Глава 2. Финансовая - кредитная система рф: состояние, перспективы развития

В данной главе рассмотрена вся структура финансово-кредитной системы РФ за исключением государственного бюджета, которому посвящена вся следующая глава.

2.1. Понятие и структура финансово-кредитной системы

Институциональная структура кредитно-финансовой системы РФ состоит из финансовой и кредитной систем.

К структуре кредитной системы относятся:

1. Банковская система:

• Центральный банк;

• Коммерческие банки;

• Небанковские кредитные организации.

2. Платежно-сберегательная система:

• Специализированные кредитно-

• финансовые институты

• Почтово-сберегательные организации

К структуре финансовой системы относятся:

1.Централизованные финансы:

• Государственный бюджет;

• Внебюджетные фонды;

• Государственный кредит;

• Государственное страхование;

• Финансы госпредприятий.

2. Децентрализованный финансы:

• Финансы коммерческих организаций;

• Финансы некоммерческих организаций.

3. Финансы домашних хозяйств

Финансовая система– это совокупность различных звеньев финансовых отношений, каждое из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном производстве.

Финансовые отношения в этих звеньяххарактеризуются двумя элементами, которые обеспечивают воспроизводственные макро- и микропроцессы.

Состав финансовой системы РФ характеризуется такими элементами, структура которых ярко выражает государственное устройство и экономические основы хозяйственной деятельности.

Основные формы организации – это общегосударственные финансы и финансы хозяйствующих субъектов, которые, в свою очередь, включают структурные элементы, характеризующие обособление финансовых ресурсов в соответствии с их специфической сущностью и организационно-правовой основой формирования.

Рис. 1. Структура финансовой системы по формам организации.

Горизонтальная структура основных звеньев финансовой системы без выделения муниципальных финансов с условным представлением только четырех субъектов РФ имеет следующий вид:

Рис.2. Пространственная структура основных звеньев финансовой системы

Реальная пространственная структура финансовой системы включает 89 элементов финансов субъектов РФ. При этом зона пересечения каждого субъекта РФ с финансами федерального центра характеризуется разнообразными взаимоотношениями: дотациями, субвенциями, трансфертами, субсидиями, кредитами и т.д.

Общегосударственные финансы детализируются в рамках действующего законодательства на государственные и муниципальные финансы.

Рис. 3. Структура общегосударственных финансов

Рис. 4. Структура финансов федеральных органов власти

Рис. 5. Структура финансов органов власти субъектов РФ.

Рис. 6. Структура финансов местного самоуправления.

2.2. Финансы предприятий и организаций как основа формирования муниципальных финансов

Финансы предприятий и организаций – это механизм денежных отношений по централизации и децентрализации фондов денежных средств в разрезе различных экономико-организационных структур и процессов внутрихозяйственных и межхозяйственных связей предприятий.(28 с.112)

Материальной основой финансов предприятий является единая система денежных отношений. Место финансов предприятий в кругообороте ресурсов и денежных средств характеризуется следующими взаимосвязями (рис.7).

Рис. 7. Финансы предприятий в системе кругооборота ресурсов и денежных средств.

Сущность финансов проявляется в функциях:

1) обеспечивающей 2) стимулирующей 3) распределительной

4) контрольной 5) воспроизводственной

Рис. 8. Обеспечивающая функция финансов предприятий.

Содержание распределительной функции – оптимизация структуры фондов денежных средств предприятия, которая включает:

1. структуру собственных и заемных средств;

2. формирование структуры выручки, дохода;

3. распределение прибыли;

4. формирование и использование уставного, амортизационного, инвестиционного и других фондов;

5. распределение ресурсов на фонд потребления и фонд накопления;

6. распределение ресурсов на текущие, резервные, страховые.

Содержание стимулирующей функции:

оптимизация систем и процессов производственно-хозяйственной деятельности на основе анализа затрат и результатов деятельности предприятий;

разработка систем и санкций материального и морального стимулирования результатов труда;

оптимизация амортизационной политики, инвестиционной деятельности и других направлений функционирования предприятий;

оптимизация процессов реструктуризации собственности (имущества, ценных бумаг, долговых обязательств) предприятий.

Содержание контрольной функции:

обеспечение всеобщности, универсальности и сопоставимости финансовой отчетности с целью анализа соблюдения законодательных, нормативных, инструктивных и других регламентирующих положений в области финансово-хозяйственной деятельности предприятий;

проверка отклонений фактических и планируемых параметров финансово-экономической деятельности путем обобщения влияния на них финансового механизма и соответствующих фондов денежных средств;

обеспечение применения соответствующих санкций в случае нарушения своих обязательств;

использование системы финансовых показателей при контроле во взаимосвязи с другими функциями финансов.

Принципы организации финансов предприятий:

1. теоретическая обобщенность и научная обоснованность;

2. оптимальность и сбалансированность в системе с другими отношениями: трудовыми, правовыми, стоимостными, воспроизводственными и т.д.;

3. всеобъемлемость в процессе расширенного воспроизводства;

4. универсальность в размере всех видов деятельности жизни общества;

5. дифференцированный подход к учету региональных, отраслевых особенностей, государственных приоритетов;

6. постоянное развитие и совершенствование производственных отношений.

Финансовые ресурсы – это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

Рис. 9. Источники финансирования ресурсов предприятий.