- •Факультет «Национальной и мировой экономики»
- •Учебно - методический комплекс
- •Оглавление
- •Рабочая учебная программа
- •Основание
- •1.1. Цели и задачи дисциплины
- •1.1.1. Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра (с учетом квалификационных требований фгос)
- •1.2.Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
- •1.2.1.Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские) – очная форма обучения
- •1.2.2.Самостоятельная работа студента – очная форма обучения
- •1.2.3.Интерактивные технологии и инновационные методы, используемые в образовательном процессе
- •1.3. Средства обучения
- •1.4. Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •2.Краткое изложение программного материала (сокращённый курс лекций, учебник) Модуль 1 Предприятие как субъект рыночного хозяйства Лекция 1 Рыночное хозяйство и принципы его функционирования
- •1. Общая характеристика рыночного хозяйства, предпосылки возникновения и условия развития
- •2. Необходимость и возможность государственного регулирования рыночной экономики
- •3. Объекты государственного регулирования экономики
- •4. Формы и методы государственного регулирования экономики
- •Лекция 2 Предприятие и его место в рыночной экономике
- •1. Особенности функционирования предприятий в рыночной экономике
- •2. Организационные типы построения производственной структуры управления
- •3. Пути повышения эффективности производственной структуры предприятия
- •4. Классификация предприятий
- •5. Организационно-правовые формы предприятий
- •Организационно-правовыми формами коммерческих частных организаций в соответствии с действующим законодательством являются:
- •Лекция 3 Предприятия малого и среднего бизнеса
- •Государственная поддержка малого и среднего бизнеса
- •Модуль 2 «Производственные ресурсы предприятия и эффективность их использования» Лекция 4 Кадры и производительность труда»
- •1.Производственные кадры и их классификация
- •2.Профессионально-квалификационный состав
- •3.Производительность труда: показатели и измерители
- •4.Планирование производительности труда
- •Лекция 5 Основные фонды и нематериальные активы предприятия
- •1.Экономическая сущность и роль основных фондов
- •2.Классификация, структура и оценка основных средств
- •3.Износ и амортизация основных средств и нематериальных активов
- •4.Показатели и пути улучшения использования основных средств
- •Лекция 6 Оборотные средства предприятия
- •1.Понятие и экономическая сущность оборотных средств
- •2. Нормирование оборотных средств
- •3.Оборачиваемость оборотных средств и пути ускорения оборачиваемости
- •Модуль 3 «Инновационная деятельность предприятия и инвестиции» Лекция 7 Общая характеристика инновационной деятельности предприятий как основы их экономического роста
- •1.Сущность инноваций их классификация
- •2.Инновационная деятельность предприятия в условиях рыночной экономики
- •3.Направления развития инновационной политики в России
- •Лекция 8 Инвестиции и капитальное строительство
- •Лекция 9 Научно-технический потенциал предприятия и пути повышения эффективности его использования
- •1.Понятие, сущность, элементы нтп
- •2.Основные направления научно-технического прогресса
- •3.Планирование технического развития предприятия (фирмы)
- •4. Эффективность научно-технического прогресса
- •1.Понятие качества
- •2.Системы управления качеством
- •3.Роль маркетинга в повышении качества
- •4. Виды контроля и их совершенствование
- •Лекция 11 Оплата труда работников
- •1.Основные принципы организации оплаты труда
- •2.Формы и системы оплаты труда
- •3.Совершенствование систем оплаты труда
- •4.Планирование фонда оплаты труда на предприятии
- •Лекция 12 Издержки, прибыль и рентабельность
- •Лекция 13 Ценообразование и система цен на продукцию (работы, услуги)
- •1.Цена как экономическая категория
- •2.Функции и виды цен
- •3.Ценовая политика предприятия
- •Особенности установления цен в зависимости от типа рынка
- •1.Сущность маркетинга, его принципы и функции
- •2.Организация маркетинговой службы на предприятии
- •3.Стратегия и тактика маркетинговой деятельности предприятия
- •Лекция 15 Налогообложение предприятия
- •3.Методические указания (рекомендации)
- •3.1. Методические указания по изучению дисциплины
- •3.2. Методические указания по выполнению практических и лабораторных работ
- •Модуль 1 Предприятие как субъект рыночного хозяйства Семинарское занятие: Рыночное хозяйство и принципы его функционирования
- •Семинарское занятие «Предприятие и его место в рыночной экономике»
- •Семинарское занятие «Предприятия малого и среднего бизнеса»
- •Модуль 2 «Производственные ресурсы предприятия и эффективность их использования» Семинарское занятие: «Кадры и производительность труда»
