- •1. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями права
- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Частноправовые публичные доходы – основные виды
- •4. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенность
- •5. Метод финансового права
- •6. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •7. Международные договоры в системе источников налогового права
- •8. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснения финансовых органов
- •10. Финансовое право и прецедент
- •11. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •12. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория современного финансового права
- •13. Понятие финансовой системы рф и ее состав
- •14. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля
- •15. Методы фин контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •16. Международные документы о высших органах гос фин контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве
- •17. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере рф)
- •18. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •19. Правовой статус Счетной палаты рф, контрольно-счетных органов субъектов рф и мун обр
- •20. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет
- •21. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •Англосаксонская — контроль акционеров
- •22. Бюджет: происхождения понятия и история развития института.
- •23. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •24. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы
- •25. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •26. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет
- •27. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •28. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы оф, его содержание
- •29. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •30. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов
- •31. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты
- •32. Виды доходов бюджетов.
- •33. Состав неналоговых доходов федерального бюджета
- •34. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности
- •35. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •2. Распорядитель бюджетных средств обладает следующими бюджетными полномочиями:
- •36. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •37. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды
- •38. Полномочия Федерального Казначейства по контролю бюджетных расходов
- •39. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •40. Бюджетный процесс: понятие, стадии
- •41. Основы исполнения бюджетов различных уровней
- •42. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •43. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования
- •44. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •45. Основные элементы закона о налоге.
- •46. Факультативные элементы закона о налоге
- •47. Понятие налога, пошлины, сбора, страхового взноса
- •48. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборов
- •49. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф
- •При этом
- •И опять «но»
- •50. Виды налогов
- •51. Понятие налоговой системы
- •52. Налоговая система России: понятие и состав
- •53. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф
- •54. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф
- •55. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •56. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки
- •57. Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф
- •58. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •60. Налог на прибыль организаций: основные элементы
- •0% В федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации
- •0% В федеральный бюджет
- •61. Субъекты налога на прибыль организаций
- •62. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •63. Ндс. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •64. Нулевая ставка и освобождение в ндс.
- •65. Понятие, значение и условия применения вычетов по ндс.
- •66. Акцизы: предметы и объекты налогообложения
- •67. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты
- •68. Предметы и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания
- •69. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения. Налоговый мониторинг
- •70. Методы и формы налогового контроля
- •71. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по нк
- •72. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •73. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц
- •3 Варианта взыскания – за счет средств на счетах, электронных средств, имущества
- •74. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •75. Государственный и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •76. Основания возникновения гос (мун) долга
- •77. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •78. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •Порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •79. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •80. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы
- •81. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •82. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии
- •83. Функции банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег.
- •Агенты валютного контроля: виды, полномочия.
- •88. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф
- •1. Административная:
- •2. Гражданско-правовая
- •3. Уголовная
- •89. Гос. Адресная инвестиционная программа - правовое значение
12. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория современного финансового права
ПДФ — бюджеты бюджетной системы страны; в условиях глубокого системного кризиса в гос управлении и в публичных финансах — это еще фонды гос корпораций, которые образуются на фед уровне в рез-те бюджетной инвестиции из фед бюджета в имущество гос корпорации. Это особый случай, в нормальной ситуации — все ПДФ должны быть аккумулированы в бюджетах бюджетной системы страны.
Чем ПДФ отличается от ЧДФ? У ПДФ — публичная цель, финансовое обеспечение реализации публичных функций и задач
Почему это основная категория современного финансового права? Потому что предмет финансового права как определяется? «Создание, распределение, перераспределение и организация использования ПДФ составляют публичную финансовую деятельность, которая входит в предмет ФП»
13. Понятие финансовой системы рф и ее состав
Финансовая система — это совокупность финансовых институтов, отдельных групп финансовых отношений, их взаимодействие по созданию, перераспределению и организации использования фондов денежных средств.
1) Финансовая система страны в материальном смысле — система публичных и частных денежных фондов.
2) Финансовая система государства в материальном смысле — система публичных денежных фондов.
