Тема облік операцій з кредитування

Умова завдання

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

1. Дт 1200 Кт 1310

2. Дт 1200 Кт 1322

3. Дт 1322 Кт 1327

4. Дт 7004 Кт 1328

5. Дт 1522 Кт 1200

6. Дт 1523 Кт 1500

7. Дт 1523 Кт 1526

8. Дт 1526 Кт 6016

9. Дт 1528 Кт 6016

10. Дт 1529 Кт 1528

11. Дт 1527 Кт 1523

12. Дт 1582 Кт 1527

13. Дт 1780 Кт 1529

14. Дт 7701 Кт 1591

15. Дт 2063 Кт 2600

Тема облік операцій з цінними паперами

Умова завдання

01.03.09 р. банком було придбано у портфель на продаж 1 000 облігацій вартість 25 000 грн. зі знижкою на 1 000 грн. Облігації випущені банком «Явір» під 8% річних, як підлягають сплаті у момент їх погашення через 12 місяців.

01.11.09 р. облігації було продано за 26 500 грн. з одержанням нарахованих відсоткіе за ними.

Необхідно визначити суму щомісячної амортизації дисконту; визначити суму нарахованих і одержаних відсотків за облігаціями, що знаходились у портфелі банку на продаж; визначити суму доходу від операцій з облігаціями; скласти бухгалтерські проведення за даними операціями на балансових і позабалансових рахунках.

Тема облік операцій з лізингу

Умова завдання

Банк А передав у фінансовий лізинг комп'ютерне обладнання банку Б вартістю 250 000 грн. За угодою термін лізингу складає 5 роки, комісійна винагорода 12% річних. Сплата лізингових платежів проводиться наприкінці кожного року. Термін корисного використання обладнання 67 років. Після закінчення лізингової угоди лізингоодержувач викуповує обладнання за залишковою вартістю - 0 грн.

Необхідно розрахувати теперішню вартість майбутніх лізингових платежів на 1 грн., суму теперішньої вартості мінімального лізингового платежу наприкінці кожного року, загальну суму витрат теперішньої вартості мінімальних лізингових платежів за весь період та дохід лізингодавця; скласти таблицю лізингових платежів; відобразити операції з фінансового лізингу бухгалтерськими проведеннями на балансі лізингодавця і лізингоодержувача.

Тема облік операцій в іноземній валюті

Умова завдання

Банк здійснює операцію валютного обміну на умовах спот, коли дата поставки однієї валюти та одержання іншої не збігається.

01.05.09 р. укладена угода про обмін 1 900 євро на 1 000 доларів США за такими умовами: 01.05.09 р. - поставка 1 900 євро; офіційний курс 1 євро становить 12,0 грн.; офіційний курс 1 долара США - 8,0. 02.05.09 p. - одержання 1 000 доларів США; офіційний курс 1 евро становить 12,1 грн.; офіційний курс 1 долара США - 8,1 грн.

Необхідно відобразити бухгалтерськими проведеннями: виникнення валютної позиції на дату договору; передоплату в евро (сплата авансом); переоцінку позабалансової позиції у зв'язку з зміною курсу долара США; одержання доларів США (виникнення балансової валютної позиції); закриття позабалансової валютної позиції; закриття дебіторської заборгованості та визнання доходу від обміну.

Тема облік основних засобів і нематеріальних активів

Умова завдання

Банк поліпшує (добудовує) господарським способом будівлю, яку він використовує. Витрати на це становлять: вартість будівельних матеріалів - 350 000 грн.; нарахування заробітної плати робітникам - 100 000 грн.; нарахування єдиного соціального внеску - 50 000 грн.

Необхідно відобразити в обліку операції з поліпшення будівлі.

Варіант 4

1. Облік витрат банку.

2. Облік міжбанківських депозитів.

3. Організація міжбанківського переказу грошей в Україні.

Задачі

ТЕМА ОБЛІК КАПІТАЛУ

Умова завдання

1. Банком оголошений, але ще незареєстрований статутний капітал з 500 000 акцій номінальною вартістю 200 грн. за акцію.

2. Отримано внесків за статутним капіталом 75 000 000 грн. Сума акумульована на тимчасовому рахунку в НБУ.

3.Банком зареєстрований статутний капітал 100 000 000 грн.

4. Акціонерами погашено несплачену частину статутного (200 000 акцій реалізовано по 210 грн. за акцію, решта - за номінальною вартістю).

5.Викуплено 300 власних простих акцій, що перебували в обігу, по 170 грн. за акцію, і 500 акцій по 220 грн. за акцію.

Необхідно скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку.