Глава 10.

Регулирование правоотношений по поводу обращения иностранной валюты

§ 1. Основные понятия валютного регулирования

Валютный рынок (от лат. Valeo – стоимость) является специфической сферой экономических отношений, которая представляет собой осуществление физическими и юридическими лицами операций по купле-продаже национальной и иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и валютных ценностей, а также операций по инвестированию валютного капитала.

Валютные рынки – это глобальные рынки, где осуществляется обмен валюты. Главные цели валютных рынков – облегчить фирмам и другим организациям осуществление коммерческих операций, связанных с покупкой товара за границей, а также прямых вложений капитала за рубежом или спекулятивных финансовых сделок на иностранной фондовой бирже. Следовательно, это рынки предназначены главным образом для компаний и финансовых институтов или инвесторов, вкладывающих средства в те ценные бумаги, которые особенно чувствительны к изменениям валютного курса или процентных ставок¹.

Ведение валютных операций подлежит правовому регулированию, которое осуществляется в России на базе федерального законодательства. Вероятно, правомерно определение специального понятия – валютное законодательство. Под валютным законодательством подразумевается система правовых норм, регулирующих правоотношения, возникающие по поводу валютных операций и сделок с иностранной валютой, валютными ценностями внутри страны между юридическими и физическими лицами, а также по поводу перевода, пересылки, вывоза из Российской Федерации и ввоза в Российскую Федерацию иностранной валюты и валютных ценностей.

В принципе существуют три режима использования валюты¹. Первый – режим государственной валютной монополии, в котором функционирует необратимая, неконвертируемая национальная валюта. Такой режим функционировал в Союзе ССР и других социалистических странах. Так, в СССР монополия на совершение операций с иностранной валютой принадлежала Государственному банку СССР и Банку для внешней торговли СССР (Внешторгбанку), а также некоторым специальным ведомствам. Курс иностранных валют устанавливался Госбанком СССР произвольно, без какого-либо учета реальных экономических факторов. Так, например, в 1973 году курс доллара США составлял 75 копеек за 1 доллар, что, конечно, не соответствовало реальным финансово-экономи­ческим характеристикам данных валют².

Впрочем, в истории финансового права СССР был эпизод, когда режим валютной монополии был нарушен властью для решения конкретной утилитарной задачи. В начале 30-х годов советское государство, стремясь решить проблему индустриализации страны и милитаризации промышленности, было вынуждено интенсивно закупать на Западе современные технологии и целые промышленные комплексы, в частности для машиностроения, судостроения и т.п. Очевидно, что для этого потребовалось весьма значительное количество иностранной валюты, которую, в частности, можно было приобрести на международных валютных ранках за драгоценные металлы.

Одним из способов решения проблемы финансирования внешнеэкономических сделок была аккумуляция драгоценных металлов, находившихся в руках населения. Их объемы были весьма значительны. В дореволюционной России находилась в свободном обогащении золотая и серебряная монета, которая во время Гражданской войны и периода военного коммунизма тезаврировалась, т.е. превратилась в сокровище, не обращаясь легально и лишь отчасти обслуживая сделки черного рынка. Кроме того, в императорской России в широких масштабах осуществлялось изготовление ювелирных и бытовых изделий из золота и серебра. Видимо, можно с большой степенью уверенности утверждать, что в том или ином объеме ювелирными и бытовыми изделиями (например, столовым серебром, украшениями) владела значительная часть населения.

Практически все государственные награды – орденские знаки, медали, знаки отличия за беспорочную службу и т.п. изготавливались из драгоценных металлов¹. Так, и высший орден Империи – Святого Апостола Андрея Первозванного, и медаль «За усердие», которой награждались низшие полицейские чины, околоточные надзиратели изготовлялись из золота. Самые распространенные и почетные награды низших чинов – знак отличия Военного ордена (известный под неофициальным наименованием солдатский «георгиевский крест») имел 4 степени – две первых изготовлялись из золота, две вторых из серебра.

Таким образом, несмотря на все пертурбации революции и гражданской войны, очевидно, что у населения было много золотых и серебряных изделий. Изъять их принудительно в массовом масштабе было сложно чисто технически. Юридический аспект в данном случае не интересовал власть – любая конфискация, контрибуция, отчуждение собственности в какой бы то ни было форме стали бы в СССР законными в случае принятия соответствующих актов – декрета, постановления ЦИК и т.п. Но эффективно осуществить на практике такую массовую конфискацию, очевидно, не удалось бы.

Последовало остроумное решение – постановлением Совета Народных Комиссаров СССР 5 июля 1931 года была учреждена сеть специализированных торговых предприятий, в которых можно было приобретать товары за наличную иностранную валюту – Всесоюзное объединение по торговле с иностранцами, так называемый торгсин. Первоначально данная торговая система предназначалась только для обслуживания иностранцев, но очень скоро, с осени 1931 года торгсины стали доступны советским гражданам. Масштабная аккумуляция государством драгоценных металлов началась.

В 1933 году магазины Тогрсина действовали в Москве, Ленинграде, Киеве, Тифлисе, Баку, Харькове, Одессе, Ростове-на-Дону и Горьком.

Изделия в этих магазинах принимались на вес по установленным тарифам, художественная или историческая ценность изделия, естественно, не учитывалась¹. Прием валюты и металлов осуществлялся без проверки документов у посетителей торгсинов, не требовалось и предоставления сведений об источниках получения иностранной валюты и происхождения изделий из драгоценных металлов. Сама процедура выглядела так – в обмен на валюту или драгоценные металлы, после их химической проверки, гражданам выдавались товарные ордера на соответствующую сумму, на которую можно было приобрести товары. В июле 1933 года «для улучшения торгово-денежного обращения в системе торгсина» в замен товарных ордеров были введены товарные книжки как единый расчетный документ. Вероятно, это служило, помимо всего прочего, и целям усиления эффективности оперативно-розыскной деятельности в отношении лиц, пользовавшихся услугами торгсинов. Предметом торговли в первую очередь было продовольствие, а также одежда, обувь и то, что в советской обывательской лексике именовалось «ширпотреб» – товары широкого потребления.