- •Семинарское занятие: «Основные фонды и нематериальные активы предприятия»
- •Семинарское занятие «Оборотные средства предприятия»
- •Модуль 3 «Инновационная деятельность предприятия и инвестиции» Семинарское занятие «Общая характеристика инновационной деятельности предприятий как основы их экономического роста»
- •Семинарское занятие: «Инвестиции и капитальное строительство»
- •Семинарское занятие: «Научно-технический потенциал предприятия и пути повышения эффективности его использования»
- •Семинарское занятие: «Качество продукции (работ и услуг) и пути ее повышения»
- •Модуль 4 «Экономический механизм управления предприятием» Семинарское занятие: «Оплата труда работников»
- •Семинарское занятие: «Издержки, прибыль и рентабельность»
- •Семинарское занятие: «Ценообразование и система цен на продукцию (работы, услуги)»
- •Семинарское занятие «Маркетинговая деятельность на предприятии»
- •Семинарское занятие: «Финансирование и кредитование производства»
- •Семинарское занятие: «Налогообложение предприятия»
- •3.3. Методические указания по выполнению курсовых работ/проектов и рефератов
- •2.Тематика рефератов
- •3.4. Методические указания по самостоятельной работе студентов
- •Модуль 1 Предприятие как субъект рыночного хозяйства Семинарское занятие: Рыночное хозяйство и принципы его функционирования
- •Семинарское занятие «Предприятие и его место в рыночной экономике»
- •Семинарское занятие «Предприятия малого и среднего бизнеса»
- •Модуль 2 «Производственные ресурсы предприятия и эффективность их использования» Семинарское занятие: «Кадры и производительность труда»
- •Семинарское занятие: «Основные фонды и нематериальные активы предприятия»
- •Семинарское занятие «Оборотные средства предприятия»
- •Модуль 3 «Инновационная деятельность предприятия и инвестиции» Семинарское занятие «Общая характеристика инновационной деятельности предприятий как основы их экономического роста»
- •Семинарское занятие: «Инвестиции и капитальное строительство»
- •Семинарское занятие: «Научно-технический потенциал предприятия и пути повышения эффективности его использования»
- •Семинарское занятие: «Качество продукции (работ и услуг) и пути ее повышения»
- •Модуль 4 «Экономический механизм управления предприятием» Семинарское занятие: «Оплата труда работников»
- •Семинарское занятие: «Издержки, прибыль и рентабельность»
- •Семинарское занятие: «Ценообразование и система цен на продукцию (работы, услуги)»
- •Семинарское занятие «Маркетинговая деятельность на предприятии»
- •Семинарское занятие: «Финансирование и кредитование производства»
- •Семинарское занятие: «Налогообложение предприятия»
- •4. Контроль знаний Модуль 1 Предприятие как субъект рыночного хозяйства Семинарское занятие: Рыночное хозяйство и принципы его функционирования
- •Семинарское занятие «Предприятие и его место в рыночной экономике»
- •Семинарское занятие «Предприятия малого и среднего бизнеса»
- •Модуль 2 «Производственные ресурсы предприятия и эффективность их использования» Семинарское занятие: «Кадры и производительность труда»
- •Семинарское занятие: «Основные фонды и нематериальные активы предприятия»
- •Модуль 3 «Инновационная деятельность предприятия и инвестиции» Семинарское занятие «Общая характеристика инновационной деятельности предприятий как основы их экономического роста»
- •Семинарское занятие: «Инвестиции и капитальное строительство»
- •Семинарское занятие: «Научно-технический потенциал предприятия и пути повышения эффективности его использования»
- •Семинарское занятие: «Качество продукции (работ и услуг) и пути ее повышения»
- •Модуль 4 «Экономический механизм управления предприятием» Семинарское занятие: «Оплата труда работников»
- •Семинарское занятие: «Издержки, прибыль и рентабельность»
- •Семинарское занятие: «Ценообразование и система цен на продукцию (работы, услуги)»
- •Семинарское занятие «Маркетинговая деятельность на предприятии»
- •Семинарское занятие: «Финансирование и кредитование производства»
- •Семинарское занятие: «Налогообложение предприятия»
- •Деловая игра «Создай свой бизнес»
- •Деловая игра «Что? Где? Когда?»
- •Деловая игра «Рынок»
- •Ситуация 1 есть ли резервы?
- •Планирование работы станочника и организация рабочего места
- •Обеспечение рабочего инструментом
- •Сдача продукции отк
- •Изучение затрат рабочего времени
- •Ситуация 2 повышение организационно-технического уровня производства в цехе
- •Ростовский государственный экономический университет (ринх)
- •Экзаменационный билет № 1
- •Экзаменационные вопросы по дисциплине: «Экономика предпринимательства (фирма)»
- •Сведения о ппс (по установленной форме)
- •6.Интерактивные технологии и инновационные методы, используемые в образовательном процессе Деловая игра «Создай свой бизнес»
- •Деловая игра «Что? Где? Когда?»
