Практическая работа по региональной экономике. Расчет показателей эффективности и финансовой устойчивости отраслевого комплекса региона (страны)
Условие. Определить финансовое состояние и уровень эффективности отрасли (отраслевого комплекса) страны, просчитать необходимые показатели.
Пояснения
Анализ финансового состояния и эффективности отрасли является важной составной частью регионального анализа эффективности, включающей следующие основные мероприятия:
• анализ показателей финансового положения и хозяйственной деятельности предприятий отрасли;
• выявление проблем финансовой деятельности и эффективности;
• разработка мероприятий по решению выявленных проблем.
Важными источниками получения необходимой коммерческой и финансовой информации о деятельности предприятий регионального и национального отраслевого комплекса являются:
• бухгалтерский баланс (совокупные данные бухгалтерских балансов всех предприятий отрасли) - исходные данные приведены в таблице 1;
• отчеты о прибылях и убытках предприятий входящих в отрасль - таблица 2;
• отчет о движении денежных средств предприятий;
• отчет об изменении капитала.
Важнейшей частью годового отчета предприятий являются 3 основные формы: отчет о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс, отчет о движении денежных средств предприятий. Оценка и анализ показателей перечисленных документов позволяют получить комплексную характеристику финансового состояния отраслевого комплекса. Определенный приоритет в отчетности отдается бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
На основании этих отчетов определяют абсолютные и относительные показатели эффективности хозяйственной деятельности и финансового положения предприятий отрасли в регионе (стране).
Таблица 1
Сводный бухгалтерский баланс предприятий машиностроительного комплекса России за 2008-2010 гг., млн. рублей
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
|||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
984253 |
1203299 |
1169003 |
1330843 |
1342629 |
1487938 |
Нематериальные активы |
8292 |
12766 |
15741 |
21027 |
13109 |
19555 |
Основные средства |
546000 |
687197 |
704043 |
785229 |
776304 |
856907 |
Долгосрочные финансовые вложения |
225488 |
220749 |
197553 |
222464 |
254109 |
271683 |
Незавершенное строительство |
139916 |
181255 |
159022 |
179716 |
177991 |
202904 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
2015612 |
2604045 |
2504055 |
2657673 |
2764447 |
3333377 |
Запасы |
908488 |
1206958 |
1153777 |
1179819 |
1047262 |
1249059 |
Стоимость производственных запасов |
319039 |
389667 |
379497 |
360488 |
363033 |
492198 |
Затраты в незавершенном производстве(издержках обращения) |
383720 |
494164 |
439124 |
548282 |
411689 |
463244 |
Остатки готовой продукции и товары для перепродажи |
150997 |
243466 |
249409 |
200823 |
200728 |
214229 |
Товары отгруженные |
22726 |
37006 |
45827 |
23957 |
23421 |
23261 |
Расходы будущих периодов |
30455 |
39845 |
37068 |
39945 |
42043 |
48329 |
НДС по приобретенным ценностям |
45144 |
46817 |
43515 |
45367 |
45048 |
54738 |
Дебиторская задолженность |
778241 |
976936 |
933585 |
998086 |
1093814 |
1323088 |
Краткосрочные финансовые вложения |
146230 |
197453 |
189278 |
228240 |
222793 |
262990 |
Денежные средства |
129813 |
160188 |
150418 |
165427 |
172266 |
193921 |
БАЛАНС |
2999865 |
3807343 |
3673058 |
3988516 |
4107076 |
4821316 |
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
1019729 |
1106287 |
1114048 |
1121374 |
1110318 |
1266121 |
Уставный капитал |
324026 |
444209 |
450912 |
535000 |
526587 |
595857 |
Добавочный капитал |
316425 |
305906 |
315073 |
321309 |
322793 |
359693 |
Нераспределенная прибыль |
379277 |
356172 |
348063 |
265065 |
260937 |
310570 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
504109 |
723253 |
635012 |
710304 |
712252 |
965433 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1476028 |
1977803 |
1923998 |
2156838 |
2284507 |
2589762 |
Заемные средства |
393418 |
551631 |
568269 |
627176 |
647761 |
555237 |
Кредиторская задолженность - кредиты и займы |
740764 |
1061199 |
996357 |
1132070 |
1152497 |
1240601 |
Доходы будущих периодов |
18965 |
19528 |
16436 |
28099 |
17049 |
20666 |
Резервы предстоящих расходов |
15692 |
15692 |
19645 |
19645 |
15777 |
15777 |
БАЛАНС |
2999865 |
3807343 |
3673058 |
3988516 |
4107076 |
4821316 |
Примечание: для того, чтобы найти средние за 2008, 2009 и 2010 гг. значения средств предприятий машиностроительного комплекса России, необходимо найти среднее арифметическое из значений средств на начало и на конец года:
Аср
=
,
где Ан.г. - значение средств (конкретная строка бухгалтерского баланса) на начало года; Ак.г. - значение средств на конец года.
Таблица 2
Сводный отчет о прибылях и убытках предприятий машиностроительного комплекса России за 2008, 2009 и 2010 гг., млн. руб.
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
3842521 |
3062541 |
4236309 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
3307102 |
2637112 |
3646131 |
Валовая прибыль |
535418 |
425429 |
590178 |
Коммерческие расходы |
113996 |
100604 |
130138 |
Управленческие расходы |
189712 |
176179 |
214554 |
Прибыль (убыток) от продаж |
231711 |
148646 |
245486 |
Проценты к получению |
13081 |
21800 |
19762 |
Проценты к уплате |
72064 |
121056 |
103961 |
Прочие операционные доходы |
559990 |
646346 |
615490 |
Прочие операционные расходы |
694639 |
744077 |
668306 |
Доходы от участия в других организациях |
6425 |
2390 |
3542 |
Прибыль (убыток) до налогообложения отчетного периода |
44503 |
-45951 |
112015 |
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
48021 |
37529 |
42521 |
Чистая прибыль |
-3518 |
-83480 |
69493 |
Среднесписочная численность работников машиностроительного комплекса России - 3157197 человек в 2008 году; 2767100 человек в 2009 году и 2595351 человек в 2010 году.