Об отношение населения к феномену торгсина судить однозначно нельзя. С одной стороны обыватели если имели возможность, пользовались торгсинами, несли туда принадлежавшие им изделия из драгоценных металлов и сохранившиеся в годы войны царские золотые. С другой – безусловно, не могло не вызывать отрицательной реакции само существование торгсинов у тех кто не имел золота вовсе, у тех кто его уже обменял в торгсине на несомненно неадекватных условиях, да и у тех кто предполагал это сделать, вполне понимая, что цены в торгсине несправедливы, так как стоимость предлагаемых товаров не соответствовала ценности драгоценного металла. В романе М.А. Булгакова «Мастер и Маргарита» есть замечательный эпизод, в котором «неугомонная парочка» из свиты Воланда – Коровьев и Бегемот попадают в Торгсин на Смоленской площади и устраивают там грандиозный скандал, причем Коровьев провоцирует посетителей «глупейшей, бестактной и, вероятно, политически вредной» тирадой о несправедливости того, что собственно в этом самом торгсине происходит: только те у кого есть валюта и золото могут что-то купить. И провокация срабатывает – « по глазам столпившейся публики видно было, что во многих людях она вызвала сочувствие!», а один из них «приличнейший тихий старичок, одетый бедно, но чистенько, старичок, покупавший три миндальных пирожных в кондитерском отделение» утраивает форменный бунт с мордобоем. В романе все это кончилось, как известно, пожаром, уничтожившим Смоленский торгсин.

Казалось бы ссылка на роман, пусть даже и гениальный, некорректна когда речь идет о юриспруденции и правовом регулировании. Но в реальной действительности 1 мая 1933 года произошло событие, по существу совпавшее в вымыслом М.А. Булгакова.

Свидетельство о нем оставил врач терапевт М.М. Мелентьев, сидевший тогда в Бутырской тюрьме, по ложному политическому обвинению.

В своих мемуарах «Мой час и мое время» он писал: Первого мая вечером в камеру впустили высокого, худого, лет 33-х, наборщика в типографии Левенсона. Он утром разбил окно витрины Торгсина на Арбатской площади, вовсе не преследуя грабежа¹, а желая лишь этим актом привлечь толпу к грабежу ненавистного Торгсина и показать иностранцам, приехавшим на торжества², «истинное состояние дел». Витрину он разбил, но толпа за ним не последовала. На него бросилась милиция, он побежал, отстреливаясь, кого-то ранил. Пробыл он в камере недолго. Он потребовал разбора своего дела без проволочки, заявив: « Я ничего не скрываю, ни от чего не отказываюсь. Морить меня голодом в тюрьме нечего. Или расстреляйте или выпустите». Это свое требование он подкрепил голодовкой, которую тут же объявил. Через несколько дней его взяли из камеры. Насколько я припоминаю, за всю мою жизнь это был первый человек, говоривший то, что думал, и делавший то, что он находил нужным делать. Он был прост, серьезен. Насколько он был нормален, судить не берусь. Но слова его были последовательными, мышление логичным, свое намерение и дело он обдумывал основательно, один, никого не привлекая. А что расчеты его оказались ошибочными, это нередко бывает в жизни и в более крупных делах.¹

Вероятно, деятельность торгсинов была достаточно эффективна, в условиях острого дефицита товаров и действия карточной системы обыватели в массовом порядке продавали ценности в обмен на предметы первой необходимости, более или менее качественные и иначе недоступные продукты.

Карточная система была отменена с 1 октября 1935 года, т.е. организована свободная продажа продовольственных и потребительских промышленных товаров через сеть магазинов государственной торговли. Тем самым главный фактор, определявший возможность существования и эффективной работы торгсинов – дефицит предметов потребления, утратил свое значение. В связи с этим с 1 февраля 1936 года торгсин был упразднен, а система его магазинов передана Наркомату внутренней торговли.

Второй режим использования валюты определяется отсутствием каких бы то ни было валютных ограничений со стороны государства. Валютные ограничения представляют собой правовые нормы, ориентированные на искусственное поддержание курса национальной валюты. Ограничения эти сводятся к регламентации и ограничению переводов и платежей за границу, вывоза капитала, поощрению репатриации (возвращения) прибылей, ценных бумаг, драгоценных металлов и денежных знаков. Еще один вид валютных ограничений – запрет свободной купли-продажи иностранной валюты. Применяется и определенная в законодательном порядке обязательная сдача иностранной валюты государству по официальному курсу. Все перечисленные правила и мероприятия не используются в странах, где функционируют свободно-конвертируемые валюты, которые подлежат обмену без каких-либо специальных разрешений государства на любые другие валюты по рыночному курсу. Конвертируемость валюты достигается, с одной стороны, благодаря отсутствию ограничений, с прямой санкции государства на действие валюты в подобном режиме, а с другой стороны – благодаря реальному рыночному спросу на данную валюту. Валюты практически всех экономически высокоразвитых государств – свободно конвертируемые (доллар США, денежные единицы стран-членов Европейского Союза, Японии, Канады, Израиля и т.д.).

Третий режим использования валюты функционирует в современной России, а также во многих других, в том числе и в так называемых развивающихся странах. Он характеризуется общим государственным валютным регулированием и применением некоторых валютных ограничений, необходимых для поддержания курса национальной денежной единицы и интересов национальной экономики в целом. Особенностью такого режима является частичная обратимость валюты. Ограничения распространяются при этом, в первую очередь, на соответствующую деятельность нерезидентов. В Российской Федерации такой режим впервые был установлен Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г., который явился важнейшим элементом правового регулирования валютных операций, вообще всех правоотношений, возникающих по поводу иностранной валюты. Закон содержал ряд фундаментальных определений теоретического и практического порядка. Кроме того, важные нормы валютного регулирования входят в состав Таможенного кодекса Российской Федерации, вступившего в силу с 1 января 2004 г.

Государственная дума приняла 21 ноября 2003 года и Совет Федерации одобрил Закон «О валютном регулировании и валютном контроле», вступивший в силу с 18 июня 2004 года. Многие фундаментальные понятия, связанные с валютным регулированием, претерпели существенные изменения в связи с принятием данного акта.

Избрание означенного выше типа валютного режима в Российской Федерации обусловлено глобальными экономическими причинами, слабостью российской экономики и финансовой системы. Валютный режим, действующий в России, определяет принципиальные особенности осуществления валютных операций, полномочия и функции органов валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц относительно владения, пользования и распоряжения валютными средствами, ответственность за нарушение валютного законодательства.

