- •1. Теоретические основы оценки влияния финансовых отношений с контрагентами на состояние организации.
- •2.1 Общая характеристика оао «эзтм».
- •Прокатного оборудования:
- •Доменного оборудования:
- •Обогатительного оборудования:
- •Дробильно-размольного оборудования:
- •2.3 Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности.
- •2.4 Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия.
- •2.5 Оценка и анализ структуры баланса.
- •Оценка и анализ прибыли организации.
- •Оценка состава и структуры имущества предприятия.
- •Анализ эффективного использования имущества
- •Анализ внеоборотных активов с точки зрения рационального их использования
- •Оценка состава и структуры источников формирования имущества предприятия.
- •Анализ финансовой независимости предприятия
- •3. Совершенствование
- •3.1 Управление финансовыми взаимоотношениями
- •3.2. Совершенствование управления дебиторской задолженностью
- •3.3 Совершенствование управления кредиторской задолженностью
- •3.3 Прогнозируемый баланс
- •4. Безопасность жизнедеятельности и защита окружающей среды
- •4.1. Анализ условий труда на рабочем месте в отделе бухгалтерии
- •4.2. Анализ потенциальных опасностей и вредностей
2.3 Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ дебиторской задолженности за 2013 г.
Таблица 5
|
Контрагент |
Сумма задолженности на 31.12.2013 г., руб. |
Сумма задолженности на 01.01.2013 г., руб. |
Изменения за анализируемый период, руб. |
|
ТяжМехПресс (ОАО ТМП) |
10413421,89 |
36874372,43 |
-26460950,54 |
|
Taigang Group International Trade co LTD Китай |
35975920 |
32182880 |
3793040 |
|
Узбекский металлургический комбинат (ОАО Узметкомбинат) |
24740002,28 |
29482931,75 |
-4742929,47 |
|
Волжский трубный завод |
10553405,69 |
18337767,58
|
-7784361,89 |
|
ГрандСтрой, ООО (Москва) |
5013652,88 |
49131875,47 |
-44118222,59 |
|
ЛК Вектор, ООО |
0 |
10962626,48 |
-10962626,48 |
|
Магнитный металлургический комбинат (ОАО ММК) |
45661,84 |
4895147,4 |
-4849485,56 |
|
Итого по выбранным контрагентам: |
86742064,58
|
181867601,11 |
-95125536,53 |
|
Итого по выбранным контрагентам в (%):
|
11,76
|
23,36
|
- 11,6
|
|
Общая задолженность |
737557784,81 |
779297832,35 |
-41740047,54 |
В 2013 году дебиторская задолженность, по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 26460950,54 рублей. В целом по выбранным для анализа контрагентам она сократилась на 41740047,54 рублей, что составило 5,31 % от общего удельного веса.
Самое значительное изменение произошло у контрагента «ГрандСтрой, ООО (Москва)», его задолженность сократилась на 44118222,59 руб. или 46,51 % от общего изменения по выбранным для анализа контрагентам, и составила 5013652,88 руб.
Полное закрытие задолженности произошло у контрагента «ЛК Вектор, ООО». Она сократилась на всю сумму, которая составила 10962626,48 руб. или 26,31 % от всего изменения задолженности за анализируемый период.
Таблица 6
Просроченная дебиторская задолженность за 2013 г.
|
Контрагент |
На конец 2013 г. В т.ч. по срокам возникновения долга. руб. |
На начало 2013 г. В т.ч. по срокам возникновения долга. руб. |
Примечание, принимаемые меры |
|
BOSIO |
0 |
11422816,68 |
Претензион. работа |
|
Узбекский металлургический комбинат, ОАО (Узметкомбинат) |
0 |
29482931,75 |
Претензия |
|
Стекло подмосковья, ООО |
0 |
13756361,29 |
Безнадежная, к взысканию, работает ССП |
|
ЦРП-ВКМ, ООО центр рудных перевозок вагонно-колесные мастерские |
15229134,84 |
27304010,26 |
Имеется кредиторская задолженность, по графику |
|
Шамбала, ООО |
30069861,24 |
32495986,43 |
Отсрочка платежа |
|
АЗОВСТАЛЬ Меткомбинат |
0 |
11363478,88 |
Передано в Арбитраж |
|
ММК, ОАО Магнитогорский металлургический комбинат |
45651,84 |
908600 |
Претензия |
|
Сибэнергомаш, ОАО |
800072,63 |
801091,15 |
Переговоры, продукция |
|
Стройхолдинг, ООО |
8299281,06 |
7347526,21 |
Претензия, взаимные требования |
|
Тагмет, ОАО Таганрогский метзавод |
938782,9 |
4969580,74 |
Арбитраж, удовл. требований |
|
Итого по выбранным контрагентам:
|
55382784,51 |
139852383,39
|
Изменения на: -84469598,88 |
|
Итого по выбранным контрагентам в %: |
49,5 |
53,47 |
-3,97 |
|
Общая просроченная задолженность:
|
111908022,12 |
262069524,22 |
Изменения на: -150161502,1 |
|
% , от общей дебиторской задолженности
|
15 |
33,6 |
-18,6 |
Просроченная дебиторская задолженность за анализируемый период сократилась на 150161502,1 руб. Это связано с ее полным отсутствием у некоторых контрагентов взятых для анализа. Возникновение просроченной задолженности возникает по разным причинам со стороны контрагентов, наиболее распространенная причина – неспособность или не желание производить оплату согласно договора. Меры принимаемые к неплательщикам разнообразны. В основном все разногласия решаются на стадии переговоров, но бывают и обращения в Арбитражный суд.
