Тема облік операцій з цінними паперами

Умова завдання

Станом на 01.07.2009 р. банк реалізував облігації на 10 300 грн. (номінальна вартість яких склала 10 000 грн.).

01.03.2010 р. банк достроково за домовленістю з клієнтом погашає пакет цінних паперів за ціною 11 500 грн., у тому числі нараховані відсотки на суму 1700 грн.

Необхідно скласти бухгалтерські проведення за даними операціями на балансових і позабалансових рахунках.

Тема облік операцій з лізингу

Умова завдання

Банк - лізингоодержувач та банк - лізингодавець уклали угоду оперативного лізингу на таких умовах: вартість офісного приміщення, що є предметом лізингу, 650 000 грн.; термін корисного використання 20 років; ліквідаційна вартість 50 000 грн.; вартість будівлі, що зазначена в угоді - 720 000 грн.; щорічна орендна плата — 240 000 грн.; термін лізингу — 3 роки; метод нарахування амортизації у лізингодавця - прямолінійний.

Необхідно розрахувати щомісячну плату та щомісячну суму амортизації; відобразити операції з фінансового лізингу бухгалтерськими проведеннями на балансі лізингодавця і лізингоодержувача.

Тема облік операцій в іноземній валюті

Умова завдання

05.03.2009 року банк видав підприємству кредит у сумі 20 000 доларів США термії на 4 місяці під 12% річних.

Банк нараховує відсотки за кредитами в останній день кожного місяця, використовує метод - факт/360.

31.03.2009 року банк нараховує відсотки за позикою з врахуванням наступного курсу гривні — 8,05 грн. за долар.

30.04.2009 року - курс склав 8,10 грн. за долар.

31.05.2009 року - курс склав 8,05 грн. за долар.

30.06.2009 року - курс склав 8,05 грн. за долар.

Клієнтам були сплачені відсотки за кредитом 01.04.2009 і 01.05.2009 року за тим курсом, що і нараховані.

Сплату відсотків та погашення кредиту було здійснено клієнтом 05.07.2009 року (курс гривні склав 8,10 грн. за долар).

Необхідно визначити відсотки, що мають бути сплачені клієнтом за кредит; скласти бухгалтерські проведення за даними операціями на балансових рахунках.

Тема облік основних засобів і нематеріальних активів

Умова завдання

Банк придбав автомобіль за іноземну валюту.

Вартість автомобіля - 10 000 доларів США, офіційний курс на дату передоплати 1 долара - 8,25 грн.; офіційний курс на дату отримання автомобіля 1 долара - 8,30 грн.

Необхідно відобразити в обліку придбання автомобіля на балансових рахунках з врахуванням, що дебіторська заборгованість з придбання автомобіля є немонетарною статтею і відображається за офіційним валютним курсом на дату сплати авансу.

Рекомендована література

1. Банківські операції: Підручник. / А. М. Мороз, М І. Савлук та ін.; За ред. д-ра ек.наук, проф. А. М. Мороза. — 2-ге вид., випр. і доп. — К.: КНЕУ, 2002. — 476 с.

2. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у банках України: Підручник. — К.: КНЕУ, 2001. — 636 с.

3. Облік і аудит у банках: Підручник / А. М. Герасимович, Л. М. Кіндрацька, Т. В. Кривов’яз та ін.; За заг. ред. проф. А. М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2004. — 536 с.

4.Кіндрацька Л. М., Семеніченко Ю. К., Тюхляєва М. Ю. Облік у банках: Навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисц. — К.: КНЕУ, 2006. — 404 с.

5.Кіндрацька Л. М. Фінансовий та управлінський облік у банках: підручник/ Л.М. Кіндрацька. — К.: КНЕУ, 2008. — 816 с.

6. Банки и банковские операции: Учеб. для вузов / Е. Ф. Жуков, Л. М. Макси­мова, О. М. Маркова и др.; Под ред. проф., чл.-корр. РАЭН Е. Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи: Юнити, 1997. — 471 с.

7. Колб Роберт У. Финансовые деривативы: Учебник. — Изд. 2-е / Пер. с англ. — М.: Филинъ, 1997. — 360с.

8. Кузнецова Н. С., Назарчук І. Р. Ринок цінних паперів в Україні: Правові основи формування та функціонування. — К., 1998.

9. Примостка Л. О. Фінансовий менеджмент банку: Навч. посіб. — К.: КНЕУ, 1999. — 280 с.

10. Тартановский М. Д. Рьнок ценных бумаг и его финансовые институты. — СПб., 1994.

11. Шарп У., Алексадер Г., Бейли Дж. Инвестиции / Пер. с англ. — М.: ИНФРА-М, 1998. — 1028 c.

12. Кириленко В. Б. Бухгалтерські записи за операціями комерційних банків. — К.: Вісник фондового ринку, 1999. — 320 с.

Журнали:

1. Актуальні проблеми економіки

2. Бухгалтерський облік і аудит

3. Економіка. Фінанси. Право.

4. Економіка. Управління. Інновації.

5. Проблеми системного підходу в економіці

6. Ринок цінних паперів України

7. Фінанси України

8. Формування ринкових відносин в Україні

9. Ефективна економіка