В условиях действия валютной монополии, когда существовал абсолютный запрет на осуществление валютных операций кем-либо кроме Государственного банка СССР, Внешторгбанка СССР и некоторых органов государственного управления (Министерства иностранных дел, Комитета государственной безопасности и т.д.), законодательная база валютного регулирования была фактически ограничена статьями Уголовного кодекса РСФСР и уголовных кодификаций прочих союзных республик. УК РСФСР предусматривал уголовную ответственность на нарушение правил о валютных операциях и спекуляцию валютными ценностями.

Режим валютной монополии был реализован в полном объеме после ликвидации 1 февраля 1936 г. системы торговых предприятий, в которых торговля осуществлялась за наличную иностранную валюту¹.

Фактически это означало, что любые операции физических лиц с иностранной валютой были незаконны, считались государственными преступлениями и соответствующим образом квалифицировались в уголовном законодательстве.

Впрочем, в конце 50-х годов подобная деятельность в советском социалистическом государстве можно сказать «процветала», во всяком случае, была достаточно высоко организована в Москве. Существовала своеобразная система скупки валюты у иностранных граждан, описанная одном из участников событий, связанных с расследованием незаконных операций².

Согласно этой информации весной 1959 года почти одновременно двое из высшего руководства советского государства – первый заместитель председателя Совета Министров СССР А.И. Микоян и член Президиума ЦК КПСС М.А. Суслов получили от иностранцев сведения о том, что в Москве действует нелегальный валютный рынок. Микояну об этом сообщил в личной беседе экономист В. Перло, в Суслову журналист А. Кан, иностранцы, лично столкнувшиеся с этим явлением во время пребывания в Москве. Очень быстро на высшем уровне было принято решение о реорганизации борьбы с контрабандой и незаконными валютными операциями.

Из ведения Министерства внутренних дел СССР, которое вообще в тот период было «не в чести» у высшего партийного руководства и вскоре Указом Президиума Верховного Совета СССР от 13 января 1960 г. упразднено, подобные дела были переданы в ведение Второго Главного управления Комитета Государственной безопасности при Совете Министров СССР, которое занималось контрразведкой¹. При этом в управлении был создан специальный отдел.

Практически «черный валютный рынок» представлял собой следующую конструкцию. Его «сердцем» была улица Горького (нынешняя Тверская) – от Пушкинской площади до отелей «Националь» и «Москва» (на жаргоне валютчиков «плешка»). По свидетельству офицера КГБ, принимавшего участие в расследовании дела, «…валютчики выходили на «плешку» в поисках потенциальных продавцов-иностранцев. Охота шла преимущественно ночью. …Существовала жесткая иерархическая лестница. Основная группа – «бегунки» и «рысаки» занималась скупками валюты на «плешке», на центральных площадях, в универмагах, гостиницах и на выставках. Собранный улов они передавали «шефам», те, в свою очередь, – «купцам»².

Это и были, согласно оперативной информации, главные действующие лица. Видимо, их было относительно немного, они пытались конспирироваться и до определенного момента им это удавалось. Однако скупка валюты у иностранцев «в розницу» была, конечно, не главным в промысле. Существовали хорошо налаженные контакты «купцов» и иностранных контрабандистов, которые привозили в СССР более или менее крупные партии валюты и золотых монет дореволюционной чеканки для реализации.

В контрабанде золота активно участвовали офицеры из арабских стран, обучавшиеся в военных учебных заведения в СССР. Многие из них провозили через границу значительные партии золотых монет. Так, осенью 1960 года в аэропорту «Шереметьево» у 18 офицеров было изъято более 20 килограммов золотых монет¹.

Было среди контрабандистов значительное число граждан европейских государств, приезжавших в СССР якобы с легальными коммерческими целями или как туристы.

Для контрабанды использовались даже бандероли и посылки, отправлявшиеся из-за границы. В частности, были довольно остроумные решения – золотые монеты и бумажные деньги помещались в тюбики с зубной пастой. Покупателями этих ценностей в первую очередь были состоятельные лица, занимавшиеся частнопредпринимательской деятельностью, что, кстати, было предусмотрено в качестве состава преступления действовавшим в советское время уголовным законодательством. Подобная предпринимательская деятельность чаще всего была связана с различными незаконными операциями с государственной собственностью, именовавшейся в советском праве «социалистической собственностью».

Так называемая теневая экономика и деятельность «цеховиков» – термином этим обозначались предприниматели, которые, как правило, за счет манипуляций с сырьем налаживали собственное производство, и сбыт товаров народного потребления¹в советское время были достаточно широко распространены.

Кстати, в этом и заключается экономическая причина процветания черного валютного рынка и контрабанды. Причинно-следственная связь между такими явлениями, как хронический дефицит товаров, теневая экономика, деятельность цехов и контрабанда валюты, вполне очевидна.

Нелегально манипулируя весьма крупными суммами, цеховики, да и примитивные «расхитители социалистической собственности», не могли рассчитывать на стабильность накоплений в рублях, т.к. всегда существовала опасность денежной реформы, а золото и иностранная валюта представляли собой самое надежное вложение капитала.

Сотрудники КГБ при СМ СССР в короткие сроки сумели выследить и задержать с поличным трех действовавших вполне самостоятельно, независимо друг от друга крупных «валютчиков», т.е. «купцов», которые использовали мелких скупщиков и непосредственно контактировали с иностранными контрабандистами.

Сначала были арестованы Я. Рокотов и В. Файбышенко. Оба они дали признательные показания¹. Их дела рассматривал Московский городской суд, причем был вынесен обвинительный приговор и определен максимально возможный в соответствии с действовавшим Уголовным кодексом РСФСР срок наказания – 8 лет лишения свободы. Несколько позже был арестован Д. Яковлев, который тоже дал признательные показания и самым активным образом сотрудничал со следствием.

Казалось бы, история должна была завершиться. Но вмешалась высшая и всемогущая в СССР власть – руководящие органы коммунистической партии, и точнее конкретно один из лидеров партии, обладавший в тот момент реальной политической властью и высшим авторитетом, – первый секретарь ЦК КПСС, член Президиума ЦК КПСС и одновременно Председатель Совета Министров СССР Н.С. Хрущев.

Фактически все сколько-нибудь значительные политические решения принимал в то время высший орган партии – Президиум ЦК КПСС. Он был образован в 1952 году по решению И.В. Сталина и заменил ликвидированное Политическое бюро ЦК. Президиум был создан для руководства работой Центрального Комитета партии между пленумами, т.е. формально для руководства повседневной деятельностью всех органов партии и государства.

