- •«Оренбургский государственный университет»
- •Бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •Введение
- •1 Организационно-методический раздел
- •1.1 Цель и задачи изучения дисциплины
- •1.2 Методические указания по проведению практических занятий
- •Выполнение практических работ
- •Тема 1 Значение и функции бухгалтерской (финансовой) отчетности в рыночной экономике
- •Тема 2 Концепция и задачи бухгалтерской (финансовой) отчетности в рф и международной практике
- •Тема 3 Состав и содержание информации формируемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Тема 4 Сущность бухгалтерского баланса
- •Тема 5 Отчет о прибылях и убытках
- •Тема 6 Отчет об изменении капитала
- •Тема 7 Отчет о движении денежных средств
- •Тема 8 Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Тема 9 Пояснительная записка
- •Тема 10 Консолидированная бухгалтерская отчетность
- •Тема 11 Статистическая отчетность
- •2 Задания для практических занятий
- •2.1 Тема 1 Значение и функции бухгалтерской (финансовой) отчетности в рыночной экономике
- •2.2 Тема 2 Концепция и задачи бухгалтерской (финансовой) отчетности в рф и международной практике
- •2.3 Тема 3 Состав и содержание информации формируемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •2.4 Тема 4 Сущность бухгалтерского баланса
- •Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.200_ года в ооо «Радуга» приведены в таблице 6. Хозяйственные операции ооо «Радуга» за январь 200_ года представлены в таблице 7
- •2.5 Тема 5 Отчет о прибылях и убытках
- •2.5.2 Задачи
- •2.5.3 Контрольные вопросы
- •2.6 Тема 6 Отчет об изменениях капитала
- •2.6.1 Задания в тестовой форме
- •2.6.2 Задачи
- •2.6.3 Контрольные вопросы
- •2.7 Тема 7 Отчет о движении денежных средств
- •2.7.1 Задания в тестовой форме
- •2.8 Тема 8 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
- •2.8.2 Задачи
- •2.9 Тема 9 «Пояснительная записка»
- •2.9.2 Задачи
- •2.9.3 Контрольные вопросы
- •2.10 Тема 10 Консолидированная отчетность
- •2.10.1 Задания в тестовой форме
- •2.10.2 Задачи
- •2.11 Тема 11 Статистическая отчетность
- •3 Сквозная задача для практических занятий
- •4 Литература, рекомендуемая для изучения дисциплины
- •Приложение а (обязательное)
- •Приложение б (обязательное)
- •Приложение в (обязательное)
- •Приложение г (обязательное)
- •Приложение д (обязательное)
- •Приложение е (обязательное)
- •Приложение ж (обязательное)
- •Приложение и (обязательное)
- •Приложение к (обязательное)
- •Приложение л (обязательное)
- •Приложение м (обязательное)
- •Приложение н (обязательное)
- •Приложение п (обязательное)
- •Приложение р (обязательное)
- •Приложение с (обязательное)
- •Приложение т (обязательное)
- •Приложение у (обязательное)
- •Приложение ф (обязательное)
- •Приложение х (обязательное)
- •Приложение ц (обязательное)
- •Приложение ш (обязательное)
- •Приложение щ (обязательное)
- •Приложение э (обязательное)
- •Приложение ю (обязательное)
- •Приложение я (обязательное)
- •Приложение а1 (обязательное)
- •Приложение а2 (обязательное)
- •Приложение а3 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 1 по кредиту счета 50 - Касса
- •Приложение а5 (обязательное)
- •Приложение а6 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 4 по кредиту счетов 90 - Краткосрочные кредиты, 92 - Долгосрочные кредиты банков,
- •И аналитические данные по этим счетам
- •Приложение а7 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 6 по кредиту счета 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками и аналитические данные по этому счету
- •Приложение а8
- •Расходы на служебные командировки
- •Приложение а9 (обязательное)
- •Приложение а10 (обязательное) Ведомость № 12 за декабрь 200_г.
- •Ведомость № 12 за декабрь 200_г.
- •Ведомость № 12 за декабрь 200_г. Затраты по ремонтному цеху (вспомогательные производства)
- •Приложение а11 (обязательное)
- •Ведомость n 15
- •Общезаводские расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы
- •Расчет и обоснование сумм, подлежащих отражению в журнале-ордере n 10/1 либо в соответствующих ведомостях*
- •Приложение а12 (обязательное)
- •Приложение а13 (обязательное)
- •Приложение а14 (обязательное) Журнал-ордер № 11
- •Приложение а15
- •Приложение а16 (обязательное)
- •Приложение а17 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 15 по кредиту счетов 80 – Прибыль и убытки, 81 – Использование прибыли,
- •Аналитические данные к счету 80
- •Аналитические данные к счетам 81 и 83
- •Приложение а18 (обязательное)
- •Ведомость n 18* учета затрат по капитальным вложениям
- •Приложение а19 (обязательное)
- •Приложение а20 (обязательное)
- •Ведомость n 17 учета нематериальных активов и износа
- •Приложение а21 (обязательное)
- •Приложение а22 (обязательное)
- •Приложение а23 (обязательное)
- •Ι. Изменения капитала
- •Ιι. Резервы
- •#M12293 0 809000725 24260 958224688 4294967294 3685783145 3137 487113239 1994224210 996174788Справки#s
- •Приложение а24 (обязательное)
- •Приложение а25 (обязательное)
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Доходные вложения в материальные ценности
- •Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
- •Расходы на освоение природных ресурсов
- •#M12293 0 809000727 24262 4294967262 1295394155 1572978031 1085292175 3142738797 3744335574 3045816547Финансовые вложения#s
- •#M12293 0 809000727 78 4294967262 1295394155 78 2224054163 4 3025363603 831683608 Дебиторская и кредиторская задолженность#s
- •#M12293 0 809000727 24263 4294967262 1295394155 2255137399 3464 2959381898 2156329376 2428756068Расходы по обычным видам деятельности#s (по элементам затрат)
- •Обеспечения
- •Государственная помощь
Приложение а3 (обязательное)
Типовая форма N Ж-1
Утверждена Министерством финансов
Российской Федерации
|
предприятие, организация |
Журнал-ордер n 1 по кредиту счета 50 - Касса
за _______________________________ 20_____ г.
