- •Контрольные вопросы ко всем темам
- •1. Понятие, признаки и функции налогов. Отличительные признаки налога, сбора, пошлины.
- •2. Система налогов и сборов Российской Федерации: понятие, структура. Классификация налогов и сборов.
- •3. Понятие налогового режима. Виды налоговых режимов.
- •4. Понятие и значение налоговой модели. Элементы налоговой модели.
- •5. Установление и введение налогов и сборов: понятие, общая характеристика.
- •6. Налоговое право: понятие, предмет, метод.
- •7. Соотношение налогового права с другими отраслями, подотраслями и институтами права.
- •8. Основные начала законодательства о налогах и сборах (принципы налогового права).
- •9. Нормы налогового права. Понятие и виды. Действие норм налогового права в пространстве, по кругу лиц, во времени.
- •Особенности норм налогового права
- •Особенности норм налогового права:
- •Виды норм налогового права Виды норм налогового права
- •10. Понятие налогового правоотношения, его элементы.
- •11. Юридические факты в налоговом праве: понятие, значение, виды.
- •12. Источники налогового права: понятие и виды.
- •13. Понятие налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента. Резиденты и нерезиденты.
- •Налоговые резиденты и нерезиденты
- •14. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Права и обязанности налогоплательщиков
- •2.1 Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •2.2 Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •2.3 Налоговые агенты, их права и обязанности
- •15. Представительство в налоговых правоотношениях: понятие, виды, общая характеристика. Представители налогоплательщиков, их полномочия, права и обязанности
- •16. Обжалование актов (решений) налоговых и иных органов, действий и бездействия их должностных лиц. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
- •1.1 Право на обжалование
- •1.2 Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу
- •1.3 Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения
- •1.4 Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд
- •17. Понятие и система налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов.
- •18. Понятие и система таможенных органов. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.
- •19. Понятие и система финансовых органов. Полномочия финансовых органов в сфере налогообложения.
- •6. Финансовая система Российской Федерации как совокупность входящих в нее элементов, ее состав
- •20. Полномочия органов внутренних дел в сфере налогов и сборов. Статья 36. Полномочия органов внутренних дел, следственных органов
- •Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов Основания возникновения налоговой обязанности
- •Основания для прекращения налоговой обязанности
- •Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика или налогового агента Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика или налогового агента
- •22. Понятие и формы изменения срока уплаты налога, сбора.
- •23. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •24. Взыскание налога, сбора, пени и штрафа. Внесудебный и судебный порядок взыскания.
- •25. Понятие и порядок зачёта и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •26. Понятие налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль.
- •Государственный налоговый учет
- •Мониторинг и оперативный налоговый контроль
- •27. Учёт налогоплательщиков. Основания и порядок постановки на налоговый учёт и снятия с налогового учёта.
- •29. Налоговые проверки: понятие и виды, общая характеристика.
- •30. Налоговая декларация и её значение для налогового контроля. Форма налоговой декларации. Обязанность подачи и внесение изменений в налоговую декларацию.
- •Кто сдает налоговую декларацию
- •Сроки представления налоговой декларации
- •Виды налоговых деклараций
- •31. Участие свидетеля, переводчика, понятых, эксперта и специалиста в мероприятиях налогового контроля.
- •32. Место ответственности за налоговые правонарушения в системе нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •33. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •34. Понятие и юридический состав налогового правонарушения.
- •35. Налоговые санкции: понятие, виды, порядок и давность взыскания.
- •36. Виды налоговых правонарушений.
- •37. Понятие, виды и значение косвенных налогов.
- •38. Налог на добавленную стоимость.
- •Налогообложение ндс
- •Налоговая
- •Порядок расчета
- •Порядок возмещения
- •Восстановление налога
- •Декларирование
- •40. Налог на доходы физических лиц.
- •41. Налог на прибыль организаций.
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •43. Водный налог.
- •44. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Общая характеристика. Плательщики сборов. Сбор за пользование объектами животного мира
- •Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •45. Государственная пошлина.
- •46. Налог на имущество организаций.
- •47. Транспортный налог.
- •48. Налог на игорный бизнес.
- •49. Налог на имущество физических лиц.
- •50. Земельный налог.
- •51. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Общая характеристика и значение специальных налоговых режимов.
- •52. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •53. Упрощённая система налогообложения.
- •54. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •55. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •56. Особенности налогообложения в особых экономических зонах.
45. Государственная пошлина.
Государственная пошлина – сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ. При этом для целей уплаты государственной пошлины выдача документов (их копий, дубликатов) приравнивается к юридически значимым действиям.
Основным нормативным актом, обеспечивающим правовое регулирование уплаты государственной пошлины, с 1 января 2005 г. является часть вторая НК (разд. 8 «Федеральные налоги» гл. 25.3 «Государственная пошлина»).
Плательщиками государственной пошлины признаются:
организации;
физические лица.
Указанные лица признаются плательщиками в случае, если они:
обращаются за совершением юридически значимых действий;
выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. По общему правилу плательщики уплачивают государственную пошлину в следующие сроки:
при обращении в Конституционный Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям – до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);
ответчики, если решение суда принято не в их пользу, – в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;
при обращении за совершением нотариальных действий – до совершения нотариальных действий;
при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) – до выдачи документов (их копий, дубликатов);
при обращении за проставлением апостиля – до проставления апостиля;
при обращении за совершением иных юридически значимых действий – до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов.
В случае если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные настоящей главой, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях.
Государственная пошлина уплачивается в наличной или безналичной форме.
Размеры государственной пошлины и особенности ее уплаты определены в ст. 333.19-333.34 Налогового кодекса.
Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций установлены в ст. 333.35-333.39 Налогового кодекса.
Например, от уплаты государственной пошлины освобождаются:
федеральные органы государственной власти, государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, бюджетные учреждения и организации;
суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые судьи, государственные и муниципальные музеи, архивы, библиотеки и иные государственные и муниципальные хранилища культурных ценностей;
физические лица – Герои Советского Союза, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы, участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины предоставляется по ходатайству заинтересованного лица на срок до шести месяцев. На сумму государственной пошлины, в отношении которой предоставлена отсрочка или рассрочка, проценты не начисляются.
Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае:
уплаты государственной пошлины в большем размере, чем предусмотрено в НК;
возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами;
прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом;
отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие;
отказа в выдаче паспорта гражданина Российской Федерации.
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится по заявлению плательщика государственной пошлины, поданному в налоговый орган по месту совершения действия, за которое уплачена (взыскана) государственная пошлина.
Заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины.
Налоговые органы осуществляют проверку правильности исчисления и уплаты государственной пошлины в государственных нотариальных конторах, органах записи актов гражданского состояния и других органах, организациях, осуществляющих в отношении плательщиков действия, за осуществление которых взимается государственная пошлина.