2.2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия ооо «Биком».

В настоящее время в условиях рыночной экономики на первое место выходит эффективность производственно-хозяйственной деятельности любого предприятия, в связи с продолжающейся интеграцией в мировое экономическое пространство показатель эффективности приобретает первостепенное значение. Важнейшим фактором, влияющим на эффективность производственно-хозяйственной деятельности, является планирование численности работников, фонда оплаты труда и стоимости основных производственных фондов, а также себестоимости продукции, так как именно она отражает конкурентные преимущества того или иного экономического субъекта по сравнению с конкурентами. Ниже представлены основные экономические показатели деятельности предприятия ООО «Биком» (табл. 2).

Таблица 2

Экономические показатели деятельности предприятия ООО «Биком»

Показатели	Данные на 31.12.12г., тыс. руб.	Данные на 31.12.13., тыс. руб.	Абсолютн. отклонения	Темп прироста, %
Выручка	412 710	487 363	74 653	18,09
Себестоимость	349 963	403 843	53 880	15,40
Валовая прибыль	62 747	83 520	20 773	33,11
Коммерческие расходы	55 390	52 898	-2 492	4,50
Управленческие расходы	1 531	2 358	827	54,02
Прибыль (убыток) от продаж	5 826	28 264	22 438	385,14
Прочие доходы и расходы:
проценты к получению	16	10	-6	-37,50
проценты к уплате	2 927	1 445	-1 482	-50,63
прочие доходы	7 656	132 757	125 101	1 634,03
прочие расходы	8 716	134 560	125 844	1 443,83
Прибыль (убыток) до налогообложения	1 855	25 026	23 171	1 249,11
Текущий налог на прибыль	471	6 205	5 734	1 217,41
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	1 261	18 604	17 343	1 375,34

Рассчитаем показатели рентабельности:

а) Рентабельность продаж по выручке:

R_продаж=*100 ; (8)

б) Рентабельность продукции:

R_{продукции} =*100; (9)

в) Рентабельность собственного капитала:

R_{с.к .}=*100; (10)

г) Рентабельность всего капитала предприятия:

R_к =*100 (11)

Таблица 3

Анализ структуры отчёта о прибылях и убытках ООО «Биком»

Показатели	Данные на 31.12.12г., тыс. руб.	Данные на 31.12.13г., тыс. руб.	Отклонения
1	2	3	4
Доля себестоимости в выручке от продаж	84,80	82,86	-1,93
Валовая прибыль от реализации	15,20	17,14	1,93
Коммерческие расходы	88,28	63,34	-24,94
Управленческие расходы	2,44	2,82	0,38
Доля прибыли в выручке от продаж	9,28	33,84	24,56

По результатам 2013 г. в выручке от продаж доля прибыли возросла на 24,56% и составила 33,84 % . В основном это произошло за счёт снижения коммерческих расходов на 24,94%.

Рентабельность продукции и продаж повысилась за отчётный период.

Таблица 4

Анализ показателей рентабельности ООО «Биком»

Показатели	Данные на 31.12.12г., тыс. руб.	Данные на 31.12.13г.,тыс. руб.	Отклонения
Рентабельность продаж	0,30	3,817	3,512
Рентабельность продукции	0,360	4,607	4,246
Рентабельность собственного капитала	293,513	130,100	-163,413
Рентабельность всего капитала предприятия	3,686	15,613	11,927

Однако за счёт привлечённых заёмных средств, - рентабельность собственного капитала понизилась на 163,413%. Но в целом по предприятию рентабельность возросла на 11,927 %.

Таблица 5

Анализ наличия, структуры и движения ОПФ ООО «Биком» за 2012 – 2013 гг.

Основные Производственные Фонды	Ед. изм.	Наличие на начало года	Поступило за год	Выбыло за год	Наличие на конец года
2012 год	тыс. руб.	149 747	0	50 139	99 608
2013 год	тыс. руб.	99 608	29 834	16 354	113 088

Большое значение имеет анализ изучения движения и технического состояния основных производственных фондов предприятия. Для проведения анализа рассчитываем следующие показатели:

Коэффициент обновления (К_обн): (12)

К_{обн 2012} = 0 / 99608 = 0;

К_{обн 2013} = 29 834 / 113 088 = 0,26.

