Задания для самостоятельного решения:
ЗАДАНИЕ 1:
По данным таблицы 6.2. определить отклонения по затратам по статьям расходов, определить изменение структуры затрат. В выводах охарактеризовать возможные причины изменения в составе и структуре затрат на производство.
Таблица 6.2. Размер и структура затрат
|
Показатели |
План |
Факт |
Изменения |
Темп
роста (гр.3/ гр.1)
| |||
|
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма (гр.3-гр.1), тыс. руб. |
удельный вес (гр.4-гр.2), % | ||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Материальные затраты |
28168 |
|
31746 |
|
|
|
|
|
Расходы на оплату труда |
19750 |
|
20525 |
|
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
6900 |
|
7380 |
|
|
|
|
|
Амортизация основных средств |
3150 |
|
3500 |
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
19984 |
|
21017 |
|
|
|
|
|
Итого |
77952 |
|
84168 |
|
|
|
|
100, %
ЗАДАНИЕ 2:
Определить влияние снижения затрат на 1 руб. продукции, на прибыль, если дано: затраты на 1 руб. продукции по плану – 0,96 руб., фактические затраты – 0,94 руб.. Годовой объем товарной продукции на предприятии – 400 тыс. руб.
ЗАДАНИЕ 3:
По данным таблицы 6.3. определить выполнения плана сметы затрат текущего ремонта однотипных станков и определить количественное влияние на результат выполнения сметы затрат текущего ремонта изменений объема ремонтных работ и средней стоимости единицы ремонта. Сформулировать выводы.
Таблица 6.3. Исходные данные для факторного анализа изменения сметы затрат текущего ремонта станков
|
Показатели |
План |
Факт |
|
Количество станков, подлежащих ремонту, шт. |
19 |
25 |
|
Средняя стоимость единицы ремонта, руб. |
1200 |
1250 |
ЗАДАНИЕ 4:
По данным таблицы 6.4. требуется дать оценку выполнения плана себестоимости, рассчитав при этом влияние трех факторов на данный результат:
-структуры выпуска продукции,
-оптовых цен,
-уровня себестоимости.
В выводах указать возможные направления снижения уровня затрат на 1 руб. товарной продукции.
Таблица 6.4. Исходные данные для анализа факторов
изменения затрат на 1 руб. произведенной продукции
|
Затраты на 1 руб. товарной продукции |
Сумма, коп. |
|
1. Затраты на 1 руб. продукции по плану |
87,8 |
|
2. Затраты на 1 руб. фактически произведенной продукции: |
|
|
а) по плану, пересчитанному на фактический выпуск и ассортимент |
87,2 |
|
б) фактически в ценах на продукцию принятых в плане |
87,0 |
|
в) фактически в ценах, действовавших в отчетном году |
87,1 |
ЗАДАНИЕ 5:
На основании данных таблицы 6.5. провести анализ расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и транспортных средств. Сформулировать выводы.
Таблица 6.5. Исходные данные для анализа расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и транспортных средств, тыс. руб.
|
Статьи расходов |
План |
Отчет |
|
1. Амортизация оборудования и транспортных средств |
342 |
350 |
|
2. Эксплуатация оборудования: |
|
|
|
-смазочные и обтирочные материалы |
30 |
24 |
|
-топливо и энергия |
180 |
188 |
|
-зарплата вспомогательных рабочих |
64 |
66 |
|
-прочие расходы |
12 |
11 |
|
3. Текущий ремонт оборудования |
210 |
206 |
|
4. Внутризаводское перемещение груза |
245 |
250 |
|
5. Износ быстроизнашивающихся предметов |
46 |
48 |
|
6. Прочие расходы |
70 |
14 |
Примечание: план по объему выпуска продукции выполнен на 105%
ЗАДАНИЕ 6:
Проведите факторный анализ коммерческих расходов единицы продукции при следующих условиях:
-выпуск продукции по плану составил – 2300шт., по факту – 2550 шт.;
-плановые затраты на отгрузку продукции – 4199 тыс. руб., фактические – 4790 тыс. руб.;
-плановые расходы на упаковку и маркетинг – 221 тыс. руб., фактические – 252 тыс. руб.
Сформулируйте выводы.
ЗАДАНИЕ 7:
Проанализировать влияние изменения затрат на 1 га посева и урожайности на изменение себестоимости 1ц зерна методом цепных подстановок. Выявить причины отклонений от плана, наметить пути снижения затрат и увеличения урожайности.
Исходные данные:
-плановые затраты на 1га посева – 1268 руб., фактические – 1451 руб.
-плановая урожайность зерновых – 9,8 ц/га, фактическая – 9,2 ц/га
ЗАДАНИЕ 8:
Проанализировать влияние изменения затрат на 1 голову и продуктивности на изменение себестоимости 1ц молока методом цепных подстановок. Выявить причины отклонений от плана, наметить пути снижения затрат и увеличения продуктивности.
Исходные данные:
-плановые затраты на 1голову – 6900 руб., фактические – 7700 руб.
-плановая продуктивность – 25 ц, фактическая – 29 ц
ЗАДАНИЕ 9:
По данным таблицы 6.6. рассчитать прямые переменные и условно-постоянные затраты, полную себестоимость произведенной продукции. Определить по каждой калькуляционной статье изменения в абсолютной сумме и процент выполнения плана по полной себестоимости произведенной продукции, по прямым переменным и условно-постоянным расходам, по каждой из статей себестоимости.
На основании расчетов сделать выводы.
Таблица 6.6. Анализ затрат на производство и реализацию продукции, тыс. руб.
|
Статья калькуляции |
План |
Факт |
Изменения | |
|
+, – |
% | |||
|
1. Прямые переменные затраты |
|
|
|
|
|
1.1. Материальные затраты: |
|
|
|
|
|
-сырье и материалы |
1489 |
1515 |
|
|
|
-покупные комплектующие изделия |
1990 |
1940 |
|
|
|
-возвратные отходы |
35 |
30 |
|
|
|
-топливо и энергия |
994 |
979 |
|
|
|
-прочие прямые материальные затраты |
428 |
817 |
|
|
|
1.2. Трудовые затраты: |
|
|
|
|
|
-основная заработная плата производственных рабочих |
2990 |
3021 |
|
|
|
-дополнительная з/плата производственных рабочих |
1040 |
1002 |
|
|
|
-налоги и отчисления от основной и дополнительной зарплаты производственных рабочих (39,34%) |
|
|
|
|
|
2. Условно-постоянные расходы: |
|
|
|
|
|
-общехозяйственные расходы |
962 |
950 |
|
|
|
-общепроизводственные расходы |
1601 |
1600 |
|
|
|
-коммерческие расходы |
60 |
400 |
|
|
|
-прочие условно-постоянные расходы |
512 |
570 |
|
|
|
3. Полная себестоимость произведенной продукции |
|
|
|
|
|
4. Объем произведенной продукции в текущих ценах |
15980 |
16920 |
|
|