Тема облік депозитних операцій

Умова завдання

ВАбанк 10.08.200_ р. залучає депозит „Стандарт” клієнта банку Іванова В.П. готівкою у сумі 52 000 грн. на 3 місяці під 14,9% річних. Відсотки нараховуються в кінці кожного місяця методом факт/365(6), сплата - в кінці строку. Депозит повертається клієнту разом з відсотками в кінці строку.

Необхідно відобразіть всі необхідні дати, проведення і суми.

Тема облік операцій з кредитування

Умова завдання

1 квітня 200_ року банком укладена кредитна угода з іншим банком на отримання короткострокового кредиту в розмірі 3000000 грн., строком на 2 місяці за ставкою 20% річних, база нарахування факт/360. Комісійні витрати на кредитне обслуговування складають 0,01 % від суми кредиту. Повернення кредиту та відсотків за ним передбачено по закінченні строку дії кредитної угоди.

Необхідно визначити суму щомісячно нарахованих відсоткових витрат за отриманим кредитом та відобразити бухгалтерськими проведеннями всі проведені операції.

Тема облік операцій з цінними паперами

Умова завдання

10.01.09 р. банк А придбав у портфель на інвестиції 10000 акцій банку Б за номінальною вартістю 1000000,00 грн., що склало 25 % від статутного капіталу цього банку.

За фінансовими результатами 2009 р. банк Б одержав збитки у сумі 10000,00 гр. а банк А відобразив в обліку зменшення балансової вартості своєї фінансової інвестиції.

20.01.2010р. банк А прийняв рішення про переведення пакета акцій банку Б у портфель на продаж і реалізацію даного пакета.

31.01.2010 р. пакет акцій банку Б було продано третій особі за балансовою вартістю пакета на останню дату балансу.

Необхідно визначити суму частки банку А у збитках банку Б; скласти бухгалтерські проведення за даними операціями на балансових і позабалансових рахунках.

Тема облік операцій з лізингу

Умова завдання

Банк - лізингоодержувач та банк - лізингодавець уклали угоду оперативного лізингу на таких умовах:

• вартість офісного приміщення, що є предметом лізингу, 650 000 грн.; термін корисного використання 20 років;

• ліквідаційна вартість 50 000 грн.;

• вартість будівлі, що зазначена в угоді - 720 000 грн.;

• щорічна орендна плата — 240 000 грн.;

• термін лізингу — 3 роки;

• метод нарахування амортизації у лізингодавця - прямолінійний.

Необхідно розрахувати щомісячну плату та щомісячну суму амортизації; відобразити операції з фінансового лізингу бухгалтерськими проведеннями на балансі лізингодавця і лізингоодержувача.

Тема облік операцій в іноземній валюті

Умова завдання

Банк здійснює операцію валютного обміну на умовах спот, коли дата поставки однієї валюти та одержання іншої не збігається.

01.05.09 р. укладена угода про обмін 1 900 євро на 1 000 доларів США за такими умовами: 01.05.09 р. - поставка 1 900 євро; офіційний курс 1 євро становить 12,0 грн.; офіційний курс 1 долара США - 8,0.

• 02.05.09 p. - одержання 1 000 доларів США; офіційний курс 1 евро становить 12,1 грн.; офіційний курс 1 долара США - 8,1 грн.

Необхідно відобразити бухгалтерськими проведеннями: виникнення валютної позиції на дату договору; передоплату в евро (сплата авансом); переоцінку позабалансової позиції у зв'язку з зміною курсу долара США; одержання доларів США (виникнення балансової валютної позиції); закриття позабалансової валютної позиції; закриття дебіторської заборгованості та визнання доходу від операції обміну.