Финансовый план
Задачей раздела является общая экономическая оценка всего проекта с точки зрения окупаемости затрат, рентабельности и финансовой устойчивости предприятия. Для инвестора этот раздел представляет наибольший интерес, так как позволяет оценить степень привлекательности проекта по сравнению с иными способами вложения денежных средств.
Структура бизнес-плана фирмы зависит от конкретных целей его составления. Разделы плана включают коммерческие, производственные, организационные и финансовые аспекты будущей деятельности. Их обоснование должно убедить будущих партнеров по бизнесу в реалистичности, компетентности и продуманности шагов в развитии фирмы.
1.2. Основные разделы бизнес-плана
1.2.1. Производственная мощность
Каждое предприятие использует в производственно процессе достаточно большое количество разнообразных по своему назначению средств труда. Их потенциальные возможности по выпуску продукции характеризуются размерами производственной мощности.
Производственная мощность отражает потенциальную особенность оборудования производить продукцию при приложении труда.
Величина производственной мощности определяется максимальным объемом годового выпуска продукции или переработки сырья при максимальном использовании оборудования, производственных площадей и прогрессивных технологий.
Основными факторами, определяющими величину производственной мощности, является:
качественный состав сырья, который определяется наличием примесей;
организация производства и труда;
организация ремонтного производства и организация обслуживания оборудования.
Формализованное выражение производственной мощности можно представить в следующем виде:
Различают следующие виды фонда времени работы оборудования:
календарный фонд времени – годовой фонд времени, который определяется продолжительностью самого года (
)режимный фонд времени
эффективный фонд времени
Оборудование подразделяется на:
числящееся на балансе предприятия;
установленное и смонтированное на производственной площадке
работающее;
бездействующее;
законсервированное (резервное) оборудование.
В зависимости от организационной стадии развития производства и задач планирования выделяют следующие виды производственной мощности:
Проектная – минимальное задание предприятию по производству продукции в период освоения производства. Производственное освоение означает достижение в течение нормативного срока проектного уровня таких показателей как трудоемкость, материалоемкость, производительность и себестоимость. Проектная мощность устанавливается в период технико-экономического обоснования будущего производства, расширения производства, других инновационных мероприятий.
Действующая – как только предприятие или отдельное производство достигает уровня проектной мощности, то происходит пересчет ее в действующею мощность. Действующая мощность отражает динамику основных фондов предприятия.
Перспективная – отражает усилия предприятия по реализации мероприятий направленных на внедрение новых видов продукции, по установке оборудования, модернизации действующего оборудования, ремонтных мероприятий.
Одним из важнейших моментов в теории производственной мощности и практики этого показателя является разработка баланса производственной мощности. В течение любого планового периода величина производственной мощности является неоднозначной. При формировании баланса производственной мощности выделяют:
мощность входящая – на начало планового периода (
)мощность вводимая – величина прироста производственной мощности за счет установки нового оборудования и модернизации (
)мощность выбывающая – уменьшение величины производственной мощности в результате продажи оборудования, списания оборудования с баланса и т.д. (
)мощность выходящая – величина на конец планового периода (
)мощность среднегодовая – используется во всех технико-экономических обоснованиях фирмы
Мощность оборудования и структурных единиц компании определяется характером производственных процессов. В связи с чем различают особенности расчета производственной мощности для непрерывных и периодических производств.
Непрерывные производства - предполагают выделение ведущего оборудования (участка или цеха). В частности к ведущему относится: уникальное оборудование, осуществляющие основную стадию производственного процесса и основную стадию производства. В расчете производственной мощности участков или цехов это оборудование и будет являться основой в последующих расчетах производственной программы.
Для производств химического и нефтехимического профиля важно обеспечить соизмерение пропускной способности оборудования разных цехов. Эта задача решается с помощью построения и анализа профиля производственной мощности. Профиль производственной мощности представляет графическое изображение или диаграмму, на которой отражены сопоставимые величины производственной мощности оборудования. Процедура построения профиля производственной мощности производится в несколько этапов:
оценка мощности производственного подразделения в единицах готовой продукции;
выбор ведущего оборудования, мощность которого принимается за 100%;
пересчет мощностей всех других подразделений по отношению к ведущему;
построение в произвольном масштабе профиля производственной мощности сравниваемых подразделений;
анализ профиля производственной мощности и выявление "узких мест", а также резервов производственной мощности;
проектирование мероприятий по "расшивке узких мест";
В качестве мероприятий по "расшивке узких мест" можно предложить следующие:
разработка организационно-технических мероприятий, направленных на сокращение потерь рабочего времени;
совершенствование технологии и организация проведения ремонтных работ;
проведение модернизации оборудования (увеличение производительности оборудования);
установка дополнительного количества оборудования;
организация кооперирования связей с другими предприятиями по поводу поставки недостающих полуфабрикатов.
В периодических производствах для локальных групп одноименного оборудования применяется суммирование мощности каждой единицы оборудования:
В качестве показателей, характеризующих использование производственной мощности принято выделять 3 группы:
коэффициенты экстенсивного использования производственной мощности
коэффициенты интенсивного использования производственной мощности
обобщающие (интегральные) показатели комплексного использования производственной мощности
Основные мероприятия улучшение производственной мощности:
повышение технического уровня оборудования или установка нового вида оборудования
уплотнение рабочего дня и сокращение производственных потерь рабочего времени
совершенствование технологии проведения ремонтных работ
модернизация существующего оборудования