- •Деловая игра «Рынок»
- •Ситуация 1 есть ли резервы?
- •Общие сведения об организации труда в механическом цехе
- •Планирование работы станочника и организация рабочего места
- •Обеспечение рабочего инструментом
- •Сдача продукции отк
- •Изучение затрат рабочего времени
- •Ситуация 2 повышение организационно-технического уровня производства в цехе
- •7.Дополнительный материал (словари, глоссарий)
Лекция 15 Налогообложение предприятия
1.Система налогообложения в России, принципы построения, структура.
2.Виды налогов.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) применяется налогоплательщиками в случае осуществления ими таких видов деятельности, которые отнесены нормативно-правовыми актами муниципальных образований, к видам деятельности, подлежащим переводу на ЕНВД.
В отличие от других специальных режимов налогообложения, ЕНВД применяется налогоплательщиками не по праву выбора. Налогоплательщик, осуществляющий вид деятельности, который отнесен муниципальным образованием к виду деятельности, подлежащему переводу на ЕНВД, обязан (не вправе!) применять именно данный режим налогообложения.
Налоговый кодекс РФ на федеральном уровне обозначил перечень видов деятельности, на которые муниципальные образования могут распространять режим ЕНВД. К ним относятся:
1. Оказание бытовых услуг.
2. Оказание ветеринарных услуг.
3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
4. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.
5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
6. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.
7. Розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной сети.
8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.
9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
10. Распространение и (или) размещение наружной рекламы.
11. Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых, грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах.
12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров.
13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.
Таблица
Обязанности по уплате налогов и сборов в режиме системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности
Налоги организаций |
Налоги индивидуальных предпринимателей | ||
Отменяются |
Уплачиваются
|
Отменяются |
Уплачиваются |
Налог на прибыль организаций |
Единый налог |
Налог на доходы физ.лиц |
Единый налог |
НДС (за исключением НДС при ввозе на таможенную территорию РФ) |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование |
НДС (за исключением НДС при ввозе на таможенную территорию РФ) |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование |
Налог на имущество организаций |
Иные налоги и сборы при наличии объекта налогообложения |
Налог на имущество физических лиц |
Иные налоги и сборы при наличии объекта налогообложения |
Единый социальный налог |
Выполнение обязанностей налогового агента |
Единый социальный налог |
Выполнение обязанностей налогового агента |
Не имеют право применять ЕНВД:
лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в рамках договора доверительного управления имуществом;
крупнейшие налогоплательщики;
лица, занимающиеся розничной торговлей и общественным питанием, в случае, если в отношении них выполняются одновременно следующие условия:
- они перешли на уплату единого сельскохозяйственного налога;
- они реализуют через свои объекты розничной торговли и (или) общественного питания произведенную ими с/х продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из с/х сырья собственного производства.
В отличие от других специальных режимов налогообложения (УСНО, ЕСХН), перейти на которые можно в заявительном порядке, т.е. предварительно подав заявление в налоговый орган и получив уведомление о возможности применения соответствующего специального режима, режим ЕНВД применяется автоматически с начала ведения деятельности.
ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения. При осуществлении наряду с предпринимательской деятельностью, подпадающей под ЕНВД, иных видов предпринимательской деятельности, необходимо вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иными режимами налогообложения.
Таблица
Обязанности по уплате налогов и сборов в режиме упрощенной системы налогообложения
Налоги организаций |
Налоги индивидуальных предпринимателей | ||
Отменяются |
Уплачиваются
|
Отменяются |
Уплачиваются |
Налог на прибыль организаций |
Единый налог |
Налог на доходы физ.лиц |
Единый налог |
НДС (за исключением НДС при ввозе на таможенную территорию РФ) |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование |
НДС (за исключением НДС при ввозе на таможенную территорию РФ) |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование |
Налог на имущество организаций |
Иные налоги и сборы при наличии объекта налогообложения |
Налог на имущество физических лиц |
Иные налоги и сборы при наличии объекта налогообложения |
Единый социальный налог |
Выполнение обязанностей налогового агента |
Единый социальный налог |
Выполнение обязанностей налогового агента |
УСНО – специальный режим налогообложения, который часто применяется в качестве альтернативы общей системе налогообложения, являясь более простым по сравнению с ней.
Налогоплательщики, деятельность которых не подпадает под режимы ЕНВД и ЕСХН, имеют право использовать УСНО в целях упрощения процедур составления отчетности.
