Тема облік основних засобів і нематеріальних активів

Умова завдання

Банк придбав комп'ютер. У документах постачальника зазначаються: відпускна ціна - 3 000 грн.; витрати на доставку - 30 грн.; до оплати - 3 030 грн.

Необхідно відобразити в обліку придбання комп'ютера на балансових рахунках.

Варіант 2

1. Організація бухгалтерського обліку і звітності в комерційних банках.

2. Облік кредитних операцій.

3. Облік надходження, переоцінки та ремонту основних засобів.

ЗАДАЧІ

ТЕМА ОБЛІК КАПІТАЛУ

Умова завдання

21.05.09 р. загальними зборами акціонерів банку прийнято рішення про збільшення розміру статутного капіталу шляхом додаткової емісії на загальну суму 1 000 000,00 грн. ( 1000 акцій за номінальною вартістю 1 000 грн.).

На дату прийняття рішення курс $ 1 становив 8,00 грн.

Ціна первинного розміщення акцій становить 1 100 грн. (номінальна вартість акції - 1000 грн.; емісійний дохід — 100 грн.)

Укладено угоду з резидентом на придбання 500 акцій за вартістю 880 000 грн. Сплата відбудеться двома рівними частинами у червні та в жовтні 2009 року (по 440 000 грн.).

Укладено угоду з нерезидентом на придбання 500 акцій за вартістю $ 110 000. Сплата відбудеться двома рівними частинами (по $ 55000) у червні та в липні 2009 року. Для іноземного інвестора ціна продажу однієї акції в доларовому еквіваленті розрахована за офіційним курсом на дату укладання угоди складає $ 220 (еквівалент номінальної вартості $ 200 + еквівалент емісійного доходу $ 20).

Дата внеску першої частини 27.06.2009 р. Курс $ 1 становить 8,05 грн.

Дата внеску другої частини 24.07.2009 р. Курс $ 1 становить 8,10 грн.

Дата реєстрації статутного капіталу банку 28.08.2009 р.

Необхідно визначити курсові різниці від продажу акцій нерезиденту; скласти бухгалтерські проведення за даними операціями на балансових і позабалансових рахунках.

Тема облік касових операцій

Умова завдання

10.10.2010 року АКБ «Аваль» виконав наступні операції:

- прийняв комунальні платежі від населення готівкою - 10000 грн.;

- при перевірці прийнятих документів був виявлений нез'ясований платіж - 50 грн.;

- платежі, за винятком нез'ясованого, перераховані за призначенням до іншого комерційного банку -9950 грн.

Необхідно скласти бухгалтерські проведення за даними операціями на балансових рахунках.

Тема облік доходів та витрат

Умова завдання

Нарахування дивідендного доходу за акціями, що обліковуються в портфелі банку на продаж, здійснюється за наступних умов:

- банк володіє - 5 000 акцій ВАТ;

- 25.03.10 р. банк отримав інформацію, що емітентом прийнято рішення про виплату дивідендів за 2009 рік із розрахунку 25 коп. за акцію.

Необхідно визначити суму дивідендного доходу за акціями; відобразити в бухгалтерському обліку нарахування дивідендного доходу.

Тема облік розрахункових операцій

Умова завдання

За заявою AT «Кармен» від 17.03.2010 р. АКБ „Аваль” 18.03.2010 р. видав чекову книжку на суму 50000 грн. для розрахунків за товари і послуги (на 5 чеків) (вартість чекової книжки - 25 грн.).

AT «Кармен» за отримані будівельні матеріали передало в оплату чеки СП «Будмакс»: 19 березня на суму 5000 грн.; 20 березня на суму 15000 грн.; 22 березня на суму 12000 грн.; 24 березня на суму 16000 грн.

СП «Будмакс» 25.03.2009 p. подало у АКБ «Львів» реєстр чеків з товарно-транспортними документами на суму 48000 грн.

Необхідно всі операції відобразити бухгалтерськими проведеннями на балансових і позабалансових рахунках.