1.3. Субъекты и виды валютных операций

В РФ валютные операции осуществляются в рамках валютного регулирования. Эта функция возложена на Правительство РФ и Банк России. ЦБ РФ сам или через уполномоченные банки осуществляет контроль за валютными операциями, устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, сроки и порядок представления отчетности по валютным операциям. Кроме того ЦБ РФ устанавливает правила проведения операций с иностранной валютой и ценными бумагами в данной валюте между резидентами и нерезидентами. Резидентами согласно Федеральному закону от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ являются:

• физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением постоянно проживающих в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

• физические лица, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

• находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов РФ;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

• дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных и межправительственных организациях;

• РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают во взаимоотношениях, регулируемых ФЗ 3 173-ФЗ и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами

В состав нерезидентов РФ включаются:

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами и отвечающие требованиям, указанным выше;

• находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов РФ;

• находящиеся в РФ дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

• физические лица, имеющие постоянное жительство за пределами РФ, в том числе находящиеся временно в РФ.

К валютным ценностям относят иностранную валюту, а также ценные бумаги в иностранной валюте. В состав ценных бумаг включает платежные документы (чеки, векселя, и пр.), эмиссионные ценные бумаг (акции, облигации и т. п.).

ФЗ № 173-ФЗ определяет следующий перечень валютных операций:

• операции участников внешнеэкономической деятельности РФ, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности;

• использование указанных ценностей в качестве средств платежа;

• приобретение резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование этих активов в качестве средств платежа

• осуществление указанных выше операций между нерезидентами;

• переводы иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого в России, и со счета открытого за её пределами;

• переводы нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (или его раздела), открытого на территории РФ, на указанный выше счет или его раздел того же лица, открытого на территории РФ

Действующим законодательством в области валютного регулирования определено содержание и процедуры валютных операций. По своему содержанию валютные операции с иностранной валютой и ценными бумагами с начала 2004 г. не подразделяются на текущие и связанные с движением капитала. С указанного времени четко действует принцип, согласно которому определен перечень операций, на которые могут быть наложены какие – либо ограничения. Данный перечень является закрытым. Ограничения, связанные с предварительной регистрацией счета в налоговых органах с 2007 г., сняты.

Но ограничения существуют по количеству дней, в течение которых завершается операция. Количество дней отсчитывается от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке) до срока платежа.:

1. за экспортные или импортные товары резидента;

2. по консигнационным соглашениям, связанным с импортом или экспортом товаров;

3. или встречной поставки товаров по бартерным, товарообменным и компенсационным сделкам.

5