3) Финансовая система страны в организационном смысле — система субъектов финансовой деятельности и денежного обращения. В нее включены как субъекты финансовой системы государства, так и иные субъекты, не обладающие государственно-властной компетенцией, некоторые из которых могут быть наделены публичными функциями в областях финансовой деятельности и денежного обращения (например, коммерческие банки как уполномоченные банки в качестве агентов валютного контроля)
4) Финансовая система государства в организационном смысле — система субъектов финансовой деятельности государства и МО и денежного обращения страны, наделенных государственно-властной компетенцией в областях финансовой деятельности и денежного обращения.
Система субъектов финансовой деятельности гос-ва и МО определяется бюджетным устройством страны, а ее организация основана на принципах разделения властей, федерализма и самостоятельности МСУ, положенных в основу гос устройства РФ.
Финансовая система государства организационно представлена Президентом РФ, органами законодательной и исполнительной власти РФ и ее субъектов, представительными и исполнительными органами МСУ, а также органами судебной системы РФ и прокуратуры.
Счетная Палата и КСО СРФ и МО выведены из финансовой системы.
14. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля
Финансовый контроль (из практикума Е.В.)- это:
Контрольная функция финансов (с экономической т.з.) и функция публичной финансовой деятельности (с правовой т.з.), которая реализуется ОГВ и МСУ, иными государственными и муниципальными органами, уполномоченными государством и иными организациями независимо от форм собственности и ОПФ;
Институт финансового права, состоящий из системы материальных и процессуальных финансово-правовых норм как Общей части, так и Особенной части Финансового права, регулирующих общественные отношения по реализации функции финансового контроля;
Комплексное материальное и процессуальное финансовое правоотношение, в рамках которого реализуются общественные отношения между контролирующими и подконтрольными субъектами на основе содержания указанных правовых норм
Определение И. В. Хаменушко: Государственный финансовый контроль – вид государственного контроля, осуществляемый уполномоченными организациями посредством специальных приемов и способов (метод), направленный на обеспечение законности в финансовой деятельности государства – в области образования, распределения и организации использования государственных, муниципальных денежных фондов.
Общими как для финансового контроля в Российской Федерации, так и для финансового контроля в других государствах являются также принципы законности и плановости
Цели публичного (государственного и муниципального) финансового контроля (соблюдение финансовой дисциплины):
– точность и своевременность финансового планирования;
– законность и полнота поступлений денежных средств в публичные фонды денежных средств;
– обоснованность и эффективность использования денежных средств из публичных фондов денежных средств.
Контроль, осуществляемый исполнительной властью, подразделяется на:
Ведомственный контроль — в отношении организационно-подчиненных субъектов — Администрация Президента контролирует Правительство, Правительство контролирует Минфин, Минфин контролирует подведомственные фед службы, а они контролируют свои территориальные органы. Предмет такого контроля определяется сферой деятельности, компетенцией подконтрольных субъектов (т.е. Минфин может проверить Фед казначейство по любому аспекту деятельности казначейства). При выявлении нарушений применяются меры дисциплинарного воздействия персонально в отношении ДЛ
Административно-финансовый надзор — осуществляется спец уполномоченными субъектами — как правило, федеральными службами — только в пределах компетенции фед служб в рамках их предметов ведения и полномочий (т.е. предмет определяется полномочиями и сферой деятельности контролирующего органа — ФНС может проверить только налоговые аспекты). Распространяется на организационно не подчиненных субъектов с применением мер административного воздействия в случае выявления нарушений
Соотношение документального и фактического: если можно установить все обстоятельства по отчетности — устанавливаем, не хватает — испрашиваем регистры бух налогового учета, не хватает их — смотрим первичные документы, есть сомнения в первичке — идем к фактическим обстоятельствам деятельности (выездная, а не камеральная налоговая проверка).
Но этот алгоритм не выдерживают после вступления в силу ФЗ «О противодействии незаконным фин операциям» и стирается грань между камеральной и выездной проверками, потому что в рамках камеральной можно истребовать первичные документы и провести осмотр, если речь идет о камеральной проверкой за правильностью осуществления, полнотой и своевременностью уплаты НДС.
В связи с переходом на «цифру» особенность контроля заключается в автоматизации системы предварительного и текущего контроля, который проводится Фед казначейством, а также то, что камеральный контроль за НДС предполагает автоматизацию всего этого процесса так, чтобы можно было сравнить отчетность налогоплательщика с отчетностью контрагентов налогоплательщика и увидеть расхождения.