Журнал-ордер по кредиту |
||||||||||||||
N записи |
Дата (или за какие числа) |
07 - Оборудование к установке, 08 - Капитальные вложения, 10 - Материалы, 12 - Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, 25 - Общепроизводственные расходы* |
26 Общехозяйственные расходы* |
29 - Обслуживающие производства и хозяйства, 31 - Расходы будущих периодов, 41 - Товары, 43 - Коммерческие расходы, 44 - Издержки обращения* |
51 - Расчетный счет |
52 - Валютный счет, 56 - Денежные документы, 57 - Переводы в пути, 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 61 - Расчеты по авансам выданным, 62 - Расчеты с покупателями и заказчиками, 68 - Расчеты с бюджетом, 69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению* |
||||||||
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отметки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
________________
* Суммы, относимые в дебет счетов N 25, 26, 29, 31, 43, 73, 76, 96, подлежат группировке по статьям аналитического учета в листках-расшифровках.
счета 50 - в дебет счетов |
вкл.лист к ф. N Ж-1 |
||||||||||||||
N записи |
70 - Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 - Расчеты с подотчетными лицами |
73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям, 75 - Расчеты с учредителями, 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, 78 - Расчеты с дочерними предприятиями, 79 - Внутрихозяйственные расчеты* |
80 Прибыли и убытки |
88 Фонды специального назначения |
96 Целевые финансирование и поступления* |
N __ |
N ___ |
Итого |
||||||
в погашение задолженности за прошлый месяц |
по всем прочим выплатам |
|
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
|||||||||
А |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
________________
* Суммы, относимые в дебет счетов N 25, 26, 29, 31, 43, 73, 76, 96, подлежат группировке по статьям аналитического учета в листах-расшифровках.
ПРИЛОЖЕНИЕ А4 (обязательное) Типовая форма N Ж-2 Утверждена Министерством финансов Российской Федерации |
|
|
ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 2 по кредиту счета 51 - Расчетный счет за ________________ 20___ г.
|
Журнал-ордер по кредиту |
|
счета 51 - в дебет счетов |
|
||||||||||||||||||
N записи |
Дата выписки (или за какое время представлена) |
04 - Нематериальные активы, 06 - Долгосрочные финансовые вложения, 08 - Капитальные вложения, 25 – Общепроизводственные расходы, 26 – Общехозяйственные расходы, 29 - Обслуживающие производства и хозяйства, 31 - Расходы будущих периодов, 43 - Коммерческие расходы* |
44 Издержки обращения* |
50 Касса |
N _ |
55 Специальные счета в банках |
56 Денежные документы |
|
N записи |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
61 Расчеты по авансам выданным |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
67 Расчеты по внебюджетным платежам |
68 Расчеты с бюджетом* |
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
63 - Расчеты по претензиям, 65 - Расчеты по имущественному и личному страхованию, 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда 71 - Расчеты с подотчетн. лицами 73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
||||
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
Эта часть листа отрезается |
|||||||||||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
А |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
Отметки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
________________ * Суммы, относимые в дебет счетов 04, 06, 08, 25, 26, 29, 31, 43, 44, 68, 80, 88 и 96, |
подлежат группировке по статьям аналитического учета в листках-расшифровках |
|
Журнал-ордер по кредиту |
|
счета 51 - в дебет счетов |
|||||||||||||||||
|
N записи |
75 - Расчеты с учредителями, 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, 78 - Расчеты с дочерними предприятиями, 79 - Внутрихозяйственные расчеты* |
80 Прибыли и убытки* |
81 Использование прибыли |
87 - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 88 - Фонды специального назначения, 89 - Резервы предстоящих расходов и платежей |
|
N записи |
90 - Краткосрочные кредиты банков, 92 - Долгосрочные кредиты банков, 93 - Кредиты банков для работников, 94 - Краткосрочные займы, 95 - Долгосрочные займы |
96 Целевые финансирование и поступления |
N __ |
N __ |
N __ |
Итого |
||||||
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
|||||||||||
|
А |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
|
А |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
Эта часть листа отрезается |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
________________ * Суммы, относимые в дебет счетов 04, 06, 08, 25, 26, 29, 31, 43, 44, 68, 80, 88 и 96, |
подлежат группировке по статьям аналитического учета в листках-расшифровках. |