Тогда же в составе Президиума было образовано Бюро Президиума из весьма узкого круга лиц – приближенных И.В. Сталина, которые фактически принимали решения. Функционировало Бюро Президиума негласно, его деятельность не афишировалась, а руководящие партийные документы оформлялись либо как решения Президиума ЦК, либо как решения Пленумов ЦК. Сразу же после смерти И.В. Сталина, 5 марта 1953 года, на совместном заседании Пленума ЦК КПСС, Совета Министров СССР и Президиума Верховного Совета СССР было принято решение об упразднении Бюро Президиума ЦК, и высшим органом стал, собственно, Президиум ЦК КПСС, который действовал в этом качестве до 1966 го­да, когда вновь было учреждено Политбюро ЦК, фактически с теми же функциями.

Заседания Президиума ЦК КПСС протоколировались, причем в фонде №3 «Политбюро ЦК КПСС» Российского государственного архива новейшей истории (РГАНИ) сохранились черновые, т.е. не редактировавшиеся протокольные записи заседаний. Эти документы воссоздают подлинную картину работы высшей властной структуры в СССР. Реальные тексты высказываний руководителей партии, сама лексика которых очень часто косноязычна, отражают интеллектуальный уровень руководителей КПСС и мотивацию принятия решений. Документы эти изданы¹. Один из протоколов частично относится к валютному делу, причем совершенно очевидно, что все последовавшие затем юридические процедуры, судьба «валютчиков» и даже собственно законодательство целиком и полностью зависели от того, что произошло на заседании Президиума ЦК КПСС 17 июня 1961 года.

Цитата из протокольной записи, хотя и несколько пространная, наилучшим образом свидетельствует об этом. (Стилистика выступлений полностью сохранена.)

«Стенографическая запись заседания Президиума ЦК КПСС 17 июня 1961 года.

… Н.С. Хрущев. Теперь, товарищи, 9-й вопрос – о борьбе с преступностью, записка Николаева. Это, товарищи, совершенно неудовлетворительно. Я считаю, что неправильно понята наша политика, реорганизация органов милиции и чекистских органов, и все перевели на мораль. Это неправильно.

Я даже думаю, не стоит ли нам опубликовать известную записку Ленина, которую он написал Курскому¹.

Я вчера читал в газете «Из зала суда». Я возмущен, как это можно: дали 15 лет, через 5 лет он будет на свободе.

Товарищ прокурор. Вы что, будете свою политику проводить или будете слушать ЦК?

Руденко. Мы вносили по вопросу валютчиков специальный проект, не утвердили, установили максимум 15 лет, без смертной казни, мы смертную казнь ввели за хищения в особо крупных размерах.

Н.С. Хрущев. Да пошли вы к чертовой матери, простите за грубость. Народу стыдно в глаза смотреть, народ возмущается. Грабители, грабят, а вы законы им пишите. Что такое? Ишь какие либералы стали, чтобы их буржуазия хвалила, что они никого не расстреливают, а эти грабят рабочих и крестьян. Хотите, я общественным обвинителем выступлю с требованием расстрела, не боюсь, а вы боитесь.

Я думал, расстреляют этих мерзавцев, читаю – 15 лет. Так вы же поощряете других. Читали Вы записку Ленина?

Руденко. Читал.

Н.С. Хрущев. Вот читать Вы умеете, а выводы делать не умеете…

Н.С. Хрущев. Законодательство надо пересмотреть. Руденко мы вот накажем: если вы не возьмете надзор, тогда вы просто либералом стали.

Верховный суд – т. Горкин, мы вас накажем за это дело и новых людей назначим. Нельзя так. Государство мы должны защищать, мы должны создать условия честным людям, чтобы они спокойно жили и работали и не брали верх хулиганы…

А.И. Микоян. Пресса мало публикует процессов, где судят взяточников и других. Почему нельзя показать в прессе хорошо организованные процессы?

Н.С. Хрущев. Вот пресса и показала этот процесс, а выставили хлопушку.

Руденко. Как бы вы меня ни ругали, но если закон не установил смертной казни, мы не можем ее применить. Вопрос о валютчиках обсуждался в Президиуме, применять ли смертную казнь или не применять. Было принято, что за историю Советской власти никогда не было таких случаев, поэтому не вводить.

Голоса. Но вы же вносили.

Н.С. Хрущев. Давайте не валить, то, что прокурору – давайте прокурору, что нам – так нам. Значит, либералы мы. Я не знал этого.

Руденко. Вопрос этот обсуждался.

Н.С. Хрущев. Я не знал. Прокурор не может руководить Президиумом, тогда его надо избрать в Президиум. А пока он не является членом Президиума, мы должны обсуждать, поставить и принимать. Я считаю, Президиум побоялся проявлять мужество, слиберальничал. Это не годится, это не повышает, а понижает наш авторитет.

Да, я выступал, что жестоко. А теперь, разве это жестокость? Человек разложился, ничем не занимался, с малых лет начал спекулировать. Ему только одно место – в гробу. Вы его оставили. 15 лет его надо кормить, иметь отдельную камеру, держать солдат для охраны; а что через 15 лет будет? Потом его расстреляют. У крестьян, есть поговорка – «худая трава с поля вон»…

Сталин в этих вопросах правильную занимал позицию. Он перегибал палку, но преступников мы никогда не щадили. Бить по врагам надо беспощадно и метко.

По этой записке. Разослать ее Центральным Комитетам и потребовать принятия мер. Или, может быть, нам дать конкретные указания?

Голоса. Секретариату подготовить решение.

Н.С. Хрущев. Товарищи, у нас очень много нездоровых явлений. Люди не совсем правильно поняли. Надо бороться, и мы жестко будем бороться и чем жестче будем бороться, тем больше будем оказывать влияние на воспитание.

Пусть печать выступит и разделает приговор суда, что народ возмущается.

Руденко. Не надо этого делать, потому что лучше по существующим законам мы посмотрим.

Н.С. Хрущев. У меня есть старый приятель, вместе на Донбассе работали. Он меня спросил, почему не расстреливаете этих варваров? Ты думаешь, народ будет осуждать, ты боишься запачкать руки в крови? Нет, народ этого ждет, требует, вот пусть расстреляют. Он правду говорит, он сам рабочий, коммунист, он правильно отражает настроение людей, среди которых он вращается. Он работает на заводе, где директором Румянцев. Он правильно отражает настроение народа.