Анализ кредиторской задолженности за 2013 г.
Таблица 7
|
Контрагент |
Сумма задолженности на 31.12.2013 г., руб. |
Сумма задолженности на 01.01.2013 г.,руб. |
Изменения за анализируемый период, руб. |
|
МосЭнергосбыт, ОАО |
13081716,35 |
28078194,01 |
-14996477,66 |
|
Стальсистема, ООО |
3836255,57 |
7049610,05 |
-3213354,48 |
|
АПРБ-Центр, ООО |
3286270,27 |
3229515,33 |
56754,94 |
|
Атлантик, ЗАО |
3939111,93 |
10446337,42
|
-6507225,49 |
|
Гипротяжмаш, ОАО |
1530947 |
67849620,41 |
-66318673,41 |
|
Группа Магнезит |
2672797,9 |
3965830,39 |
-1293032,49 |
|
Интема ТД, ООО |
1258036,8 |
1499296,2 |
-241259,4 |
|
Керамглас, ООО
|
1634600 |
660923,66
|
973676,34
|
|
Котлотехсервис, ООО
|
1145252,94 |
1145252,94
|
0
|
|
Металлургия специальных сталей, ЗАО
|
1554007,52 |
2252784,02
|
-698776,5
|
|
МСТ-Групп, ООО
|
1694820 |
1332618,14
|
362201,86
|
|
ООО Газпром межрегионгаз Москва МОСРЕГИОНГАЗ
|
8172279,18 |
21248901,05
|
-13076621,87
|
|
ПТПГХ МУП
|
2530858,4
|
4416966,61
|
-1886108,21
|
|
РиалМет, ООО |
3148168,01 |
2913808,01
|
234360 |
|
Итого по выбранным контрагентам:
|
49485121,87
|
156089658,24
|
-106604536,37
|
|
Итого по выбранным контаргентам в %: |
9,44 |
20,44 |
-11 |
|
Общая задолженность
|
524491718,73 |
763674589,1 |
-239182870,37 |
|
| |||
Анализ кредиторской задолженности за 2013 год показывает, что общая задолженность сократилась на 239182870,37 руб., так же уменьшилась задолженность по выбранным для анализа контрагентам на 106604536,37, что составило 44,58 % от сокращения общей кредиторской задолженности.
У выбранного для анализа контрагента «Котлотехсервис, ООО» ситуация с задолженностью осталась неизменной. Это могло быть связано с неактивной деятельностью организации, либо её ликвидацией.
Самое значительное изменение задолженности наблюдалось у контрагента «Гипротяжмаш, ОАО», она сократилась на 66318673,41 руб. или 27,77 % от общего изменения за анализируемый период.
Таблица 8
Просроченная кредиторская задолженность за 2013 г.
|
Контрагент |
На конец 2013 г. В т.ч. по срокам возникновения долга. руб. |
На начало 2013 г. В т.ч. по срокам возникновения долга. руб. |
Примечание, принимаемые меры |
|
Котлотехсервис, ООО |
1145252,94 |
1145252,94 |
Рассрочка платежа |
|
МТЕ ДПМ, ООО |
966763,98 |
346555,98 |
Оплата по договоренности |
|
РиалМет, ООО |
210000 |
2370408,01 |
Отсрочка, оплата по договоренности |
|
Сталь Система, ООО |
3836255,57 |
3761666,06 |
Оплата по договоренности |
|
Техпромснаб+, ООО |
83818,27 |
1108396,86 |
Рассрочка платежа |
|
Тяжпромэлектропроект, ООО |
1771971,09 |
2071971,09 |
Взаимные требования, рассрочка платежа |
|
Фоерстер Руссланд, ЗАО |
950000 |
1125000 |
За товар, по договоренности |
|
ЦРП-ВКМ, ООО |
2371776 |
6459088 |
Взаимные требования |
|
Итого по выбранным контрагентам: |
11335837,85
|
18388338,94 |
-7052501,09 |
|
Итого по выбранным контрагентам в %: |
27,1 |
33,44 |
-6,34 |
|
Общая задолженность: |
41850453,01 |
55054172 |
-13203718,99 |
|
%, от общей кредиторской задолженности |
7,97 |
7,2 |
0,77 |
Просроченная кредиторская задолженность уменьшилась в целом на 13203718,99 руб., а по выбранным контрагентам на 7052501,09. Из выбранных для анализа контрагентов только у «Котлотехсервис, ООО» ситуация с просроченной задолженностью осталась неизменна. В данном случае ведутся переговоры, предоставлена отсрочка платежа. В 2013 г. произошло сокращение задолженности практически у всех контрагентов, по сравнению с предыдущим годом. Представленные в анализе контрагенты составляли существенную часть в общей задолженности. В начале 2013г. они составили 33,44 % от общей задолженности, а в 2013 из-за сокращения задолженности они составили
27,1 %.