Аналіз виконання плану з випуску і реалізації продукції підприємством

за період ______

Вироб	Обсяг виробництва продукції (тис. грош. од.)				Реалізація продукції (тис. грош. од.)
	план	факт	Зміна (+,-)	Відсоток до плану	план	факт	Зміна (+,-)	Відсоток до плану
А
У
З
Д
Е
Разом

Якщо підприємство має великий асортимент продукції то будується таблиця 5.

Таблиця 5

Аналіз виконання плану, обсягу виробництва і реалізації продукції

Показники	Минулий рік (базисний)	Звітний рік		Абсолютне відхилення (+,-)		Відносне відхилення (%)
		план	факт	Від бази	Від плану	До бази	До плану
1. ВП
2. ТП
3. РП

Аналіз реалізації продукції тісно пов'язаний з аналізом виконання договірних зобов'язань по постачаннях продукції. Недовиконання плану за договорами для підприємства обертається зменшенням виручки, прибутку, виплатою штрафних санкцій. Крім того, в умовах конкуренції підприємство може втратити ринки збуту продукції, що спричинить за собою спад виробництва.

В процесі аналізу визначається виконання плану постачань за місяць і з наростаючим підсумком в цілому по підприємству, в розрізі окремих потреб і видів продукції, з'ясовуються причини недовиконання плану і розробляються заходи, що корегують виконання договірних зобов'язань (табл. 6).

Таблиця 6

Аналіз виконання договірних зобов'язань по відвантаженню продукції

за період ______

Вироб	Споживач	План постачання за договором	Фактично відвантажено	Недопостачяння продукції	Заліковий обсяг в межах плану
А
Б
Д
Разом

Відсоток виконання договірних зобов'язань розраховується діленням різниці між плановим обсягом відвантаження по договірних зобов'язаннях (Оппл) і його недовиконанням (Опн) на плановий обсяг (Оппл).

В процесі аналізу використовуються такі показники:

1. Загальний обсяг реалізації продукції – характеризує обсяг продажу товарів в цінах реалізації.

2. Склад реалізацій продукції – характеризує обсяг реалізації по окремих формах:

• оптовий продаж;

• продаж у роздріб;

• продаж з негайною оплатою або в кредит;

• внутрішня реалізація або реалізація на експорт.

3. Структура реалізованої продукції характеризує номенклатуру і асортимент реалізованої продукції.

Показники обсягу реалізації тісно пов'язані з іншими важливими показниками діяльності підприємства:

1. Внутрішній зв'язок відбивається товарним балансом:

де:

ОР – обсяг реалізації;

ВЕ – вибуття за рахунок природного спаду;

ГПк – запас готової продукції на кінець аналізованого періоду;

ТП – товарна продукція за аналізований період;

ГПп – запас готової продукції на початок аналізованого періоду.

2. Зв'язок обсягу реалізації з показниками ресурсного потенціалу підприємства:

   1. З трудовими ресурсами:

де:

r – чисельність працівників;

w – продуктивність праці працівників

К_ор - коефіцієнт обсягу реалізації

2. З використанням ОПФ:

де: fо – фондовіддача.

3. З матеріальними витратами

де:

m – матеріаловіддача (обсяг реалізації поділений на середньорічну вартість матеріальних витрат);

М – матеріальні витрати;

Кор – коефіцієнт обсягу реалізації.

3. Зв'язок обсягу реалізації з фінансовими показниками:

   1. З прибутком і рентабельністю продажів:

де:

П – валовий прибуток;

Rп – рентабельність продажу

2. З собівартістю реалізованої продукції:

де:

СРП – собівартість реалізованої продукції;

Во – витрати на одиницю вартості продукції;

С – собівартість товарної продукції.

В процесі оперативної діяльності відбувається взаємодія внутрішніх і зовнішніх чинників, що впливають на обсяг виробництва і випуск продукції.

Зовнішні чинники:

1. показники, що характеризують макроекономічний розвиток:

• темп зростання ВВП;

• індекс інфляції;

• облікова ставка НБУ;

• ставка податків і інших обов'язкових платежів;

2. показники, що характеризують кон'юнктуру ринку:

• показники товарного ринку (сировини, матеріалів, засобів виробництва);

• ринку грошових інструментів (акції, облігації, курси валют, кредитні ставки);

3. показники, що характеризують діяльність контрагентів і конкурентів;

Внутрішні чинники підприємства:

1. показники, пов'язані з використанням предметів праці:

• кількість використаної сировини і матеріалів;

• якість використаної сировини і матеріалів;

• витрата матеріалу на одиницю продукції;

• вихід ТП;

• кількість ГП;

2. показники, пов'язані з використанням засобів праці:

• вироблення одного верстата в одиницях часу;

• час роботи верстатів;

• кількість всіх верстатів;

• впровадження нової техніки і технології;

• організація роботи устаткування;

• виробничі потужності підприємства;

3. показники, пов'язані з використанням трудових ресурсів:

• чисельність працівників всіх категорій;

• продуктивність праці працівників;

• кваліфікація працівників;

• стаж роботи;

• текучість кадрів.