Горкин. Я согласен, что надо усилить меры против опасных преступников. Здесь мы должны исправить. Но я должен сказать следующее, что надо подтянуть роль общественности в этом деле. Мы много осуждаем сейчас людей за мелкие нарушения, в чем должна общественность участвовать.

Н.С. Хрущев. Это мы и сами знаем.

Горкин. Надо усилить по опасным преступлениям и усилить роль общественности.

Н.С. Хрущев. Надо поручить Секретариату: воспользоваться пленумом, записку раздать и поговорить с секретарями, чтобы поднять гнев.

Мы не говорим: каждого попавшего тащить на эшафот. Я говорю, вот сколько лет живет паразитом, а вы его не расстреляли.

Горкин. В данном случае закон не позволяет».

Необходимо сказать несколько слов о формально-юридической стороне дела. Первый приговор Я. Рокотову и Д. Файбышенко был отменен по настоянию Н.С. Хрущева и в отношении них был применен Указ Президиума Верховного Совета, по которому виновные в государственных преступлениях – нарушении правил валютных операций могли быть приговорены к 15 годам заключения. Как видно из текста стенограммы и этого Н.С. Хрущеву показалось не достаточно. Он прямо и грубо настаивал на смертной казни, в то же время наивно-демагогически аргументируя свою позицию.

Принципы права и действующее законодательство его вовсе не интересовали. Возможно, в этой ситуации имело место просто упрямство, желание во что бы то ни стало настоять на своем, игнорируя и мнение генерального прокурора СССР Р.А. Руденко и председателя Верховного Суда СССР А.Ф. Горки­на. Их возражения были по существу безупречны, т.к. были основаны на формальных обстоятельства, которые, как известно, являются в юриспруденции безусловными, но для Н.С. Хрущева же это не имело значения.

Обсуждение вопроса о валютном деле на высшем уровне, вероятно, состоялось не впервые. Есть основания полагать, что оно обсуждалось не официально, вне рамок заседаний Президиума ЦК КПСС еще в декабре 1960 г.¹

На заседании Президиума 17 июня 1961 года обсуждение было формально инициировано допиской заведующего сектором писем Общего отдела ЦК КПСС Б.Ф. Николаева. Каково было содержание записки и были ли в ней конкретные свидетельства о возмущении граждан и трудовых коллективов легким приговором, неизвестно. Возможно, и были, но при этом надо учесть, что позиция Н.С. Хрущева в этом вопросе вполне сформировалась и он ее публично высказывал. В связи с этим организовать «народный гнев» и соответствующие документы при существовавших технологиях партийной власти не составляло труда.

Абсолютно неправовой юридический механизм был задействован по воле Н.С. Хрущева, 1 июля 1961 г. Председателем Президиума Верховного Совета Л.И. Брежневым был подписан Указ «Об усилении уголовной ответственности за нарушение правил о валютных операциях». Указ предусматривал возможность применения смертной казни. Генеральный прокурор СССР Р.А. Руденко, видимо, забыв о своих возражениях, внес протест по поводу приговора Московского городского суда по делу Я. Рокотова и Д. Файбышенко, Верховный Суд принял дело к рассмотрению. Судебное разбирательство продолжалось два дня. Суд приговорил обоих подсудимых к расстрелу. К высшей мере наказания несколько позже был приговорен и Д. Яковлев. Приговоры были приведены в исполнение.

Безусловно, никаких симпатий или сочувствия трое валютчиков вызвать не могли, но совершенно очевидно, что вынесенный им смертный приговор был неправосудным по существу. Валютное дело 1961 года – несомненное свидетельство того, что советская юстиция и законодательство в соответствии сущностным особенностям советской власти, целиком подчиненной партийной номенклатуре, подвергались манипуляциям со стороны этой номенклатуры. Более того, эти манипуляции осуществлялись даже не коллегиальным высшим ее органам, каковым являлся Президиум ЦК КПСС, а одним лицом, в данном случае Н.С. Хрущевым, который действовал, не исходя из каких-то высших интересов, а просто по неразумию и упрямству. Следует отметить, что крайне радикальную точку зрения Н.С. Хрущева по поводу приговора по делу валютчиков не поддержали другие члены Президиума ЦК, во всяком случае, это следует из текста протокольных записей, и, тем не менее, она восторжествовала¹. Фундаментальный принцип права, согласно которому закон, ухудшающий положение осужденного, не может иметь обратной силы был попросту начисто проигнорирован. Власть Первого секретаря ЦК КПСС в данном случае оказалась ничем не ограниченной, хотя формально его статус члена Президиума ЦК КПСС не отличался от статуса других членов этого партийного органа и, соответственно, юридически он решающего голоса не имел, как не имел и никаких других прерогатив.

Фактически позиция Н.С. Хрущева предопределила изменения в законодательстве. Во всяком случае в редакции Закона РСФСР от 25 июля 1962 года статья 88 Уголовного кодекса РСФСР предусматривала, что нарушение правил о валютных операциях в форме спекуляции валютными ценностями, а равно лицом, ранее осужденным за нарушение правил о валютных операциях, «…наказываются лишением свободы на срок от пяти до пятнадцати лет с конфискацией имущества… или смертной казнью»¹.

Режим валютной монополии в данной норме получил вполне завершенное выражение, монополия была защищена самыми радикальными средствами.

Нарушение правил о валютных операциях и так называемая спекуляция валютными ценностями или ценными бумагами представляли собой, в соответствии с 88 ст. Уголовного кодекса РСФСР 1960 г., уголовные преступления, подлежали наказанию в виде лишения свободы на срок от трех до восьми лет с конфискацией имущества или без оной, но при этом с обязательной конфискацией валютных ценностей и ценных бумаг. Кроме того, названное наказание могло по усмотрению суда сопровождаться ссылкой на срок от двух до пяти лет. Спекуляция валютными ценностями в виде промысла или в крупных размерах, а также нарушение правил о валютных операциях лицом, ранее осужденным за аналогичное преступление, подлежало наказанию в виде лишения свободы на срок от пяти до пятнадцати лет с конфискацией имущества или смертной казни².

