- •Тема 1. Сущность и основы организации финансов организаций
- •1. Финансы как экономическая категория, их сущность и функции
- •2. Содержание финансовой работы организации
- •Тема 2. Денежные расходы организаций
- •1. Денежные расходы организации, их характеристика и классификация. Источники финансирования расходов организации
- •2. Планирование и прогнозирование затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
- •Калькуляция себестоимости изделия
- •Примерная смета затрат на производство и реализацию продукции
- •Тема 3. Денежные поступления и доходы организации
- •1. Денежные поступления и доходы организации: понятие и структура. Дифференциация понятий: денежные поступления и выручка
- •2. Формирование выручки от реализации продукции (работ, услуг), ее состав, структура. Методы учета выручки, их характеристика
- •3. Планирование выручки от реализации продукции (работ, услуг). Внутренние и внешние факторы, влияющие на размер выручки
- •4. Управление выручкой от реализации. Прогноз объема продаж. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на объем выручки и методы управления ими
- •6. Планирование прибыли от реализации продукции и иных ценностей
- •7. Планирование операционных и внереализационных доходов и расходов, их влияние на прибыль
- •8. Распределение общей прибыли организации
- •9. Рентабельность – показатель, определяющий доходность, прибыльность и эффективность производства
- •10. Управление прибылью организации, расчет критического объема производства для безубыточной работы организации
- •Тема 4. Организация управления денежными потоками в организации
- •1. Организация управления денежными потоками в организации
- •2. Планирование денежных потоков в организации как отправная точка управления ими
- •Тема 5. Капитал организации, его формирование
- •1. Экономическая сущность и структура капитала
- •2. Цена капитала и способы ее определения
- •Тема 6. Инвестиционная деятельность организаций
- •1. Организация инвестиционной деятельности и инвестиции в основные фонды Республики Беларусь
- •2. Инвестиции в оборотные средства. Обоснование оптимальной потребности в оборотных средствах
- •3. Показатели эффективности использования оборотных средств
- •Тема 7. Организация финансового планирования в организации
- •1. Организация финансового планирования. Виды финансовых планов
- •2. Финансовый план как раздел бизнес-плана. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана
- •3. Текущие и оперативные финансовые планы
- •Тема 8. Оценка финансовой устойчивости организации
- •1. Понятие финансового состояния организации
- •2. Оценка финансовой устойчивости организации
- •Тема 9. Внешнеэкономическая деятельность организаций
- •1. Внешнеэкономическая деятельность организаций
- •2. Валютные фонды организации
Тема 4. Организация управления денежными потоками в организации
1. Организация управления денежными потоками в организации
2. Планирование денежных потоков в организации как отправная точка управления ими
1. Организация управления денежными потоками в организации
Одно из направлений управления финансами предприятия - это эффективное управление его потоками денежных средств. Полная оценка финансового состояния предприятия невозможна без анализа его денежных потоков. Одна из задач управления денежными потоками заключается в выявлении взаимосвязей между потоками денежных средств и прибылью, т.е. является ли получение прибыли результатом эффективных денежных потоков или это результат каких-либо других фактов.
В процессе финансовых отношений (с бюджетом, с различными хозяйственными субъектами) происходит движение финансовых ресурсов, образуются потоки денежных средств в сторону предприятия и от предприятия, происходит распределение и перераспределение выручки от реализации продукции.
Вся совокупность финансовых отношений предприятия, сопряженных с формированием и использованием финансовых ресурсов может быть условно представлена тремя денежными потоками: основная деятельность, инвестиционная деятельность, финансовая деятельность.
Кратко охарактеризуем понятия движения денежных средств и поток денежных средств. Движение денежных средств - это их передача кому-либо как наличным, так и безналичным путем, это всё валовые поступления предприятия и платежи.
Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, т.е. денежные отношения, денежные фонды и потоки денежных средств.
Потоки денежных средств в отличие от простой передачи денег это:
1) результат возникающих на предприятии денежных отношений, которые при этом являются результатом движения денег;
2) организационные и управляемые процессы;
Потоки денежных средств состоят из притоков и оттоков. Так, например, поток денежных средств по основной деятельности состоит из следующих:
а) притоков: поступления выручки от продаж; поступления дебиторской задолженности; авансы покупателей и заказчиков; прочие поступления (внереализационные и операционные).
б) оттоков: оплата затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг; погашение кредиторской задолженности; платежи налогов, сборов; прочие выплаты.
Путем управления потоками можно решить проблему разрыва между суммой платежей и суммой поступлений. На предприятиях составляют план денежных потоков на квартал (месяц). Плановые показатели движения денежных потоков предприятия рассчитываются в виде оперативного финансового плана, так называемого платежного календаря, в котором в 1-ом разделе предусматриваются валовые расходы и платежи, а во 2-ом – валовые доходы и поступления.
Прогноз потока денежных средств по всем видам деятельности
-
Поток
Месяц
1
2
Приход
Продажа продукции (выручка от реализации, взыскание дебиторской задолженности)
Продажа основных средств
Получение процентов и дивидендов
Промежуточный итог А
Расход
Оплата материалов (погашение кредиторской задолженности)
Заработная плата
Накладные расходы
Приобретение основных средств
Промежуточный итог В
Сальдо (А-В)
Остаток, перенесенный из прошлого месяца
Остаток к переносу на следующий месяц
Задачи управления потоками:
1. повышение эффективности управления финансами предприятия;
2. сбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков во времени;
3. определение направлений денежных потоков и контроль за ними в соответствии с классификацией в целом по предприятию и по видам его деятельности, по структурным подразделениям, по источникам денежных средств и др.;
4. оптимизация денежных потоков и структуры источников денежных средств с целью обеспечения эффективной деятельности предприятия;
5. повышение эффективности использования денежных средств в обороте предприятия, ускорение их оборачиваемости;
б. расширение объёма продаж на основе расширения контроля над денежными потоками;
7. получение дополнительной прибыли и повышение рентабельности предприятия;
8. повышение эффективности планирования и прогнозирования деятельности предприятия;
9. снижение риска неплатёжеспособности предприятия и недопущение его банкротства.