Переход на УСНО и возврат к другим режимам налогообложения осуществляется налогоплательщиком в добровольном порядке, за исключением случаев утраты права на применение УСНО.
ОБЩАЯ УПРОЩЕННАЯ ЕНВД ЕДИНЫЙ
СЕЛЬХОЗНАЛОГ СОГЛАШЕНИЕ
О РАЗДЕЛЕПРОДУКЦИИ
1.Налог
на прибыль или Налог
на доходы физических лиц для индивидуальных
предпринимателей 2.Единый
социальный налог 3.Налог
на имущество 4.НДС + иные
налоги и сборы при наличии объекта
налогообложения (транспортный, земельный
и др.) + Обязанности
налогового агента
Налоговый
платеж в в размере 6% от величины доходов ИЛИ налоговые
платежи в размере 15% от величины доходов
уменьшенных на величину расходов + Страховые
взносы на обязательное пенсионное
страхование + иные
налоги и сборы при наличии объекта
налогообложения (транспортный, земельный
и др.) +
Обязанного налогового агента
Налоговый
платеж в размере 15% от вмененного дохода
+ Страховые
взносы на обязательное пенсионное
страхование + иные
налоги и сборы при наличии объекта
налогообложения (транспортный, земельный
и др.) + Обязанности
налогового агента
Налоговый
платеж в размере 6% от величины доходов,
уменьшенных на величину расходов + Страховые
взносы на обязательное пенсионное
страхование + иные
налоги и сборы при наличии объекта
налогообложения (транспортный, земельный
и др.) + Обязанности
налогового агента Как
правило, замена уплаты совокупности
налогов и сборов разделом произведенной
продукции
Рис. Характеристика налоговой нагрузки при применении различных систем
Таблица
Налоговые льготы субъектам предпринимательства в Ростовской области
Категории налогоплательщиков |
Вид налога |
Льгота |
Нормативный акт |
Учреждения исполнения наказаний |
Налог на прибыль |
Снижение на 4% ставки налога, подлежащего зачислению в областной бюджет |
Областной закон от 02.11.01 г. №186-ЗС «О некоторых вопросах налогообложения» |
Общественные организации инвалидов |
Налог на прибыль |
Снижение на 4% ставки налога, подлежащего зачислению в областной бюджет |
Областной закон от 02.11.01 г. №186-ЗС «О некоторых вопросах налогообложения» |
Средства массовой информации |
Налог на прибыль |
Снижение на 4% ставки налога, подлежащего зачислению в областной бюджет |
Областной закон от 02.11.01 г. №186-ЗС «О некоторых вопросах налогообложения» |
Фонды поддержки малого предпринимательства |
Налог на прибыль |
Снижение на 4% ставки налога, подлежащего зачислению в областной бюджет |
Областной закон от 02.11.01 г. №186-ЗС «О некоторых вопросах налогообложения» |
Организации, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на шахтерских территориях РО |
Налог на прибыль |
Снижение на 4% ставки налога, подлежащего зачислению в областной бюджет |
Областной закон от 05.05.04 г. №102-ЗС «О приоритетном развитии шахтерских территорий РО». |
|
Налог на имущество организаций |
Снижение ставки по налогу на имущество организаций в размере 1,1 % |
Областной закон от 05.05.04 г. №102-ЗС «О приоритетном развитии шахтерских территорий РО». |
Инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории РО (объем инвестиций в Ростове н\Д, Таганроге – не менее 3 млн.руб; 0,5 млн. рублей в засушливых восточных районах Ростовской области: Дубовском, Заветинском, Зимовниковском, Орловском, Пролетарском, Ремонтненском; 1 млн. рублей в сельских районах и городах, не указанных выше.
|
Налог на прибыль |
Снижение на 4% ставки налога, подлежащего зачислению в областной бюджет |
Областной закон от 01.01.04 г. №151-ЗС «Об инвестициях в РО». |
|
Налог на имущество |
Снижение ставки по налогу на имущество организаций в размере 1,1 % |
Областной закон от 01.01.04 г. №151-ЗС «Об инвестициях в РО». |
Организации, производящие подакцизную продукцию, объем инвестиций которых в предыдущем финансовом году превысил 10 млн. долл.
|
Налог на прибыль |
Снижение на 4% ставки налога, подлежащего зачислению в областной бюджет |
Постановлением Администрации Ростовской области от 16.08.05 № 91 «О порядке оказания государственной поддержки инвестиционной деятельности организаций из областного бюджета».
|
|
Налог на имущество |
Снижение ставки по налогу на имущество организаций в размере 1,1 % |
Постановлением Администрации Ростовской области от 16.08.05 № 91 «О порядке оказания государственной поддержки инвестиционной деятельности организаций из областного бюджета». |