68. Суть,ф-ії та види податків. Крива Лаффера

Податки — обов’язкові внески до бюджету відповідного рівня або позабюджетний фонд, що здійснюється платниками податків у порядку та на умовах, визначених законодавством.

- обов*язкові платежі фіз.і юр.осіб, що стягуються державою

- (з фін.точки зору) – фін.відносини між державою та платниками податків з метою створення фондів грош.коштів, необхідних для виконання державою її функцій.

Функції податків:

1. фіскальна – централізація частини ВВП у бюджеті на загальносуспільні потреби

2. розподільча – перерозподіл вартості ВВП між державою,юр.та фіз. особами

3. регулююча – вплив податків на різні аспекти діяльності їхніх платників.

Класифікація податків

1) За рівнем надходження

— загальнодержавні

— місцеві

2) За об’єктом оподаткування:

— податки на доходи фізичних і юридичних осіб (заробітну плату, прибуток, ренту тощо);

— податки на майно (сплачуються постійно впродовж усьо­го часу перебування майна у власності);

— податки на споживання (сплачуються при використанні доходів).

3) За методом стягнення:

— розкладні — спочатку встановлюється обсяг податкових надходжень, необхідних для потреб держави, а потім цю суму розкладають на окремі частини за територіями і, нарешті, між окремими платниками;

— окладні — встановлюються спочатку податкові ставки, а далі — розмір податку для кожного платника.

4)За напрямом використання:

- загальні – використ.визначається державою

- спеціальні – використ.для певних ф-ії

5) за формою оподаткування

- прямі — вилучаються безпосередньо у власників майна, отримувачів доходу.

- Непрямі (опосередковані) — вилучаються у сфері реалізації або споживання товарів та послуг, тобто перекладаються на спо­живача і не залежать від рівня доходу. Непрямі податки поділяють на три групи:

• Фіскальні монополії — це встановлені державою ціни на товари та послуги, які забезпечують їй певні грошові надходження;бувають повними та частковими

• Акцизи — це непрямі податки у вигляді надбавки до ринкової ціни, яка (надбавка) належить державі.Акцизи існують у таких формах: фіксовані ( встановлені на одиницю товару в грошовому вираженні), пропорційні (як відсоток до обсягу реалізації), специфічні( на окремі види товарів: вироби із золота і срібла, автомобілі, тютюнові вироби);універсальні (становлені на весь обсяг реалізації :пода­ток з продажу, податок з обороту, податок на додану вартість).

• Мито — встановлюється за ввезення та вивезення товарів через кордон або за транспортування іноземних товарів на території певної країни транзитом.Форми мита: За походженням — експортне й імпортне.За метою— фіскальне, протекціоністське ,антидемпінгове,статистичне, компенсаційне.За ставками - специфічне ,адвалерне, змішане .

Переваги непрямих податків:

— швидке надходження до бюджету, оскільки оподаткову­ються реалізація та споживання;

— рівномірність вилучення у територіальному аспекті;

— мотиваційна роль у створенні державою умов для вироб­ництва і реалізації як передумови стабільності податкових над­ходжень;

— обмеження споживання одних груп товарів та послуг і розширення інших завдяки диференціації податкових ставок державою.

Недоліки непрямих податків:

— неадекватність податків розміру доходів платників;

— непомірна обтяжливість для малозабезпечених верств на­селення.

6) за методом стягнення:

- прогресивні

-регресивні

-пропорційні

Крива Лаффера

69. Бюджетно-податкова політика та її інструменти.

Фіскальна політика – сукупність фін.заходів держави по регулюванню держ.доходів та видатків для досягнення певних макроек.цілей.

Інструменти: податки та видатки держави.

Види фіскальної політики:

1)дискреційна – система заходів, яка передбачає цілеспрямовані зміни в розмірі держ.витрат, податків та сальдо держ.бюджету; використання державою для активної протидії циклічним коливанням. Розрізняють:

- експансіоналістську(стимулюючу)- пов*яз.зі збільш.держ.видатків та зменш.податків

- контрактивну(стримуюча) – навпаки, з метою зменш.інфл.зростання

2)автоматична – політика автомат.стабілізаторів ; регулює доходи та витрати незалежні від оперативних дій держави за допомогою вбудованих стабілізаторів (механізмів,які в режимі саморегулювання реагують на зміни ситуації в ек-ці та підтримують макроек.рівновагу). До них належать: прогрес.податкові ставки; соц..виплати;допомоги по безробіттю тощо.