Тема облік операцій з кредитування

Умова завдання

12.04.10 р. банк купив у клієнта цінні папери до запитання на суму 100 000 грн. з умовою зворотного продажу. Відсоткова ставка - 36%. Додатково банк виплатив 400 грн. комісії брокеру.

Нарахування відсотків здійснюється щомісячно, кількість днів у розрахунках визначається за методом факт / 360.

12.05.10р. банк виконує операцію зворотного продажу, попередньо нарахувавши процентний дохід за період з 01.05.10 р. до 12.05.10 р.

Необхідно визначити суму відсотків за операцією РЕПО і загальну суму нарахованого доходу; відобразити всі зазначені операції бухгалтерськими проведеннями на балансових рахунках.

Тема облік операцій з цінними паперами

Умова завдання

02.03.09 р. банк придбав у торговий портфель 100 відсоткових облігацій, емітованих іншим банком 01.03. 2009 р. з фіксованою ставкою - 24% річних.

Номінальна вартість однієї облігації-1000 грн. За умовами випуску строк погашення облігацій 28.02.2010 р. Виплату відсотків передбачено щомісячно. Облігації мають активний ринок обертання.

Сплачено за облігації 94000 грн., а комісійні при придбанні пакету облігації склали 35 грн. 15.03.09 р. справедлива вартість однієї облігації збільшилася до 1020 грн.

27.03.09 р. справедлива вартість облігації знизилась до 980 грн. 31.03.09 р. банком нараховано амортизацію дисконту та відсотки за облігаціями, які були одержані 01.04.2009 р.

02.04.09 р. справедлива вартість облігації зросла до 1010 грн. і банк продав весь пакет облігацій, при цьому комісійні витрати склали 25 грн.

Необхідно визначити собівартість придбаного пакету облігацій та суму дисконту; за даними операціями скласти бухгалтерські проведення за балансовими і позабалансовими рахунками; визначити фінансовий результат від операцій з облігаціями у торговому портфелі банку.

Тема облік операцій з лізингу

Умова завдання

Банк А передав у фінансовий лізинг комп'ютерне обладнання банку Б вартістю 125 000 грн. За угодою термін лізингу складає 4 роки, комісійна винагорода 10% річних. Сплата лізингових платежів проводиться наприкінці кожного року. Термін корисного використання обладнання 7 років. Після закінчення лізингової угоди лізингоодержувач викуповує обладнання за залишковою вартістю - 0 грн.

Необхідно розрахувати теперішню вартість майбутніх лізингових платежів на 1 грн., суму теперішньої вартості мінімального лізингового платежу наприкінці кожного року, загальну суму витрат теперішньої вартості мінімальних лізингових платежів за весь період та дохід лізингодавця; скласти таблицю лізингових платежів; відобразити операції з фінансового лізингу бухгалтерськими проведеннями на балансі лізингодавця і лізингоодержувача.

Тема облік операцій в іноземній валюті

Умова завдання

05.06.09 р. банк залучає депозит у розмірі 100 000 доларів США на 3 місяці за номінальною ставкою 7% річних із виплатою відсотків при погашенні.

Офіційний курс долара США на дату залучення депозиту становить 8,2 грн. Нарахування відсотків здійснюється в останній день місяця.

Офіційний курс долара США на 30.06.09 р. становить 8,15 грн. Кількість днів згідно з угодою розраховується методом факт/365.

Необхідно розрахувати суму відсотків, що підлягає сплаті після закінчення дії депозитної угоди; розрахувати величину відсоткових витрат банку за місяць; визначити курсову різницю при зміні курсу долара США; відобразити в обліку залучення депозиту, нарахування відсотків за депозитом; курсові різниці при зміні курсу долара США, виплату депозиту та відсотків за ним.