Тема облік касових операцій

Умова завдання

Комерційний банк «А» 05.03.11 р. за погодженням з територіальним управлінням НБУ передав готівку комерційному банку «В» в сумі 3 000 грн.

Необхідно вказати, якими первинними документами оформляються вищевказані операції; відобразити в бухгалтерському обліку обох банків операцію передачі-приймання готівки.

Тема облік доходів і витрат

Умова завдання

Банком нараховані процентні доходи за перший місяць у сумі 100 грн. за кредитом, наданим суб’єкту господарювання в інвестиційну діяльність строком на 4 місяці. Клієнт сплатив проценти за кредитом за перший місяць у сумі 300 грн., тобто авансом ще за 2 місяці. Сума нарахованих доходів за четвертий місяць клієнтом не погашена.

Необхідно скласти облікові записи за наведеними операціями.

Тема облік розрахункових операцій

Умова завдання

Фабрика „Юність” отримала від Чернігівського тексти­льного комбінату платіжну вимогу-доручення на 540 000 грн. Однак з'ясувалось, що договором передбачалось відвантаження продукції на 320 000 грн. Коштів на розрахунковому рахунку фа­брики в Промінвестбанку достатньо.

Необхідно відповісти на питання: Якими можуть бути дії фабрики щодо платіжної вимоги-доручення, отриманої від комбінату? Якщо банк погодиться оплатити даний розрахунковий документ, провести операцію в бухгалтерському обліку.

Тема облік депозитних операцій

Умова завдання

Банк „Укрсіббанк” 05.02.200_ р. залучає вклад „Пори року” приватного підприємства “Берегиня” у розмірі 25000 грн. на 6 місяців за річною ставкою 16,7% із виплатою відсотків в кінці кожного кварталу. Проценти нараховуються в кінці кожного місяця методом факт/факт. Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує депоненту знижену процентну ставку в розмірі 3% річних.

16.06.200_ р. підприємство вирішило вилучити депозит достроково.

Необхідно відобразіть в бухгалтерському обліку залучення вкладу від підприємства, нарахування відсотків за термін користування вкладом, виплату відсотків за І квартал користування, вилучення депозиту достроково і сплату відсотків банком по заниженій ставці. Підрахувати і проставити необхідні суми.

Тема облік операцій з кредитування

Умова завдання

Банк "Мрія" 05.06.200_ р. надав Овчаренко В.П., - клієнту свого банку, кредит на купівлю будинку на 1 рік в сумі 40000 грн. під 35% річних. Нарахування відсотків проводиться щомісячно, виплата - наприкінці півріччя, метод розрахунку відсотків 30/360. 10.02.200_ р. банк змінив ставку кредитування - 37% річних.

05.06.200_ р. Овчаренко В.П. кредит і відсотки за друге півріччя не повернув, а сплатив їх тільки 21.07.200_ р.

Необхідно відобразити зміст облікової процедури за наведеною операцією.

Тема облік операцій з цінними паперами

Умова завдання

01.03.09 р. банком А було придбано 100 облігацій вартістю 9200 грн. (номінальна вартість 1 облігації — 100 грн.).

Облігації були випущені банком Б 28.02.09 р. під 12% річних і будуть погашені через З роки.

У червні 2009 р. банк А одержав інформацію про суттєві фінансові труднощі банку Б і переглянув вартість пакета облігацій цього банку, визнавши зменшення його корисності в сумі 1500 грн.

01.08.2009 р. банк « Дзвін» прийняв рішення про приведення даного пакета облігацій з портфеля до погашення у портфель на продаж.

31.08.2009р. пакет облігацій банку Б було продано за номінальною вартістю.

Необхідно визначити суму дисконту та суму щомісячної його амортизації за методом ефективної ставки відсотка; визначити суму щомісячно нарахованих відсотків та відсотків одержаних при продажі облігацій; визначити фінансовий результат від продажу облігацій; скласти бухгалтерські проведення за даними операціями на балансових і позабалансових рахунках.