Срок обновления основных средств (Т_обн): (13)

Т_{обн 2012}= 149 747 / 0 = 0;

Т_{обн 2013} = 99 608 / 29 834 = 3,34.

Коэффициент выбытия (К_в): (14)

К_{в 2012} = 50 139 / 149 747 = 0,334

К_{в 2013} = 16 354 / 99 608 = 0,164.

Коэффициент прироста (К_пр): (15)

К_{пр 2012}= (0-50 139) / 149 747 = - 0,33;

К_{пр 2013}= (29 834-16 354) / 99 608 = 0,13.

Коэффициент износа (К_изн): (16)

К_{изн 2012} = 40828,565 / 190376,0677 = 0,21;

К_{изн 2013} = 52900,10981 / 169408,3501 = 0,31.

Коэффициент технической годности (К_г): (17)

К_{г 2012}= 149547,5027 / 190376,0677 = 0,78

Таблица 6

Данные о движении и техническом состоянии основных средств на предприятии ООО «Биком» за 2012 – 2013 гг.

Показатель	Уровень показателя		Изменение
	2012 год	2013 год		2013-2012 гг.
1	2	3		4
Степень обновления, %	0	0,26		0,26
Срок обновления, лет	0	3,34		3,34
Коэффициент выбытия	0,334	0,164		-0,17
Коэффициент прироста	-0,33	0,13		0,46
Коэффициент износа	0,21	0,31		0,1
Коэффициент технической годности	0,78	0,69		-0,09

Из рассчитанных показателей видно, что предприятие ООО «Биком» в 2013 году на 26 % обновило основные производственные фонды, но при этом, выбыло 16 % ОПФ. Прирост ОПФ составил 13%. Износ ОПФ составляет 31%, годность 69% - это говорит о том, что основные производственные фонды сравнительно недолгое время были в эксплуатации, являются, пригодными, ещё длительное время не будут требовать капитального ремонта.

Из рассчитанных показателей видно, что предприятие в 2012 году не обновляло основные производственные фонды, выбыло 33,4% ОПФ. Износ ОПФ составляет 21%, годность 78% - это говорит о том, что основные производственные фонды сравнительно недолгое время были в эксплуатации, являются, пригодными еще длительное время не будут требовать капитального ремонта.

Данные таблицы 6 показывают, что за период с 2012 года – по 2013 год, техническое состояние основных средств на предприятии ООО «Биком» несколько улучшилось, за счёт более интенсивного их обновления.

В ООО «Биком» применяется несколько систем оплаты труда, отдельно для каждого подразделения работников:

• для коммерческого отдела- система плавающих окладов, - заработок работников зависит от результатов их работы, прибыли, полученной организацией и суммы денежных средств, которая может быть направлена на выплату заработной платы. Заработная плата состоит из двух частей: оклад и процентная надбавка в зависимости от выручки. В положении по заработной плате прописано, что, например, оклад оператора составляет 12 500 руб., с каждых 30 000 руб. выручки свыше 500 000 руб. в месяц каждому сотруднику выплачивается премия - 1 750 руб.;

(см. приложение 3)

• для финансового отдела– установлены оклады, согласно, штатного расписания; (см. приложение 3)

• служба безопасностинаходится системе повременно-премиальной оплаты труда, так же установлена система «бонусов» за выявленные и пресеченные нарушения; (см. приложение 3)

• служба главного инженеранаходится на сдельно-премиальной системе оплаты труда. Данный вид оплаты труда устанавливается и фиксируется в коллективном договоре. (см. приложение 3)

В соответствии с системой оплаты труда – по итогам каждого месяца начисляется премия в зависимости от выручки.

Организация работы с сотрудниками осуществляется кадровой службой организации которую представляет инспектор отдела кадров. На него возложены обязанности по подбору персонала и контроль за соблюдением трудовой дисциплины. Инспектор отдела кадров осуществляет предварительное тестирование и собеседование с вновь принятыми на работу. Организует обеспечение сотрудников медицинскими полюсами, зарплатными картами, сим-картами (в зависимости от должности и функций сотрудника).

На инспектора отдела кадров возложена обязанность по составлению графика поощрений отдельных категорий сотрудников на предприятии, который, как правило, составляется на год и закладывается в бюджет расходов предприятия ООО «Биком».

В системе мотивации главным является достижение правильного со­отношения между поощрением, вознаграждением и наказанием, неот­вратимостью санкций.