Тема «Анализ себестоимости»
Контрольное задание 1. Сравните фактические затраты на производство продукции с базисными и выявите отклонения удельного веса затрат. Проанализируйте затраты на рубль товарной продукции, применяя факторный анализ.
Для факторного анализа использовать модель:
УЗ
=
Таблица 1
Исходные данные для анализа себестоимости маФа и даФа
Элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
|||
1 вариант (МАФ) |
2 вариант (ДАФ) |
|||
план |
факт |
план |
факт |
|
1. Сырье и материалы |
162263,1 |
192764,7 |
368378,0 |
393054,8 |
2. Полуфабрикаты с/п |
1839509,2 |
2213831,9 |
2630687,5 |
2886213,1 |
3. Энергозатраты |
34437,0 |
35777,6 |
77656,4 |
71079,8 |
4. Заработная плата |
14629,1 |
14866,8 |
22158,9 |
22466,5 |
5. Отчисления на социальные нужды |
5661,5 |
5753,4 |
8575,5 |
8694,5 |
6. Цеховые расходы |
76461,0 |
74934,8 |
138920,9 |
133846,8 |
7. Общезаводские расходы |
28473,9 |
34523,5 |
65378,4 |
62417,0 |
8. Внепроизводственные расходы |
302152,0 |
300029,2 |
443177,4 |
451202,1 |
Полная себестоимость |
2463586,8 |
2872481,9 |
3754933 |
4028974,6 |
в том числе: переменные расходы постоянные расходы |
2036209,4 427377,5 |
2442374,3 430107,7 |
3076721,8 678210,9 |
3350347,7 678627,0 |
Объем производства, т |
612334 |
732389 |
985712 |
1076326 |
Цена, руб./т |
4506,07 |
4392,72 |
4266,48 |
4192,46 |
Таблица 2
Затраты на производство карбамида тыс. руб.
Элементы затрат |
3 вариант |
4 вариант |
||
Предыдущий год |
Отчетный год |
план |
факт |
|
1. Сырье и материалы |
336423,7 |
423806 |
511282 |
503724 |
2. Энергетические затраты |
85639,4 |
123260 |
193581 |
150089 |
3. Заработная плата |
43950,3 |
45805,9 |
35431 |
47047 |
4. Отчисления на соцстрах |
12306,1 |
12885,4 |
11453 |
13145,5 |
5. Амортизация |
29293,2 |
29590,3 |
29566 |
28798 |
6. Прочие затраты |
83510,0 |
75065,1 |
42162 |
35815,5 |
10. Полная себестоимость |
591123,7 |
710412,7 |
823475 |
778619 |
В том числе |
|
|
|
|
переменные расходы |
468365,2 |
562345,0 |
667657 |
647618 |
постоянные расходы |
122758,5 |
148067,7 |
155818 |
131001 |
Объем производства, т |
373796 |
389731 |
391783,7 |
384381,98 |
Товарная продукция, тыс. руб. |
706474,1 |
935356,5 |
878265,5 |
870190,8 |
Таблица 3
Затраты на производство бетона, руб.
Статьи затрат |
5 вариант |
6 вариант |
||
Предыдущий месяц |
Отчетный месяц |
Предыдущий месяц |
Отчетный месяц |
|
Материальные затраты |
1 476 427,2 |
2 172 658,0 |
2 243 845,0 |
3 345 102,0 |
Услуги ремонтно-механической мастерской |
42 808,16 |
65 108,00 |
43 334,00 |
76 113,00 |
Расходы на содержание механизмов |
13 249,60 |
0,00 |
123 234,00 |
134 652,00 |
Накладные расходы |
721 366,77 |
525 566,0 |
1 213 270,0 |
794 335,0 |
Заработная плата рабочих |
116 655,57 |
117 656,00 |
141 748,00 |
152 476,00 |
Отчисления в социальные фонды |
30 751,13 |
29 788,00 |
38 256,00 |
39 961,00 |
Заработная плата ИТР |
31 206,25 |
43 143,00 |
45 422,00 |
54 212,00 |
Отчисления в социальные фонды ИТР |
8 488,11 |
11 735,00 |
12 355,00 |
14 745,00 |
Амортизация основных фондов |
69 747,15 |
69 747,00 |
69 747,00 |
69 747,00 |
Расходы на автотранспорт |
250 917,4 |
318 381,0 |
188 161,0 |
175 540,0 |
Энергоносители |
161 786,9 |
161 619,0 |
173 938,0 |
177 342,0 |
Прочие расходы |
352 680,0 |
298,00 |
58 949,00 |
169 848,0 |
Итого себестоимость производства |
3 276 084,2 |
3 515 699,0 |
4 352 259,0 |
5 204 073,0 |
в т.ч. переменные расходы постоянные расходы |
|
|
|
|
Объем производства, м3 |
1624,15 |
2436,5 |
2612 |
3017 |
Товарная продукция, руб. |
2 873 861 |
4 374 178 |
4 635 255 |
5 489 006 |
Цена, руб. за м3 |
1769,455 |
1795,271 |
1774,6 |
1819,359 |
Таблица 4