- •1. Понятие государственных доходов и виды государственных и муниципальных доходов. Централизованные и децентрализованные доходы. Налоговые и неналоговые доходы. Другие виды доходов.
- •2. Историческая эволюция системы доходов государства
- •3. Место налогов в современной системе доходов публичной власти. Соотношение поступлений от налоговых и неналоговых доходов в бюджет. Бюджетная классификация доходов.
- •4. Юридическое определение налога. Цели юридического определения налога
- •5. Юридические признаки налога и сбора. Разграничение понятий «налог», «пошлина», «сбор», «страховой взнос».
- •6. Система налоговых сборов по налоговому законодательству.
- •2. Вопрос о правовых основах (о том, кто устанавливает и кто регулирует налог в рф)
- •7. Неналоговые сборы и парафискальные платежи (парафискалитеты) в системе фискальных платежей.
- •8. Развитие принципов налогообложения.
- •9. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя.
- •10. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие соблюдение прав и свобод налогоплательщиков.
- •11. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма.
- •Вопросы
- •1. Почему понятие «государственные доходы» шире понятия «доходы бюджета»?
- •2. Какие доходы относятся к налоговым доходам бюджета?
- •3. Какие доходы относятся к неналоговым доходам бюджета?
- •4. Что представляет собой королевский домен, какое он имеет отношение к доходам казны?
- •5. Что понимается под государственными регалиями?
- •6. Какие примеры государственных регалий вы можете назвать?
- •7. Какую долю в федеральном бюджете занимают налоговые поступления?
- •8. К каким видам дохода бюджета относятся таможенные пошлины и таможенные сборы?
- •9. Как давно существуют налоги и верно ли утверждение, что они возникли с момента возникновения государства?
- •10. Какие можно назвать признаки налога?
- •11. Какими признаками характеризуются сборы?
- •12. Почему верно утверждение, что сборы взимаются «в связи с услугой», а не «за услугу публично-правового характера»?
- •13. Можно ли говорить о том, что налог и сбор обладают аналогичными функциями?
- •14. Может ли сбор приносить чистый доход в бюджет и как размеры сбора должны соотноситься с издержками государства?
- •15. Можете ли вы назвать примеры сборов, которые явно несоразмерны затратам государства?
- •1) В ряде случаев размеры многих сборов, установленных налоговым законодательством, несоразмерно ниже реальных затрат государства на реализацию государственной функции.
- •16. Проводятся ли в действующем налоговом законодательстве разграничения между понятиями «сбор» и «пошлина»?
- •17. Что такое страховой взнос и обладает ли этот платеж какими-либо признаками, которыми не обладают налоги и сборы?
- •18. Какие можно выделить отличительные признаки парафискалитетов?
- •19. Какие можно привести примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его природе?
- •20. Какие принципы налогообложения сформулировал а. Смит?
- •Задачи Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
Задачи Задача 3
Депутат Государственной Думы И.К. Сытин выступил с законодательной инициативой повысить ставки государственной пошлины в пять раз. По мнению И.К. Сытина, указанная мера позволит повысить доходы федерального бюджета, что чрезвычайно важно в условиях экономического спада и проводимой западными странами санкционной политики. При этом, по мнению И.К. Сытина, дополнительного обоснования повышения ставок государственной пошлины не требуется, в пояснительной записке достаточно указать, что сборы и пошлины обладают фискальной функцией, поэтому должны способствовать пополнению бюджета.
Оцените позицию депутата.
Государственная пошлина - сбор, взимаемый с лиц, указанных в статье 333.17 настоящего Кодекса, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации. (ст.333.16 НК РФ)
Исходя из данного определения, мы можем сделать вывод, что государственная пошлина- это сбор.
Депутат делает ссылку на то, что сборы и пошлины обладают фискальной функцией, однако исходя из определений данных в п.2 ст.8 НК и ст.333.16 НК РФ, основной сборы — это как бы определенная плата за услуги, которые предоставляет государство. Плата за расходы, которые несет государство в процессе предоставления услуги.
Сбор – есть фискальная ф-ция, но она направлена на покрытие опр затрат (в части или в полностью).
В то время как налог- это платеж для обеспечения деятельности государства.
Вывод: депутат не прав в своих рассуждения. Повышение ставки государственной пошлины не может повлечь за собой рост доходов федерального бюджета, так как изначально назначение сборов- это возмещение субъектом расходов, которые несет государство в процессе дачи услуги данному субъекту.
Кроме того, по условиям задачи ставка государственной пошлины должна быть повышена в 5 раз, что противоречит принципу соразмерности (п. 3 ст. 3 НК РФ: «Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав») налогообложение не должно парализовать реализацию гражданами конституционных прав. Влияние налогообложения на реализацию гражданами своих конституционных прав возможно как непосредственно (с помощью юридических механизмов), так и опосредованно (через экономическое влияние). В первом случае принцип соразмерности означает, что нельзя ставить в зависимость от уплаты конкретного налога возможность реализовать какие-либо закрепленные в Конституции РФ права или свободы человека и гражданина. Установление фискального «барьера доступности» основных прав и свобод — это грубейшее нарушение Конституции РФ.
Дело вс