В 1986–87 годах советские предприятия получили право устанавливать прямые экономические контакты с предприятиями стран, входивших в состав Совета Экономической Взаимопомощи. Валютные средства, приобретенные в результате хозяйственной деятельности, не изымались, не подлежали обязательной продаже государству, но оставались на валютных счетах предприятий. Некоторые незначительные обязательные отчисления осуществлялись в пользу отраслевых министерств. В 1989 году были разработаны республиканские нормативы отчислений от валютных поступлений предприятий в пользу государства. Децентрализованный порядок распоряжения валютными средствами, получаемыми в результате экспортно-импортных операций, который был установлен в 1989 году, означал, что данная функция была сосредоточена в министерствах и ведомствах. Этот порядок означал ущемление общегосударственных интересов и создавал широкие возможности для злоупотреблений и коррупции.

Принятый 1 марта 1991 года Закон СССР «О валютном регулировании» определял общие принципы правового регулирования валютных операций, полномочия и функции органов государственной власти в этой сфере. Закон в целом отвечал современным требованиям. Закон продолжал действовать после распада СССР, вплоть до принятия соответствующего закона Российской Федерации. Согласно Указу Президента РФ от 30 декабря 1991 года, вводился специальный коммерческий курс рубля, который еженедельно публиковался в официальной печати. Этим актом была введена также обязательная продажа по рыночному курсу рубля 10 процентов валютной выручки всех предприятий Центральному банку России, который за счет этих поступлений должен был осуществлять мероприятия по поддержанию рыночного курса российской национальной валюты.

Действовало два курса рубля одновременно: коммерческий и рыночный. Специальный коммерческий курс составлял первоначально 55 рублей за 1 доллар США, а рыночный – 100 рублей за 1 доллар США. Наличие двух курсов – одного принудительного, другого рыночного – было противоестественно и не могло продолжаться долго. Кроме того, наличие двух курсов создавало возможности для легальных, законных манипуляций, которые позволяли на спекулятивной основе формировать значительные капиталы.

С 1 июня 1992 года был введен единый валютный курс рубля, который с этого момента постоянно падал, что объяснялось падением производства и общим кризисом экономики. Однако усилия Правительства и Центрального банка России, конкретные меры валютного регулирования предотвратили неконтролируемое, «свободное» падение курса национальной валюты.

Важнейшим из таких мероприятий было принятие Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. Закон устанавливал принципы проведения операций как с национальной, так и с иностранной валютой на территории страны, разграничивал полномочия государственных органов в этой сфере, определял их функции в валютном регулировании и валютном контроле. Закон 2004 года продолжил данную тенденцию правового регулирования.

Действующий Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет основные понятия данной сферы правового регулирования.

Согласно статье 1 названного закона, валютой Российской Федерации являются:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

В Законе от 9 октября 1992 года понятие «валюта Российской Федерации» включало еще одно определение: «средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого между Правительством РФ и Центральным банком Российской Федерации с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства»¹.

Очевидно, что вышеприведенная формулировка имела конкретный политический, экономический и юридический смысл в тех условиях, когда Российская Федерация предпринимала попытки сохранить так называемое рублевое пространство на территориях государств, прежде входивших в состав Союза ССР. После отказа от реализации этой тенденции и введения названными суверенными государствами самостоятельных национальных валют данное положение утратило всякое значение. Согласно формулировке Закона 2004 года, равно как и формулировке предыдущего акта 1992 года, в качестве национальной валюты выступают не реальные деньги, обладающие собственной стоимостью, а их функциональные формы: банкноты, монеты, записи на счетах.

В анализируемом законодательном акте содержится точное определение понятия «иностранная валюта» (п. 3 ст. 1):

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и банковские вклады в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Последняя формулировка требует некоторого исторического пояснения.

Под международной расчетной единицей в законе 1992 года подразумевалась условная, искусственная единица, представлявшая собой условный масштаб, применяемый для сопоставления, соизмерения международных долговых обязательств и платежей. Подобные единицы функционировали в международных валютных отношениях в 1980–1990-е годы XX века.

Функционировали два вида международных платежных средств: Специальные права заимствования (Special Drawing Rights) и Европейская валютная единица (European Currency Unit – ECU).

Специальные права заимствования (СДР) в Международном валютном фонде (МВФ) представляли собой эмитируемые МВФ международные резервные и платежные средства, использовавшиеся для регулирования сальдо платежных балансов, для расчетов с МВФ и для соизмерения стоимости национальных валют. Курс СДР с 1 января 1981 года определялся на основе средневзвешенного курса пяти валют (доллара США, британского фунта, марки ФРГ, японской йены и французского франка). СДР используется только для безналичных межправительственных расчетов стран-участниц МВФ и функционирует в виде записей на специальных счетах.

Европейская валютная единица (ЭКЮ) – функционировала как региональная международная валютная единица, которая использовалась странами – участницами Европейской валютной системы (ЕВС). В отличие от СДР, которые вовсе не имели реального обеспечения, ЭКЮ обеспечивала наполовину золотом и долларами – за счет объединения 20% резервов стран-участниц ЕВС, а наполовину национальными валютами.

Курс ЭКЮ рассчитывался на базе комплекса курсов национальных валют стран-участниц ЕВС, английского фунта и греческой драхмы, с учетом их удельного веса в совокупном валовом национальном продукте. Выпуск ЭКЮ осуществлялся в виде записей на счетах¹.

В последнее десятилетие XX века в Европе интенсивно развивались экономические и социальные интеграционные процессы, что предопределило необходимость и возможность создание единой общеевропейской валюты. Сценарий перехода к единой валюте был определен в ходе Заседания Европейского Совета в Мадриде 15–16 декабря 1995 года.

Единая для большинства стран Европейского Союза валюта было провозглашена на совещании глав государств ЕС в Дублине в декабре 1996 года. Установлены необходимые экономические критерии, соблюдение которых требуется для присоединения стран к Единой европейской валюте:

1. бюджетный дефицит страны не должен превышать 3% ВВП. В случае нарушения данного условия к государству, нарушившему этот норматив, применяются экономические санкции;

2. кроме того, размер государственного долга не должен превышать 60% ВВП или должен иметь устойчивое приближение к этому показателю;

3. инфляция должна составлять не более чем 1,5 процентного пункта выше среднего уровня этого показателя по трем странам ЕС с наиболее стабильными ценами;

4. необходимо также участие страны в Европейской валютной системе без выходов курсов национальной валюты за рамки разрешаемых курсовых колебаний в течение последних двух лет.

В соответствии с вышеописанными критериями, Регламентом Совета ЕС №974/98 3 мая 1998 года государствами, осуществляющими введение евро, были признаны: Австрия, Бельгия, Германия, Ирландия, Испания, Италия, Люксембург, Нидерланды, Португалия, Финляндия и Франция. Переход к евро осуществлялся поэтапно.

На первом этапе: с 1 января 1999 года была осуществлена твердая фиксация курсов национальных валют стран зоны евро к данной валюте для всех видов предстоящих расчетов; начато параллельное использование евро и соответствующих национальных валют во взаимных безналичных расчетах; начаты осуществление единой кредитно-денежной валютной политики Европейского Союза и деятельность его наднациональных банковских установлений.

Позднее: с 1 января 2000 г. соответствующие мероприятии были осуществлены в Греции, а затем с 1 января 2007 г. – в Словении, с 1 января 2008 г. – на Кипре, на Мальте, а с 1 января 2009 г. – в Словакии.

На втором этапе: Европейский центральный банк и центральные банки стран-участников соглашения о единой европейской валюте ввели в обращение банкноты, номинированные в евро и монету. Разменные банкноты достоинством от 5, 10, 20, 50, 100, 200, 500 и разменные монеты достоинством 1, 2, 5, 10, 20 и 50 центов и 1, 2 евро.

На третьем этапе: с 1 июля 2002 года были выведены из обращения национальные валюты и осуществлен переход финансов стран-участников на евро. При этом обозначение цен в некоторых странах продолжало появляться и в евро и в упраздненных национальных валютах.

Помимо вышеназванных стран Евросоюза с 1 января 1999 года евро официально используют некоторые страны, не являющиеся его членами, но имеющие специальные соглашения с Европейским центральным банком – Ватикан, Майотта, Монако, Сан-Марино, Мемпьер, Сен-пьер и Микелон. Не официально используют евро – Андорра, Акротири и Декелия, Косово, Сен-Бартельми, Сен-Мартен, Черногория.

В качестве основных существенных понятий валютного регулирования Закон 2004 года ввел понятия «внутренние ценные бумаги» и «внешние ценные бумаги». К первой категории, согласно данному акту, относятся:

• эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

• иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

Соответственно, внешние ценные бумаги представляют собой ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся, согласно данному акту, к внутренним ценным бумагам.

Более общим понятием, чем «иностранная валюта», является понятие «валютные ценности». Формулировка его была зафиксирована Законом 9 октября 1992 г. Согласно ст. 4 этого акта, к валютным ценностям были отнесены:

а) иностранная валюта;

б) ценные бумаги в иностранной валюте – платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные драгоценные камни – алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

При этом было специально оговорено: «порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливается Правительством Российской Федерации»¹.

Действующий Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» определил, что валютными ценностями являются: иностранная валюта и внешние ценные бумаги, исключив из числа валютных ценностей драгоценные металлы и природные драгоценные камни.

Все действующие на валютном рынке субъекты (и физические и юридические лица) дифференцированы в российском законодательстве на две категории, причем критерием такого разделения является связь субъектов с национальной экономикой, с народным хозяйством страны. Этот общепринятый критерий давно утвердился в законодательстве иностранных государств. Разделение реализуется благодаря введению понятий «резидент» и «нерезидент».

Законом 1992 года к субъектам, имеющим статус резидентов, были отнесены: физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации; дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами; находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов.

Закон 2004 года содержит существенно отличающуюся от вышеприведенной формулировку. Согласно данному акту резидентами Российской Федерации являются:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в» настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Важно отметить, что в качестве сущностной характеристики физических лиц-резидентов Закон определяет гражданство Российской Федерации, чего раньше не было. На наш взгляд, недостатком Закона является отсутствие точного конкретного указания тех временных параметров проживания на территории Российской Федерации, на основании которых лицо признается резидентом России; отсутствие точного конкретного указания временных параметров постоянного проживания в иностранном государстве, на основании которых лицо не признается резидентом России.

В качестве нерезидентов Закон 1992 года определял следующие категории физических и юридических лиц:

• физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; организации и предприятия, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

• находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов» (п. 5 ст. 1).

Формулировка Закона 2004 года относит к числу нерезидентов:

1. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

2. организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

3. аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

4. межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

5. находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «а» и «б» настоящего пункта.

Из вышеприведенного текста видно, что юридическими основаниями отнесения субъектов к категориям «резидент», «нерезидент» являются, во-первых, создание юридических лиц в соответствии с законодательством России или иностранного государства, а во-вторых: для физических лиц – место проживания, для юридических лиц – местонахождение.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что принципиальная трактовка исходных позиций, определяющих понятия «резидент» и «нерезидент», не изменилась с принятием Закона 2004 года, однако многие его формулировки представляются более конкретными, чем в предыдущем акте; в частности, осуществлена формальная корреляция содержания 6-го и 7-го пунктов статьи 1 закона.

Резиденты и нерезиденты наделены различными правами и обязанностями, по-разному осуществляется и валютный контроль совершаемых ими валютных операций. При этом важнейшим положением российского законодательства представляется то, что валютные ценности в России могут находиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов, причем право собственности на валютные ценности «защищается государством наряду с правом собственности на другие объекты собственности».

Валютными операциями являются операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности.

К числу этих операций отнесены действия, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также ввоз, вывоз и пересылка валютных ценностей в страну и из страны и осуществление международных денежных переводов.

Собственно к валютным операциям Закон 2004 года относит следующие действия:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Правовое регулирование и валютный контроль, связанные с реализацией физическими и юридическими лицами валютных операций, осуществляется на основании норм валютного законодательства, которое состоит из Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» №173 от 10 декабря 2003 года и принятых в соответствии с ним федеральных законов, именуемых актами валютного законодательства. При этом определен комплекс фундаментальных принципов валютного регулирования. Они представляют собой:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

В зависимости от воздействия названных валютных операций на экономические и финансово-правовые процессы, развивающиеся в Российской Федерации, в Законе от 9 октября 1992 года они были дифференцированы на две категории (п. 8 ст. 1). Одна категория носила наименование «текущие валютные операции», другая – «валютные операции, связанные с движением капитала».

