •2.1 Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •2.2 Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •2.3 Налоговые агенты, их права и обязанности
- •15. Представительство в налоговых правоотношениях: понятие, виды, общая характеристика. Представители налогоплательщиков, их полномочия, права и обязанности
- •16. Обжалование актов (решений) налоговых и иных органов, действий и бездействия их должностных лиц. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
- •1.1 Право на обжалование
- •1.2 Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу
- •1.3 Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения
- •1.4 Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд
- •17. Понятие и система налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов.
- •18. Понятие и система таможенных органов. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.
- •19. Понятие и система финансовых органов. Полномочия финансовых органов в сфере налогообложения.
- •6. Финансовая система Российской Федерации как совокупность входящих в нее элементов, ее состав
- •20. Полномочия органов внутренних дел в сфере налогов и сборов. Статья 36. Полномочия органов внутренних дел, следственных органов
- •Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов Основания возникновения налоговой обязанности
- •Основания для прекращения налоговой обязанности
- •Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика или налогового агента Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика или налогового агента
- •22. Понятие и формы изменения срока уплаты налога, сбора.
- •23. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •24. Взыскание налога, сбора, пени и штрафа. Внесудебный и судебный порядок взыскания.
- •25. Понятие и порядок зачёта и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •26. Понятие налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль.
- •Государственный налоговый учет
- •Мониторинг и оперативный налоговый контроль
- •27. Учёт налогоплательщиков. Основания и порядок постановки на налоговый учёт и снятия с налогового учёта.
- •29. Налоговые проверки: понятие и виды, общая характеристика.
- •30. Налоговая декларация и её значение для налогового контроля. Форма налоговой декларации. Обязанность подачи и внесение изменений в налоговую декларацию.
- •Кто сдает налоговую декларацию
- •Сроки представления налоговой декларации
- •Виды налоговых деклараций
- •31. Участие свидетеля, переводчика, понятых, эксперта и специалиста в мероприятиях налогового контроля.
- •32. Место ответственности за налоговые правонарушения в системе нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •33. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •34. Понятие и юридический состав налогового правонарушения.
- •35. Налоговые санкции: понятие, виды, порядок и давность взыскания.
- •36. Виды налоговых правонарушений.
- •37. Понятие, виды и значение косвенных налогов.
- •38. Налог на добавленную стоимость.
- •Налогообложение ндс
- •Налоговая
- •Порядок расчета
- •Порядок возмещения
- •Восстановление налога
- •Декларирование
- •40. Налог на доходы физических лиц.
- •41. Налог на прибыль организаций.
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •43. Водный налог.
- •44. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Общая характеристика. Плательщики сборов. Сбор за пользование объектами животного мира
- •Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •45. Государственная пошлина.
- •46. Налог на имущество организаций.
- •47. Транспортный налог.
- •48. Налог на игорный бизнес.
- •49. Налог на имущество физических лиц.
- •50. Земельный налог.
- •51. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Общая характеристика и значение специальных налоговых режимов.
- •52. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •53. Упрощённая система налогообложения.
- •54. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •55. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •56. Особенности налогообложения в особых экономических зонах.
7. Соотношение налогового права с другими отраслями, подотраслями и институтами права.
Современное налоговое право как подотрасль финансового права и соответствующая сфера российского законодательства стремительно развивается, в результате чего конкретизируется предмет правового регулирования налоговых отношений, обновляются его внутренние институты.
В науке финансового права относительно понятия налогового права нет принципиальных разногласий. Налоговое право представляет совокупность правовых норм, регулирующих отношения и социальные связи, возникающие между теми или иными субъектами при установлении, введении и взимании налогов. Некоторые авторы определяют налоговое право как основанную на собственных принципах подотрасль финансового права, нормы которой регулируют отношения, складывающиеся в связи с организацией и осуществлением налоговых изъятий у физических лиц и организаций.
Отношения и общественные связи, возникающие между частными и публичными субъектами в процессе налоговой деятельности государства и местного самоуправления, носят многоаспектный, комплексный характер и по своему социальному, политическому и правовому содержанию изначально конфликтны. Вместе с тем налоговые отношения исключительно важны для жизнедеятельности всего государства, поэтому должны всесторонне регулироваться правовыми нормами. Одновременно системная организация этих норм, закрепленная в нормативных финансовых актах различного территориального уровня, образует налоговое право.
Все отрасли или подотрасли права различают прежде всего по предмету правового регулирования. Предмет правового регулирования образуют отношения, характеризующиеся следующими признаками:
а) устойчивостью и повторяемостью, что дает законодателю возможность с достаточной точностью фиксировать правоотношения субъектов;
б) способностью к внешнему правовому контролю;
в) нахождением в правовом поле, т. е. под юрисдикцией права.
Определение предмета налогового права позволяет ограничить его от других составных частей финансового права и отраслей российского права. Таким образом, можно сказать, что налоговое право - это подотрасль финансового права, нормы которой императивным и диспозитивным методами регулируют совокупность однородных имущественных и связанных с ними неимущественных общественных отношений, складывающихся между государством, налогоплательщиками и иными лицами по поводу установления, введения и взимания налогов в доход государства (муниципального образования), осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за налоговые нарушения.
8. Основные начала законодательства о налогах и сборах (принципы налогового права).
Принцип налогообложения– основополагающее базовое положение, лежащее в основе налоговой системы государства. Часть таких принципов закреплена нормативно, другие выводятся путем толкования налогового законодательства. Одни имеют общеотраслевой или межотраслевой характер, другие регулируют правовые институты, субинституты или даже отдельные аспекты налогообложения. Общие принципы налогообложения закреплены в ст. 3 НК «Основные начала законодательства о налогах и сборах».
Особенности (признаки) общих принциповналогообложения.
1. Базовый характер.Являясь предписаниями исходного, основополагающего характера, принципы-нормы определяют цели, содержание, структуру, функциональную направленность всех иных налоговых норм. Они задают своеобразную программу развития отрасли в целом и отдельных ее институтов. Правовые принципы обеспечивают единство налогового права, предъявляя к налогово-правовым нормам единые требования.
2. Обобщающий характер.Принципы регулируют самые важные, ключевые аспекты налогообложения. Они представляют собой обобщающие правовые категории, соотносясь с иными нормами налогового права как общие и специальные.
3. Условно-структурный характер.Внутренняя структура принципов-норм носит достаточно произвольный вид. Пытаться выделить здесь устойчивые структурные элементы – гипотезу, диспозицию, санкцию – вряд ли возможно.
4. Приоритетный характер.Общие принципы налогообложения обладают приоритетом (верховенством) по отношению к иным нормам налогового права. В случае противоречий действуют именно указанные нормы-принципы.
5. Стабильный характер.Налоговые реформы осуществляются непрерывно, налоговому законодательству присущи высокий динамизм и изменчивость. На этом фоне общие принципы налогообложения обладают значительной стабильностью. Именно стабильный характер позволяет общим принципам налогообложения выполнять роль долговременных правовых ориентиров в системе налогового законодательства.