- •Содержание
- •Задания
- •8. Развитие принципов налогообложения.
- •9. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя.
- •10. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие соблюдение прав и свобод налогоплательщиков.
- •11. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма.
- •Вопрос 12. Понятие и виды источников налогового права
- •Вопрос 13 Понятие «законодательство о налогах и сборах», его состав.
- •Вопрос 14. Иные (дополнительные) источники налогового права (подзаконные нормативные правовые акты, решения органов конституционной юстиции). Международные договоры.
- •1. Подзаконные нпа
- •2. Решения органов конституционной юстиции
- •Вопрос 15. Значение разъяснений финансовых органов.
- •2. Какие доходы относятся к налоговым доходам бюджета?
- •3. Какие доходы относятся к неналоговым доходам бюджета?
- •4. Что представляет собой королевский домен, какое он имеет отношение к доходам казны?
- •5. Что понимается под государственными регалиями?
- •6. Какие примеры государственных регалий вы можете назвать?
- •10. Какие можно назвать признаки налога?
- •11. Какими признаками характеризуются сборы?
- •13. Можно ли говорить о том, что налог и сбор обладают аналогичными функциями?
- •14. Может ли сбор приносить чистый доход в бюджет и как размеры сбора должны соотноситься с издержками государства?
- •15. Можете ли вы назвать примеры сборов, которые явно несоразмерны затратам государства?
- •16. Проводятся ли в действующем налоговом законодательстве разграничения между понятиями «сбор» и «пошлина»?
- •17. Что такое страховой взнос и обладает ли этот платеж какими- либо признаками, которыми не обладают налоги и сборы?
- •18. Какие можно выделить отличительные признаки парафискалитетов?
- •19. Примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его природе:
- •20. Какие принципы налогообложения сформулировал а. Смит и в чем их правовое значение?
- •21. Каково правовое значение конституционных принципов налогообложения и сборов и как их можно классифицировать?
- •22. Поясните, что понимается под принципом ограничения специализации налогов и сборов.
- •23. Различие принципа юридического равенства плательщиков налогов и сборов и принципа равного налогового бремени.
- •24. Что означает принцип единства налоговой политики?
- •29. Какая роль отводится решениям Конституционного Суда рф в системе источников финансового права.
- •26. Какие виды источников налогового права вы можете назвать ?
- •27. Что включает в себя термин «налоговое законодательство»?
- •28. Могут ли подзаконные нормативные правовые акты регулировать налоговые отношения?
- •30. Какое место в системе источников налогового права занимают международные договоры. Какие группы международных соглашений можно выделить?
- •31. Можно ли отнести разъяснение финансовых органов по вопросам налогообложения к источником права?
- •33. Возможно ли оспорить в судебном порядке разъяснение уполномоченного финансового органа, данное им по вопросам применения законодательства о налогах и сборах?
17. Что такое страховой взнос и обладает ли этот платеж какими- либо признаками, которыми не обладают налоги и сборы?
Страховые взносы (страховой взнос) – это вид обязательных платежей, взимаемых с организаций и физических лиц по ставкам (тарифам), в порядке и сроки, закрепленные в нормативно-правовых актах, в целях финансового обеспечения гарантированных государством прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь, а также обеспечения деятельности самих внебюджетных фондов.
Общее и различия между налогами, сборами и взносами
Налоги, сборы и обязательные страховые взносы являются обязательными денежными платежами государству со стороны граждан и организаций, они составляют доход государства.
Взаимоотношения, возникающие по поводу взимания налогов, сборов и обязательных страховых взносов между плательщиками и государственными структурами, регулируются разными законодательными актами. Для налогов и сборов главным законодательным актом является Налоговый кодекс. Для обязательных страховых взносов – Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
(+ налог – это источник дохода государства, а страховые взносы идут во внебюджетные фонды, отвечающих за социальную поддержку граждан – правильнее сказать, что налоги – это доходы бюджета, а страх. взносы – доходы внебюджетных фондов, но все они доходы государства – Катя У. ).
Из учебника под ред. С.Г. Пепеляева: индивидуальная возмездность, целевое назначение платежа свидетельствуют, по мнению Конституционного Суда РФ, об особой неналоговой природе страховых взносов (обеспечение права гражданина на получение пенсии обязательного пенсионного страхования в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете назначение же единого социального налога — в том числе формирование финансовой основы социального страхования, его сумма исчисляется и уплачивается в федеральный бюджет и в определенных законом частях — в каждый). Тем не менее налоговая природа страховых взносов подтверждается рядом присущих им признаков — установленной публичной обязанностью плательщиков по их уплате и практически идентичной налогу правовой конструкцией (плательщик, объект налогообложения, налоговая база, ставка), механизмом взыскания этих платежей, пеней и штрафов.
18. Какие можно выделить отличительные признаки парафискалитетов?
Устанавливается в экономических или социальных интересах в пользу юридических лиц публичного или частного права, не являющихся центральными или местными органами государственной власти, административными учреждениями. + Могут устанавливаться подзаконными НПА, поступают в спец. фонды в отличие от налогов.
Пример: «Налог на болванки», который собирает Союз Михалкова – это парафискалитет 1% на любой аудиовизуальный носитель, в том числе на компьютер. Из этой суммы выплачивают гонорары авторам, произведения которых играют на самых разных носителях – неважно.