- •Контрольные вопросы ко всем темам
- •1. Понятие, признаки и функции налогов. Отличительные признаки налога, сбора, пошлины.
- •2. Система налогов и сборов Российской Федерации: понятие, структура. Классификация налогов и сборов.
- •3. Понятие налогового режима. Виды налоговых режимов.
- •4. Понятие и значение налоговой модели. Элементы налоговой модели.
- •5. Установление и введение налогов и сборов: понятие, общая характеристика.
- •6. Налоговое право: понятие, предмет, метод.
- •7. Соотношение налогового права с другими отраслями, подотраслями и институтами права.
- •8. Основные начала законодательства о налогах и сборах (принципы налогового права).
- •9. Нормы налогового права. Понятие и виды. Действие норм налогового права в пространстве, по кругу лиц, во времени.
- •Особенности норм налогового права
- •Особенности норм налогового права:
- •Виды норм налогового права Виды норм налогового права
- •10. Понятие налогового правоотношения, его элементы.
- •11. Юридические факты в налоговом праве: понятие, значение, виды.
- •12. Источники налогового права: понятие и виды.
- •13. Понятие налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента. Резиденты и нерезиденты.
- •Налоговые резиденты и нерезиденты
- •14. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Права и обязанности налогоплательщиков
- •2.1 Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •2.2 Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •2.3 Налоговые агенты, их права и обязанности
- •15. Представительство в налоговых правоотношениях: понятие, виды, общая характеристика. Представители налогоплательщиков, их полномочия, права и обязанности
- •16. Обжалование актов (решений) налоговых и иных органов, действий и бездействия их должностных лиц. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
- •1.1 Право на обжалование
- •1.2 Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу
- •1.3 Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения
- •1.4 Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд
- •17. Понятие и система налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов.
- •18. Понятие и система таможенных органов. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.
- •19. Понятие и система финансовых органов. Полномочия финансовых органов в сфере налогообложения.
- •6. Финансовая система Российской Федерации как совокупность входящих в нее элементов, ее состав
- •20. Полномочия органов внутренних дел в сфере налогов и сборов. Статья 36. Полномочия органов внутренних дел, следственных органов
- •Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов Основания возникновения налоговой обязанности
- •Основания для прекращения налоговой обязанности
- •Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика или налогового агента Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика или налогового агента
- •22. Понятие и формы изменения срока уплаты налога, сбора.
- •23. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •24. Взыскание налога, сбора, пени и штрафа. Внесудебный и судебный порядок взыскания.
- •25. Понятие и порядок зачёта и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •26. Понятие налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль.
- •Государственный налоговый учет
- •Мониторинг и оперативный налоговый контроль
- •27. Учёт налогоплательщиков. Основания и порядок постановки на налоговый учёт и снятия с налогового учёта.
- •29. Налоговые проверки: понятие и виды, общая характеристика.
- •30. Налоговая декларация и её значение для налогового контроля. Форма налоговой декларации. Обязанность подачи и внесение изменений в налоговую декларацию.
- •Кто сдает налоговую декларацию
- •Сроки представления налоговой декларации
- •Виды налоговых деклараций
- •31. Участие свидетеля, переводчика, понятых, эксперта и специалиста в мероприятиях налогового контроля.
- •32. Место ответственности за налоговые правонарушения в системе нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •33. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •34. Понятие и юридический состав налогового правонарушения.
- •35. Налоговые санкции: понятие, виды, порядок и давность взыскания.
- •36. Виды налоговых правонарушений.
- •37. Понятие, виды и значение косвенных налогов.
- •38. Налог на добавленную стоимость.
- •Налогообложение ндс
- •Налоговая
- •Порядок расчета
- •Порядок возмещения
- •Восстановление налога
- •Декларирование
- •40. Налог на доходы физических лиц.
- •41. Налог на прибыль организаций.
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •43. Водный налог.
- •44. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Общая характеристика. Плательщики сборов. Сбор за пользование объектами животного мира
- •Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •45. Государственная пошлина.
- •46. Налог на имущество организаций.
- •47. Транспортный налог.
- •48. Налог на игорный бизнес.
- •49. Налог на имущество физических лиц.
- •50. Земельный налог.
- •51. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Общая характеристика и значение специальных налоговых режимов.
- •52. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •53. Упрощённая система налогообложения.
- •54. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •55. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •56. Особенности налогообложения в особых экономических зонах.
6. Налоговое право: понятие, предмет, метод.
Налоговое право – система финансово-правовых норм, регулирующих налоговые правоотношения.
Три подхода по поводу природы налогового права, его места в правовой системе:
Налоговое право – правовой институт финансового права который обособленно от него рассматриваться не должен.
Налоговое право – самостоятельная отрасль права, с собственным предметом и методом, правовыми принципами, терминологией и другими атрибутами отрасли.
Налоговое право – подотрасль финансового права, стремящаяся к обособлению в самостоятельную отрасль.
Предмет налогового права– это властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговые правоотношенияподразделяются наимущественные,непосредственно связанные с движением денежных средств в наличной или безналичной форме, иорганизационные (неимущественные).Первые являются основными, вторые – вспомогательными, обеспечивающими возникновение, изменение или прекращение имущественных налоговых отношений. Все налоговые отношения прямо или косвенно связаны с имуществом, материальными благами, экономической выгодой, то есть с приращением собственности.
Метод налогового права– это обусловленная спецификой предмета налогового права совокупность способов, приемов, средств правового воздействия на налоговые отношения.
Признаки метода налогового права:
1. Приоритет публичных интересов над частными.Налоговые платежи – безусловный атрибут государства, без которого оно не может существовать. Налоговое право имеет фискальный характер, его главнаяцель– в обеспечении государства и местного самоуправления финансовыми ресурсами для реализации публичных задач и функций. Все остальные задачи носят вторичный, производный характер.
2. Преобладание обязывающих и запрещающих норм.Налоги и сборы уплачиваются не вследствие инициативы плательщика, не в порядке кредитования или благотворительного взноса, ав силу конституционно-правовой обязанности.Поэтому большинство налоговых норм являются обязывающими либо запрещающими, хотя, разумеется, и дозволяющие нормы здесь присутствуют.
3. Императивность.Налоговому праву свойственны детальная нормативная регламентация и минимизация свободы субъектов самостоятельно регулировать свое поведение в рамках налогового правоотношения.
4. Обязательное участие компетентных представителей государства.Налоговые правоотношения носят вертикальный характер, характеризуются субординацией сторон.
5. Сочетание разрешительного и общедозволительного правового регулирования.Разрешительный тип регулирования характеризуется формулой «запрещено все, что прямо не разрешено законом» и применяется к государственно-властным субъектам, общедозволительный – «разрешено все, что прямо не запрещено законом» и применяется к частным лицам.