Специфика финансов страховых организаций

Страховые организации также относятся к финансовым посредникам, активы страховых компаний схожи с активами коммерческих банков, однако финансируются они за счет так называемых условных обязательств. Эти обязательства становятся текущими при наступлении определенных событий (страхового случая). Что касается пассивов, то здесь, прослеживается значительное отличие от коммерческих банков.

Согласно ФЗ Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в ред. законов), страхование – отношения по защите интересов физических и юридических лиц РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых взносов, а также за счет иных средств страховщиков.

Страховые организации – юридические лица, осуществляющие свою деятельность в соответствии с действующим законодательством.

Страховые организации являются коммерческими организациями, которые, не создавая нового продукта, активно участвуют в процессе его перераспределения. Страховые организации аккумулируют средства всех участников страхования и принимают на себя обязательства по предоставлению страховой защиты в размере, существенно превышающем соответствующий страховой взнос. Кроме того, они располагают большим объемом временно свободных денежных средств, собранных в страховых резервах и занимаются инвестиционно-финансовой деятельностью.

Страховые организации выполняют ряд функций:

- выполняют обязательства по страховым выплатам за счет специальных страховых резервов (резервы предупредительных мероприятий, резервы по страхованию жизни, технические резервы обязательные и дополнительные); инвестирование страховых резервов;

- перестрахование и др.

В активе баланса страховых организаций представлено их имущество. Основными активными статьями, представляющими вложения страховщика, являются: основные средства, нематериальные активы, инвестиции, доля перестраховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность, денежные средства. К специфическим статьям актива баланса относятся: ссуды по страхованию жизни, доля перестраховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность по операциям страхования.

В структуре источников средств страховых организаций выделяются две основные части:

- собственный капитал;

- привлеченные средства (их доля для страховых организаций относительно высока).

Основными источниками формирования собственного капитала являются:

- взносы учредителей;

- пополнения из прибыли организации от страховой деятельности;

- доходы от инвестиционной деятельности;

- доходы от дополнительных эмиссий акций.

Привлеченные средства имеют специфическую структуру. Их основными источниками являются:

- страховые резервы, сформированные за счет части страховых взносов страхователя, предназначенные для будущих страховых выплат;

- кредиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования;

- кредиторская задолженность по операциям, не связанным со страховой деятельностью.

Конечный финансовый результат страховой организации определяется как разность между ее доходами и расходами.

Доходом страховой организации называется совокупная сумма денежных поступлений на ее счета в результате осуществления страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности.

По источникам поступления все доходы страховщика делятся на: