- •31. Аудит учета кредитов и займов
- •32. Аудиторская проверка соблюдения трудового законодательства и расчетов по оплате труда.
- •33. Аудиторская проверка расчетов с подотчетными лицами.
- •Виды нарушений
- •1. Выдача денежных сумм под отчет при наличии задолженности по ранее выданному авансу.
- •2. К авансовому отчету приложен чек ккт, который "выгорел" и не может подтвердить сумму понесенного расхода.
- •3. В подтверждающих документах по обслуживанию автомобиля не указана марка и государственный номер автомобиля.
- •4. К авансовому отчету приложена квитанция об оплате, в которой плательщиком указан человек, не являющийся подотчетным лицом. Произошла передача денежных средств организации постороннему человеку.
- •5. Отсутствует приказ о выдаче подотчетных сумм.
- •7. Не соответствует остаток подотчетных сумм по авансовым отчетам и аналитике к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
- •8. К авансовым отчетам не приложены оправдательные документы.
- •9. К авансовым отчетам приложены командировочные удостоверения без отметок в пунктах назначения о времени прибытия и выбытия (отсутствуют подписи).
- •10. Отсутствует отчет о командировке (служебное задание).
- •11. Отсутствует приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку.
- •12. Отсутствуют посадочные купоны к авиабилетам.
- •13. Расходы, понесенные по авансовому отчету, отражаются сразу по счетам учета расходов, счета 10 "Материалы" и 41 "Товары" игнорируются.
- •34. Подготовка и планирование аудиторской проверки.
- •Порядок проведения аудиторской проверки
- •35.Отличие аудита от других форм финансового контроля: ревизии, судебно-бухгалтерской экспертизы
- •36,Аудит основных средств.
- •38.Организация системы внутреннего контроля
- •39. Аудиторская проверка расчетов с разными дебиторами и кредиторами
- •Кредиторская задолженность
- •Внутрихозяйственные расчеты
- •40.Аудит расчетов с покупателями и заказчиками
- •41.Аудиторская проверка финансовых результатов
- •42. Аудиторская проверка расчетов с бюджетом по ндс.
- •1. Оценка риска существенных искажений бухгалтерской отчетности.
- •2. Выполняется, если рси отчетности в части отражения в ней суммы выручки от реализации аудитор оценил как существенный.
- •3. Проведение общей обзорной проверки.
- •43. Аудит учета готовой продукции и ее реализации.
- •44. Аудит-е доказательства и методы их получения.
- •45. Документирование аудита.
Виды нарушений
1. Выдача денежных сумм под отчет при наличии задолженности по ранее выданному авансу.
Финансовая служба организации должна обеспечить контроль за своевременным возвратом подотчетных сумм и в случае необходимости оформить служебную записку на имя руководителя с просьбой издать приказ об удержании невозвращенных сумм из заработной платы работника (с его письменного согласия). Наличие в организации приказа об утверждении перечня подотчетных лиц поможет налогоплательщику в споре с налоговым органом по этому вопросу.
Бухгалтер предприятия, принимающий от подотчетных лиц и проверяющий авансовые отчеты, должен вести четкий аналитический учет подотчетных сумм в разрезе подотчетных лиц, дат выдачи авансов и сроков представления авансовых отчетов, а также следить за тем, чтобы суммы под отчет не выдавались лицам до полного их отчета за предыдущий аванс.
В типовом бланке авансового отчета должны быть заполнены все графы. Типичной ошибкой является отсутствие сведений по строкам "Остаток (перерасход) предыдущего аванса", и, соответственно, дальнейшего расчета по выданным и израсходованным суммам с выведением остатка (перерасхода) подотчетных сумм по конкретному авансовому отчету.
Если у подотчетного лица по авансовому отчету выявлен остаток денежных средств, то ему необходимо внести его в кассу. Соответственно если выявлен и утвержден перерасход, то сумма перерасхода должна быть возвращена работнику. Отметки о внесении остатка или возмещении перерасхода с реквизитами кассового документа (приходного или расходного ордера) указываются на лицевой стороне авансового отчета и заверяются подписью бухгалтера.
2. К авансовому отчету приложен чек ккт, который "выгорел" и не может подтвердить сумму понесенного расхода.
Для сохранности чеков ККТ рекомендуется снимать с них копии и заверять печатью, так как данные чеки выгорают.
Копию необходимо заверить в установленном порядке. Для этого проставляются надпись "верно", должность и фамилия лица, удостоверяющего копию, и его личная подпись, дата заверения и печать компании. Описанную процедуру необходимо закрепить приказом по учетной политике компании.
3. В подтверждающих документах по обслуживанию автомобиля не указана марка и государственный номер автомобиля.
Для подтверждения производственного характера расходов к чеку ККТ рекомендуется приложить товарный чек с указанными в нем данными о марке и регистрационном номере машины.
Расходы на мойку служебного автомобиля можно учитывать в качестве расходов на содержание служебного транспорта. Подтвердить эти расходы можно первичными учетными документами, если они содержат наименование, дату составления, наименование организации, выдавшей документ, содержание операции и ее измерители в натуральном и денежном выражении, указание лиц, ответственных за проведение операции, и их подписи.
4. К авансовому отчету приложена квитанция об оплате, в которой плательщиком указан человек, не являющийся подотчетным лицом. Произошла передача денежных средств организации постороннему человеку.
Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.