К текущим валютным операциям были отнесены операции, обслуживавшие экспортно-импортную торговлю и ее краткосрочное кредитование, а также перемещение валютных средств, не связанное непосредственно с предпринимательской деятельностью. В частности: переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней; получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям движения капитала относятся операции, регулируемые Правительством Российской Федерации и Центральным банком. Перечень их содержится в статьях 7 и 8 закона. Содержание статьи 7 фактически воспроизведено выше. Регулированию Центрального банка подлежат:

• расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;

• расчеты и переводы при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;

• операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

• исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

• операции кредитных организаций, за исключением банковских операций;

• расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам;

• расчеты и переводы при получении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами от нерезидентов;

• операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

• исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

• операции, связанные с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);

• операции, связанные с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.

Различные конкретные валютные операции регулируются в рамках законодательства дифференцированно. При этом главным мотивом и законодателя, и органов правового регулирования является обеспечение выполнения норм международного права при параллельном удовлетворении национальных экономических интересов.

В принципе, валютные операции между резидентами запрещены, за исключением некоторых видов, а именно:

• операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

• операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

• операций со средствами, зачисленными в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами (практически это означает, что означенные операции разрешены в тех случаях, когда осуществляются, с одной стороны – резидентами, а с другой – нерезидентами);

• операций, несвязанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

Кроме того, согласно статье 14 нового закона, резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено данным актом.

Резиденты осуществляют текущие валютные операции без каких-либо ограничений. В то же время валютные операции, связанные с движением капитала, подлежат жесткому контролю и детальной регламентации со стороны уполномоченных государственных органов. Ведущая роль среди них принадлежит Центральному банку РФ. Так, письмом ЦБ РФ от 28 апреля 1993 года №35 были утверждены «Основные принципы предоставления разрешения российским юридическим лицам-резидентам на участие в капитале банков и иных кредитно-финансовых учреждений за границей». Главный тезис документа сводился к тому, что вывоз капитала для долевого участия в капитале иностранного банка должен быть разрешаем в тех случаях, когда это обеспечивает российскому инвестору контроль за деятельностью иностранной кредитной организации (банка).

Резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем рынке и продавать ее, причем общий порядок этих операций определен законом и осуществляются они через уполномоченные банки. Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в таких банках, а также счета в иностранной валюте в банках за пределами России. Общие условия открытия подобных счетов определяются Центральным банком.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений за исключением операций, предусмотренных статьей 7 закона, в отношении которых определено:

• расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего срока со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации;

• расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения пятилетнего срока со дня заключения договора о проведении соответствующих строительных и подрядных работ между резидентом и нерезидентом, а при экспорте товаров – со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации;

• расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных частями 1 и 2 настоящей статьи, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня возникновения обязательств в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, а при экспорте товаров – со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации;

• расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных частью 5 настоящей статьи, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты в связи с внешнеторговой деятельностью;

• расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего срока со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты импортируемых товаров;

• расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать только:

1) установление требования об использовании специального счета резидентом;

2) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней.

Собственно регулирование Центрального банка заключается в требовании использования специального счета резидентами и нерезидентами; установление требования о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы, осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней.

Валютные операции между нерезидентами регулируются следующим образом: «Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении указанных валютных операций».

Защита национальной валюты, таким образом, является приоритетной задачей валютного регулирования. Важные функции валютного регулирования возложены законодательством на Центральный банк Российской Федерации, который имеет право: определять сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте; издавать нормативные акты, обязательные для всех субъектов валютных отношений; устанавливать правила проведения операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ. Кроме того, ЦБ РФ проводит все виды валютных операций; устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления; готовит и публикует статистику валютных операций в Российской Федерации по принятым международным стандартам, а также осуществляет иные регулирующие функции, предусмотренные законодательством (ст. 9).

Нерезиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию; продавать и покупать иностранную валюту за валюту России в порядке, установленном ЦБ РФ, а также перевозить, вывозить и пересылать из России валютные ценности, если они были ранее переведены, ввезены или пересланы в Россию или приобретены в России на точном основании закона и в порядке установленном ЦБ РФ. Необходимым условием осуществления вышеназванных операций является соблюдение норм таможенного законодательства. Реализуя и развивая положения Закона от 9 октября 1992 г., ЦБ РФ издает нормативные акты, которыми регулируется проведение тех или иных конкретных валютных операций. Так, Приказом Центрального банка России от 24 апреля 1996 года №02-94 было утверждено «Положение об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций». Этот документ был частично пересмотрен в следующем году, и согласно Приказу Центрального банка России от 27 августа 1997 года №02-371 он действует в новой редакции. Тогда же тем же приказом был утвержден и другой нормативный акт – «Порядок осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов».

Первый из вышеназванных документов устанавливает порядок проведения юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами отдельных видов валютных операций без разрешения Банка России. Положение содержит перечень девяти видов валютных операций, не требующих специального разрешения со стороны ЦБ РФ. Среди них: переводы иностранной валюты федеральными органами исполнительной власти с их валютных счетов в уполномоченных банках Российской Федерации в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных организаций; аналогичные переводы резидентов; переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов и страховых премий страховщикам-нерезидентам; переводы резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты в оплату за обучение и лечение физических лиц; переводы резидентами пенсий, алиментов, пособий, компенсаций, наследственных сумм, сумм, выплачиваемых на основании приговоров и решений судов и сумм по возмещению судебных, арбитражных и нотариальных расходов. Аналогичные переводы нерезидентов в пользу резидентов в Российскую Федерацию также не требуют специального разрешения ЦБ РФ. В этом же документе определен порядок осуществления расчетов по предусмотренным им валютным операциям. Содержание данного нормативного акта свидетельствует о его гуманитарной направленности.

Второй из вышеназванных документов – «Порядок осуществления переводов иностранной валюты из РФ и в РФ без открытия текущих счетов» – затрагивает интересы физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов. Этот акт точно регламентирует порядок и условия подобных валютных операций. В частности, им вводится важное валютное ограничение – определен точный перечень ситуаций, которые являются основаниями для вывоза иностранной валюты из Российской Федерации нерезидентами. Таких оснований пять: перевод нерезидентом иностранной валюты в РФ; снятие нерезидентом наличной иностранной валюты со своего текущего счета, открытого в уполномоченном банке; покупка наличной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в порядке, установленном ЦБ РФ; ввоз наличной иностранной валюты с соблюдением таможенных правил; получение иностранной валюты от продажи платежных документов в иностранной валюте уполномоченному банку.