- •«Оренбургский государственный университет»
- •Бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •Введение
- •1 Организационно-методический раздел
- •1.1 Цель и задачи изучения дисциплины
- •1.2 Методические указания по проведению практических занятий
- •Выполнение практических работ
- •Тема 1 Значение и функции бухгалтерской (финансовой) отчетности в рыночной экономике
- •Тема 2 Концепция и задачи бухгалтерской (финансовой) отчетности в рф и международной практике
- •Тема 3 Состав и содержание информации формируемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Тема 4 Сущность бухгалтерского баланса
- •Тема 5 Отчет о прибылях и убытках
- •Тема 6 Отчет об изменении капитала
- •Тема 7 Отчет о движении денежных средств
- •Тема 8 Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Тема 9 Пояснительная записка
- •Тема 10 Консолидированная бухгалтерская отчетность
- •Тема 11 Статистическая отчетность
- •2 Задания для практических занятий
- •2.1 Тема 1 Значение и функции бухгалтерской (финансовой) отчетности в рыночной экономике
- •2.2 Тема 2 Концепция и задачи бухгалтерской (финансовой) отчетности в рф и международной практике
- •2.3 Тема 3 Состав и содержание информации формируемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •2.4 Тема 4 Сущность бухгалтерского баланса
- •Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.200_ года в ооо «Радуга» приведены в таблице 6. Хозяйственные операции ооо «Радуга» за январь 200_ года представлены в таблице 7
- •2.5 Тема 5 Отчет о прибылях и убытках
- •2.5.2 Задачи
- •2.5.3 Контрольные вопросы
- •2.6 Тема 6 Отчет об изменениях капитала
- •2.6.1 Задания в тестовой форме
- •2.6.2 Задачи
- •2.6.3 Контрольные вопросы
- •2.7 Тема 7 Отчет о движении денежных средств
- •2.7.1 Задания в тестовой форме
- •2.8 Тема 8 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
- •2.8.2 Задачи
- •2.9 Тема 9 «Пояснительная записка»
- •2.9.2 Задачи
- •2.9.3 Контрольные вопросы
- •2.10 Тема 10 Консолидированная отчетность
- •2.10.1 Задания в тестовой форме
- •2.10.2 Задачи
- •2.11 Тема 11 Статистическая отчетность
- •3 Сквозная задача для практических занятий
- •4 Литература, рекомендуемая для изучения дисциплины
- •Приложение а (обязательное)
- •Приложение б (обязательное)
- •Приложение в (обязательное)
- •Приложение г (обязательное)
- •Приложение д (обязательное)
- •Приложение е (обязательное)
- •Приложение ж (обязательное)
- •Приложение и (обязательное)
- •Приложение к (обязательное)
- •Приложение л (обязательное)
- •Приложение м (обязательное)
- •Приложение н (обязательное)
- •Приложение п (обязательное)
- •Приложение р (обязательное)
- •Приложение с (обязательное)
- •Приложение т (обязательное)
- •Приложение у (обязательное)
- •Приложение ф (обязательное)
- •Приложение х (обязательное)
- •Приложение ц (обязательное)
- •Приложение ш (обязательное)
- •Приложение щ (обязательное)
- •Приложение э (обязательное)
- •Приложение ю (обязательное)
- •Приложение я (обязательное)
- •Приложение а1 (обязательное)
- •Приложение а2 (обязательное)
- •Приложение а3 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 1 по кредиту счета 50 - Касса
- •Приложение а5 (обязательное)
- •Приложение а6 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 4 по кредиту счетов 90 - Краткосрочные кредиты, 92 - Долгосрочные кредиты банков,
- •И аналитические данные по этим счетам
- •Приложение а7 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 6 по кредиту счета 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками и аналитические данные по этому счету
- •Приложение а8
- •Расходы на служебные командировки
- •Приложение а9 (обязательное)
- •Приложение а10 (обязательное) Ведомость № 12 за декабрь 200_г.
- •Ведомость № 12 за декабрь 200_г.
