Тема облік доходів і витрат

Умова завдання

Необхідно скласти бухгалтерське проведення за змістом господарської операції банку:

1. Клієнти банку отримали нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж

2. Нараховані витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком

3. Нараховані витрати на проведений в банку аудит

4. Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення

5. Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання, які попередньо обліковувались як доходи майбутніх періодів, віднесено на доходи

6. Нараховано витрати за розрахунково-касове обслуговування

7. Нараховано витрати на відрядження працівникам банку

8. Нараховано податок на прибуток банку

9. Облік надання працівникам банку форменого одягу, взуття, спорядження

10. Отримано комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів

11. Проведено відрахування до загального резерву за рахунок прибутку звітного року, під різні ризики за рішенням загальних зборів банку.

12. Проведено відрахування до резервних фондів за рахунок нерозподіленого прибутку минулих років.

13. Розподіл частини прибутку минулого року, при прийнятті рішення банку про капіталізацію дивідендів (реінвестиція дивідендів).

14. Списання витрат майбутніх періодів на витрати поточного місяця за розрахунками з працівниками банку по оплаті відпускних

15. Сплачено комісійні витрати за операціями з цінними паперами

Тема облік розрахункових операцій

Умова завдання

Для фізичної особи в „Західінкомбанку” відкривається картрахунок і видається платіжна картка на суму 5000 грн. Гроші вносяться готівкою через банк-агент – банк „Форум”. Фізична особа зняла в одному з банкоматів з картрахунку 600 грн.

Необхідно відобразити всі названі операції, в тому числі між банком-агентом і банком-емітентом платіжної картки, в бухгалтерському обліку.

Тема облік депозитних операцій

Умова завдання

Банк залучає депозит фізичної особи в розмірі 50 000 грн. на 6 місяців за ставкою 16% річних (ринкова ставка -18% річних) із капіталізацією відсотків щоквартально. Нарахування відсотків проводиться в останній день місяця. Кількість днів згідно з угодою розраховується методом 30/360.

При капіталізації відсотки щоквартально зараховуються на депозитний рахунок і подальше нарахування відсотків здійснюється на суму депозиту з урахуванням відсотків

Необхідно розрахувати суму відсотків за 6 місяців з використанням методу рівних частин, суму доходу, що визнає банк, та суму депозиту при його погашенні; відобразити в обліку залучення депозиту, нарахування відсотків, виплату депозиту та відсотків за ним.

Тема облік операцій з кредитування

Умова завдання

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

1. Дт 2063 Кт 2066

2. Дт 2078 Кт 6027

3. Дт 2079 Кт 2078

4. Дт 2093 Кт 2037

5. Дт 2480 Кт 2109

6. Дт 7702 Кт 2400

7. Дт 2220 Кт 1001

8. Дт 2207 Кт 2203

9. Дт 2228 Кт 6045

10. Дт 2400 Кт 2290

11. Дт 1001, 2600, 2620 Кт 7702

12. Дт 2490 Кт 7720

13. Дт 9601 Кт 9910

14. Дт 9602 Кт 9910

15. Дт 1200, 2600, 2620, 1001 Кт 6717