Тема облік основних засобів і нематеріальних активів

Умова завдання

З балансу банку 20.05.09 р. у зв'язку із зсувом ґрунту (на підставі відповідних документів) було списано гараж: первісна вартість гаража - 50 000 грн.; знос - 700 грн.; залишкова вартість - 49 300 грн. Страхова компанія 01.06.09 р. відшкодувала збитки у розмірі 40 000 грн.

Необхідно відобразити в бухгалтерському обліку непередбачені витрати банку.

Варіант 9

1. Облік боргових цінних паперів у портфелі на продаж.

2. Документальне оформлення та облік факторингових операцій.

3. Облік доходів комерційного банку.

Задачі

ТЕМА ОБЛІК КАПІТАЛУ

Умова завдання

21.05.09 р. загальними зборами акціонерів банку прийнято рішення про збільшення розміру статутного капіталу шляхом додаткової емісії на загальну суму 1 000 000,00 грн. ( 1000 акцій за номінальною вартістю 1 000 грн.).

На дату прийняття рішення курс $ 1 становив 8,00 грн.

Ціна первинного розміщення акцій становить 1 100 грн. (номінальна вартість акції - 1000 грн.; емісійний дохід — 100 грн.)

Укладено угоду з резидентом на придбання 500 акцій за вартістю 880 000 грн. Сплата відбудеться двома рівними частинами у червні та в жовтні 2009 року (по 440 000 грн.).

Укладено угоду з нерезидентом на придбання 500 акцій за вартістю $ 110 000. Сплата відбудеться двома рівними частинами (по $ 55000) у червні та в липні 2009 року. Для іноземного інвестора ціна продажу однієї акції в доларовому еквіваленті розрахована за офіційним курсом на дату укладання угоди складає $ 220 (еквівалент номінальної вартості $ 200 + еквівалент емісійного доходу $ 20).

Дата внеску першої частини 27.06.2009 р. Курс $ 1 становить 8,05 грн.

Дата внеску другої частини 24.07.2009 р. Курс $ 1 становить 8,10 грн.

Дата реєстрації статутного капіталу банку 28.08.2009 р.

Необхідно визначити курсові різниці від продажу акцій нерезиденту; скласти бухгалтерські проведення за даними операціями на балансових і позабалансових рахунках.

Тема облік касових операцій

Умова завдання

Банк „А” купив готівку у банку „В”.

Необхідно відобразити в обліку кожного банку зміст проведених операцій, а саме: проведення розрахунків за готівку; доставка готівки власними засобами банку, що купує готівку.

Тема облік доходів і витрат

Умова завдання

Банк у 2010 р. за бухгалтерським обліком отримав прибуток до оподаткування в сумі 600 000 грн.

На початок року відстрочених податків не було, а наприкінці року тимчасові різниці становили:

• постійні різниці, що зменшують обліковий прибуток - 120 000 грн.;

• постійні різниці, що збільшують обліковий прибуток - 40 000 грн.;

• різниці, що підлягають вирахуванню - 15 000 грн.;

• різниці, що підлягають оподаткуванню - 35 000 грн.

Ставка податку на прибуток становить 25%.

Необхідно визначити податковий прибуток та суму витрат з податків на прибуток за 2010 рік; відобразити в обліку витрати з податку на прибуток за 2010 рік.

Тема облік розрахункових операцій

Умова завдання

Залишок на поточном рахунку «Юність» на 05.04.09 р. склав 18 800 грн. Протягом дня до рахунку подані такі документи:

- платіжне доручення на попередню оплату постачальнику за підготовлений до відвантаження товар (постачальник обслуговується в цьому ж банку) 2 700 грн.

- платіжне доручення на оплату за отриманий від постачальника і оприбуткований товар (постачальник іногородній) 2500 грн.

- платіжне доручення на перерахування заборгованості з відрахувань у Пенсійний фонд 2400 грн.

- платіжне доручення на оплату кредиторської заборгованості за послуги (партнер іногородній) 900 грн.

Необхідно усі вищевказані операції оформити первинними документами; скласти бухгалтерські проведення.