- •Ведомость № 12 за декабрь 200_г. Затраты по ремонтному цеху (вспомогательные производства)
- •Приложение а11 (обязательное)
- •Ведомость n 15
- •Общезаводские расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы
- •Расчет и обоснование сумм, подлежащих отражению в журнале-ордере n 10/1 либо в соответствующих ведомостях*
- •Приложение а12 (обязательное)
- •Приложение а13 (обязательное)
- •Приложение а14 (обязательное) Журнал-ордер № 11
- •Приложение а15
- •Приложение а16 (обязательное)
- •Приложение а17 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 15 по кредиту счетов 80 – Прибыль и убытки, 81 – Использование прибыли,
- •Аналитические данные к счету 80
- •Аналитические данные к счетам 81 и 83
- •Приложение а18 (обязательное)
- •Ведомость n 18* учета затрат по капитальным вложениям
- •Приложение а19 (обязательное)
- •Приложение а20 (обязательное)
- •Ведомость n 17 учета нематериальных активов и износа
- •Приложение а21 (обязательное)
- •Приложение а22 (обязательное)
- •Приложение а23 (обязательное)
- •Ι. Изменения капитала
- •Ιι. Резервы
- •#M12293 0 809000725 24260 958224688 4294967294 3685783145 3137 487113239 1994224210 996174788Справки#s
- •Приложение а24 (обязательное)
- •Приложение а25 (обязательное)
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Доходные вложения в материальные ценности
- •Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
- •Расходы на освоение природных ресурсов
- •#M12293 0 809000727 24262 4294967262 1295394155 1572978031 1085292175 3142738797 3744335574 3045816547Финансовые вложения#s
- •#M12293 0 809000727 78 4294967262 1295394155 78 2224054163 4 3025363603 831683608 Дебиторская и кредиторская задолженность#s
- •#M12293 0 809000727 24263 4294967262 1295394155 2255137399 3464 2959381898 2156329376 2428756068Расходы по обычным видам деятельности#s (по элементам затрат)
- •Обеспечения
- •Государственная помощь
Приложение а5 (обязательное)
Типовая форма N Ж-3 Утверждена Министерством финансов Российской Федерации |
|||||||||
ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 3 по кредиту счетов 55 - Специальные счета в банках, 56 - Денежные документы, 57 - Переводы в пути и аналитические данные по счетам 55 и 56 за ________________ 20___ г.
|
|||||||||
Сальдо по счету на начало месяца _____________ |
|||||||||
N записи |
Основание (N документа или дата выписки) |
С кредита счета 56 - в дебет счетов |
|||||||
71 Расчеты с подотчетными лицами |
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
итого по выписке банка |
||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отметки |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо по счету на конец месяца __________________ |
|||||||||
Сальдо по счету 55 на начало месяца ________________ |
|
Сальдо по счету 57 на начало месяца ________________ |
||||||||||||||||||||||
N записи |
Основание (N документа или дата выписки) |
С кредита счета 55 - в дебет счетов |
|
|
С кредита счета 57 – в дебет счетов |
|||||||||||||||||||
43 Коммерческие расходы |
50 Касса |
51 Расчетный счет |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
61 - Расчеты по авансам выданным, 68 - Расчеты с бюджетом, 63 - Расчеты по претензиям, 69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, 70 - Расчеты по оплате труда с персоналом |
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
78 Расчеты с дочерними предприятиями |
|
N записи |
79 - Внутрихозяйственные расчеты, 81 - Использование прибыли, 90 - Краткосрочные кредиты банков, 96 - Целевые финансирование и поступления |
N __ |
Итого по выписке банка |
Основание (N документа или дата выписки) |
50 Касса |
51 Расчетный счет |
N __ |
итого |
||||||||
N __ |
N __ |
N __ |
|
N ___ |
N ___ |
|||||||||||||||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
А |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Сальдо по счету 55 на конец месяца ___ руб. Обороты по дебету согласно выпискам банка ___ руб. |
|
Сальдо по счету 57 на конец месяца ___ руб. |
||||||||||||||||||||||
Аналитические данные по счетам 55 и 56
|
|||||||||||||||||||||||
Наименование счетов |
Срок действия |
Сальдо на начало месяца |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо на конец месяца |
||||||||||||||||||
N док. и дата |
сумма |
N док. и дата |
сумма |
N док. и дата |
сумма |
N док. и дата |
сумма |
|
|||||||||||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||||||||||||
По счету 55 |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
Итого по счету 55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
По счету 56 |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
Итого по счету 56 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
Журнал-ордер закончен "___" ______ 20___ г. Данные листков-расшифровок и сальдо сверены. В Главной книге суммы оборотов отражены "___" ________ 19___ г. |
|||||||||||||||||||||||
Исполнители |
Главный бухгалтер |
||||||||||||||||||||||