Тема облік касових операцій

Умова завдання

10.10.2011 касир прибуткової та касир видаткової каси АКБ «Гранд» прийняли прибуткові та видаткові документи:

- прибуткові касові ордери від 10 клієнтів бухгалтера І. О. Пушок на 20500 грн.;

- заяви на внесок готівкою від 5 підприємств бухгалтера О. І. Бойко на 152000 грн.

- грошові чеки від 5 клієнтів бухгалтера А.О. Ясь - 2900 грн.;

- видаткові касові ордери від 20 клієнтів бухгалтера І.Я. Окунь - 4000 грн.

Необхідно скласти бухгалтерські проведення за даними операціями на балансових рахунках.

Тема облік доходів та витрат

Умова завдання

Банк за умовами угоди купує у клієнта 100 000 російських рублів за таких умов:

- курс угоди (умовно) - 0,223 руб./грн.;

- офіційний курс (умовно) - 0,221 руб./грн.;

- комісійний дохід - 0,2 % від вартості валюти, купленої у клієнта.

Необхідно визначити суму комісійного доходу від торгівлі валютою; відобразити в бухгалтерському обліку нарахування і сплату комісійного доходу клієнтом.

Умова завдання

У грудні 2010 року банком нараховані та сплачено наступні витрати:

- передплата на газети та журнали на наступний рік - 2200 грн.;

- орендна плата за гараж - 5000 грн.;

- сплата штрафних санкцій ДПІ - 15000 грн.;

- плата за користування мережею Інтернету - 4000 грн.;

- сплата відсотків за отриманий короткостроковий кредит від НБУ - 6000 грн.;

- сплата відсотків за строковими коштами суб'єктів господарювання – 300 грн.;

- сплата відсотків за коштами на вимогу фізичних осіб - 1500 грн.;

- сплата комісійних за операціями на валютному ринку - 1300 грн.;

- сплата витрат за аудит - 2000 грн.;

- сплата витрат на підготовку кадрів - 800 грн.;

- оплата комунальних послуг - 1000 грн.;

- оплата витрат на охорону - 3000 грн.

Необхідно відобразити в бухгалтерському обліку витрати банку.

Тема облік розрахункових операцій

Умова завдання

Відповідно до угоди про постачання розрахунки між СП «Равіолі Лтд» і AT «Кармен» будуть здійснюватись у формі акредитиву.

Підприємства обслуговуються відповідно АКБ «Львів» і ЛОД АК Укрсоцбанку. СП «Равіолі Лтд» 27 квітня 2010 р. звернулось з заявою у свій банк про відкриття покритого акредитиву в банку постачальника на суму 150 000 грн. терміном на 25 днів. Кошти акредитиву надійшли в -ПОД АК Укрсоцбанку 29 квітня 2011 року.

AT «Кармен» 30 квітня 2010 р. відвантажило товар покупцю за рахунок акредитиву і наступного дня передало у свій банк документи про відвантажений товар на суму 117 тис. грн. Подані документи відповідали умовам акредитиву.

Необхідно скласти бухгалтерські проведення при відкритті акредитиву в обох банках та при оплаті товарно-транспортних документів, поданих постачальником.

Тема облік депозитних операцій

Умова завдання

01.03.2010 р. банк залучає депозит фізичної особи у безготівковій формі (кошти знаходились на поточному рахунку клієнта) у розмірі 35 000 грн. на 9 місяців за номінальною ставкою 15% (при ринковій ставці 17%) річних із виплатою відсотків щомісячно.

Відсотки за депозитом нараховуються щомісячно і кількість днів згідно з договором розраховується за методом факт/360. Кошти за депозитом були повернені клієнту згідно з договором.

Необхідно розрахувати суму відсотків за кожен місяць протягом всього термії депозиту та суму доходу, що визнає банк; відобразити в обліку залучення депозиту, нарахування відсотків та їх виплату, а також повернення депозиту.