Тема облік депозитних операцій

Умова завдання

01.07.10 р. банк залучає депозит у СП «Оса Лтд» у розмірі 10 000 грн. на два місяці за ставкою 12% річних (ринкова ставка 11% річних). Нарахування відсотків проводиться в останній день місяця. Кількість днів згідно з угодою розраховується методом 30/360.

Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує депоненту знижену процентну ставку в розмірі 10% річних.

21.08.10 р. депонент вирішив вилучити депозит достроково.

Необхідно визначити суму сплачених відсотків та суму збитків, що визнає банк; розрахувати суму витрат, що списуються щомісячно при використанні, методу рівних частин; визначити суму відсотків за зниженою ставкою; відобразити в обліку залучення депозиту, нарахування відсотків, виплату депозиту та відсотків за ним і оформити всі операції відповідними документами.

Тема облік операцій з кредитування

Умова завдання

Скласти бухгалтерське проведення за змістом господарської операції банку:

1. Сформовано резерв під стандартну заборгованість за кредитними міжбанківськими операціями.

2. Надано довгостроковий кредит суб’єкту господарювання на поточні потреби.

3. Відображено неамортизований дисконт за кредитом, наданим суб’єкту господарювання на поточні потреби.

4. Нараховано процентні доходи за кредитом, наданим суб’єкту господарювання в інвестиційну діяльність.

5. Визнано простроченими нараховані доходи за кредитом, наданим суб’єкту господарювання в інвестиційну діяльність.

6. Визнано сумнівною заборгованість за операціями факторингу суб’єктам господарювання.

7. Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади, визнано сумнівними.

8.Сформовано резерв під нестандартну заборгованість за кредитами, наданими клієнтам.

9.Надано готівкою кредит фізичній особі за врахованим векселем.

10.Заборгованість за довгостроковим кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби, визнано простроченою.

11.Нараховано процентні доходи за кредитами, наданими за врахованими векселями фізичним особам.

12. Банком списано безнадійну заборгованість за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби за рахунок сформованого резерву.

13.Сплачена клієнтом безнадійна заборгованість за кредитом, що була списана як безнадійна заборгованість у поточному році.

14. Сторновано суму резерву на частково погашену заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами.

15.Відображено на рахунках позабалансового обліку списану за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами.

16.Відображено на рахунках позабалансового обліку нараховані та не отримані доходи за операціями з банками.

Тема облік операцій з цінними паперами

Умова завдання

10.01.09 р. банк А придбав у портфель на інвестиції 10000 акцій банку Б за номінальне вартістю 2000000,00 грн., що склало 30 % від статутного капіталу цього банку.

За фінансовими результатами 2009 р. банк Б одержав чистий прибуток у суш 500000 грн., а банк А відобразив в обліку збільшення балансової вартості своєї фінансове інвестиції. Власний капітал банку-емітента не змінився.

28.02.2010 р. банк Б оголосив про виплату дивідендів в сумі 2 грн. на 1 акцію.

01.03.2010 р. банк А одержав належну йому суму дивідендів від об'єкта інвестування

Необхідно визначити суму частки банку А у чистому прибутку банку Б та суму одержаних дивідендів; скласти бухгалтерські проведення за даними операціями на балансових і позабалансових рахунках.