- •Тема 1. Система налогов и сборов в российской федерации
- •Налоговая система: понятие, принципы построения, налоговое законодательство
- •Классификация налогов
- •1.2. Налоговое законодательство
- •Наличие обратной силы налоговых законов
- •2. Участники налоговых отношений: их права и обязанность
- •Налогоплательщики
- •Налоговые агенты
- •Взаимозависимые лица
- •Представители налогоплательщиков
- •Налоговые органы
- •3. Налоговое обязательство
- •I. Добровольное исполнение обязанности
- •II. Принудительное исполнение обязанности
- •Принудительное взыскание в судебном порядке
- •Сроки уплаты налогов
- •Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени:
- •Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога:
- •Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты
- •Формы изменения сроков уплаты
- •4 Налоговый контроль
- •Выездная налоговая проверка
- •5. Виды налоговых правонарушений и условия привлечения к ответственности
- •. Налог на имущество физических лиц
- •Земельный налог
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •1.1. Налогоплательщики
- •1.2. Объект налогообложения.
- •1.3. Налоговая база
- •1.4. Освобождение от уплаты ндс
- •1.5. Ставки ндс
- •1.6. Порядок исчисления суммы ндс, подлежащей уплате в бюджет
- •1.7. Отчетность и порядок уплаты ндс
- •2. Акцизы
- •Налог на прибыль организаций
- •Налог на доходы физических лиц
- •I. Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •II. Стандартные вычеты ( ст.218)
- •III. Социальные вычеты (ст. 219) – по декларации
- •IV. Имущественные вычеты (ст.220) – по декларации
- •V.Профессиональные налоговые вычеты (ст.221) - по декларации
- •Ндфл. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.
- •Порядок и сроки уплаты ндфл, порядок и сроки уплаты авансовых платежей индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.
- •8. Упрощенная система налогообложения
- •Особенности установления упрощенной системы на основе патента на территории Иркутской области
- •9. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
- •Не уплачиваются
II. Стандартные вычеты ( ст.218)
1) 3 000 рублей за каждый месяц для:
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь, инвалидность, принимавших участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС и на производственном объединении "Маяк"
лиц, участвовавших в испытаниях ядерного оружия, ликвидации радиационных аварий на ядерных установках кораблей и военных объектов, в работах по сборке ядерных зарядов;
инвалидов Великой Отечественной войны;
инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения при исполнении обязанностей военной службы,
2) 500 рублей за каждый месяц для:
Героев Советского Союза и Героев РФ, награжденных орденом Славы трех степеней;
участников Великой Отечественной войны;
лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады;
узников концлагерей в период Второй мировой войны;
инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, медиков, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения на Чернобыльской АЭС;
лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
лиц, эвакуированных (переселенных), из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС;
родителей и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении обязанностей (супругам, если они не вступили в повторный брак);
граждан, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также на территории РФ;
Если имеется право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
4) 1400 рублей за каждый месяц на каждого ребенка для родителей, супругов родителей, опекунам, попечителям до месяца, в котором их доход нарастающим итогом с начала года превысил 280 000 рублей. На третьего и последующих детей стандартный вычет составляет 3000 руб. на каждого ребенка.
Ребенок - до 18 лет, учащийся дневной формы обучения - до 24 лет.
Налоговый вычет производится в двойном размере: опекунам или попечителям, а также на детей – инвалидов в возрасте до 18 лет и учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы.
Вычет производится с месяца рождения ребенка (детей) или месяца, в котором установлена опека (попечительство), и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг возраста.
Стандартные вычеты предоставляются одним из налоговых агентов по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
В случае начала работы налогоплательщика не с января налоговые вычеты предоставляются с учетом дохода, полученного с начала года по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой.