Тема облік депозитних операцій

Умова завдання

Банк залучає 01.04.2010 р. депозит ВАТ «Кармен» у розмірі 100000 грн. на 3 місяці з ринковою ставкою 18 % річних із виплатою відсотків при поверненні депозиту.

Нарахування відсотків здійснюється в останній день місяця. Кількість днів згідно договором розраховується методом факт/факт.

Необхідно розрахувати суму відсотків, які будуть нараховані та сплачені при поверненні депозиту; відобразити в обліку залучення депозиту, нарахування відсотків, виплату депозиту та відсотків за ним.

Тема облік операцій з кредитування

Умова завдання

Банк надав ТОВ «Оса Лтд» короткостроковий кредит на таких умовах:

- дата укладення угоди — 15.03.10 p.;

- дата видачі кредиту - 20.03.10 p.;

- дата погашення - 20.08.10 p.;

- сума кредиту - 5 000 грн.;

- відсоткова ставка - 24% річних;

- ринкова ставка відсотків - 22% річних;

- комісія за кредит - 100 грн.;

- нарахування відсотків здійснюється щомісячно;

- база нарахування - факт/360;

- відсотки сплачуються 20 числа кожного місяця.

Виданий кредит був пролонгований на один місяць (відсоткова ставка 26%), після чого клієнт погасив кредит і сплатив відсотки за ним.

Необхідно визначити суму відсотків, що сплачуються щомісячно за кредит; визначити суму прибутку, що визнає банк від різниці відсоткових ставок; відобразити всі зазначені операції бухгалтерськими проведеннями на рахунках.

Тема облік операцій з цінними паперами

Умова завдання

01.12.09 р. банком придбано 1 000 акцій у портфель банку на продаж вартість 12 000 грн. 31.12.09р. поточна ринкова вартість однієї акції зросла до 13,00 грн. за акцію. 20.01.10р. емітентом оголошені дивіденди за 2009 р. у розмірі 0,15 грн. на акцію. 02.02.10р. банком отримані дивіденди від емітента за 2009 р.

05.02.10 р. продано 250 акцій вартістю 14,00 грн. за акцію. 28.02.10 р. поточна ринкова вартість акцій знизилась до 11,00 грн. за акцію. 15.03.10 р. банк продав решту акцій за ціною 10,00 грн. за акцію.

Необхідно за даними операціями скласти бухгалтерські проведення на балансових позабалансових рахунках; визначити фінансовий результат від операцій з акціями і відобразили бухгалтерськими проведеннями.

Тема облік операцій з лізингу

Умова завдання

Банк - лізингоодержувач та банк - лізингодавець уклали угоду оперативного лізингу на таких умовах: вартість офісного приміщення, що є предметом лізингу, 650 000 грн.; термін корисного використання 20 років; ліквідаційна вартість 50 000 грн.; вартість будівлі, що зазначена в угоді - 720 000 грн.; щорічна орендна плата - 240 000 грн.; термін лізингу - 3 роки; метод нарахування амортизації у лізингодавця - прямолінійний.

Необхідно розрахувати щомісячну плату та щомісячну суму амортизації; відобразити операції з фінансового лізингу бухгалтерськими проведеннями на балансі лізингодавця і лізингоодержувача.

Тема облік операцій в іноземній валюті

Умова завдання

Станом на 01.07.09 р. у банку виникла сумнівна заборгованість в іноземній валюті на суму 1 000 доларів США за кредитом, наданим клієнту банку.

Офіційний курс долара США становить 8,4 грн.

05.07.09 р. офіційний валютний курс 1 долара США підвищився до 8,5 грн. і банк здійснив переоцінку сформованого резерву.

11.07.09 р. клієнтом банку здійснено часткове погашення сумнівної заборгованості за кредитом в сумі 300 доларів США (офіційний валютний курс 1 долара США - 8,5 грн.).

Необхідно сформувати резерв під сумнівну заборгованість за кредитом і відобразити в бухгалтерському обліку; здійснити переоцінку сформованого резерву її відобразити бухгалтерськими проведеннями; здійснити зменшення суми сформованого резерву й відобразити цю операцію бухгалтерськими проведеннями.