II. Практическая часть Задание 1

№ Счета

Наименование счета

02

"Амортизация основных средств"

05

"Амортизация нематериальных активов"

10-1

"Сырье и материалы"

10-2

"Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали"

10-5

"Запасные части"

10-6

"Прочие материалы"

10-9

"Инвентарь и хозяйственные принадлежности"

20

"Основное производство"

23

"Вспомогательное производство"

25-1

"Общепроизводственные расходы по содержанию и эксплуатации оборудования"

25-2

"Прочие общепроизводственные расходы"

26

"Общехозяйственные расходы"

28

"Брак в производстве"

43

"Готовая продукция"

44

"Расходы на продажу"

51

"Расчетные счета"

60

"Расчеты с поставщиками и пордрядчиками

69

"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

70

"Расчеты с персоналом по оплате труда"

71

"Расчеты с подотчетными лицами"

73-2

"Расчеты по возмещению материального ущерба"

76

"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

91-2

"Прочие расходы"

96

"Резервы предстоящих расходов по оплате отпусков"

97

"Расходы будущих периодов"

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Бухгалтерская проводка

Сумма

Дебет

Кредит

1

Начислена амортизация основных средств:

– основного производства

25-1

02

6 615

– вспомогательного производства

23

02

1 315

– общехозяйственного назначения

26

02

900

2

Начислена амортизация НМА общехозяйственного назначения

26

05

450

3

Отпущены со склада согласно ведомости распределения:

3.1.

материалы:

– в основное производство

20

10-1

7 640

– во вспомогательное производство

23

10-5

900

– на обслуживание подразделений

26

10-6

1 100

3.2.

Покупные полуфабрикаты в основное производство

20

10-2

3 710

3.3.

Запасные части на ремонт оборудования

23

10-5

390

4

Оприходованы на склад отходы основного производства

10-6

20

75

5

Списаны инструменты, используемые менее года, на нужды:

– основного производства

25-1

10-9

70

– подразделений общехозяйственного назначения

26

10-9

420

6

Согласно авансовому отчету подотчетного лица списаны представительские расходы на общехозяйственные нужды

26

71

125

7

Согласно авансовому отчету списаны командировачные расходы директора

26

71

1 250

8

По данным расчетно-платежной ведомости з/п составила:

– рабочим основного производства

20

70

24 650

– рабочим вспомогательного производства

23

70

1 850

– рабочим по обслуживанию оборудования

25-1

70

6 225

– цеховому персоналу

25-2

70

4 150

– персоналу заводоуправления

26

70

8 450

– рабочим за время отпуска

96

70

1 200

9

Отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим составили

20

96

1 850

10

От размера фонда оплаты труда начислить взносы во внебюджетные фонды, взносы на дополнительно страхование от несчастных случаев и травматизм:

– рабочих основного производства

20

69

7 444

– рабочих вспомогательного производства

23

69

559

– рабочих по обслуживанию оборудования

25-1

69

1 880

– цехового персонала

25-2

69

1 253

– персонала заводоуправления

26

69

2 552

– рабочих за время отпуска

20

69

362

11

Учтены счета поставщиков за энергию, тепло и воду для нужд:

– основного производства

25-2

60

3 600

– вспомогательного производства

23

60

1 750

– общехозяйственного назначения

26

60

3 450

12

Учтены счета за услуги связи

26

60

2 645

13

Начислена оплата за текущую аренду оборудования общехозяйственного производства

26

60

1 225

14

Начислено аудиторской фирме за оказанные услуги.

26

60

7 500

15

На основании акта отражен брак, выявленный в основном производстве

28

20

2 105

16

Расходы по исправлению брака:

-стоимость материалов

28

10-1

25

-заработная плата рабочего

28

70

50

-отчисления на социальные нужды от заработной платы рабочего

28

69

15,1

-доля расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

28

25-1

50

17

Удержано из заработной платы виновника брака

73-2

28

55

18

Исправленная продукция передана в экспедицию

43

28

1 720

19

Списаны потери от брака

91-2

28

470

20

Оплачено за подписку на газеты и журналы на следующий год

60

51

1 400

21

Произвведен сторонней организацией текущий ремонт основных средств общепроизводственного назначения

25-2

60

4 750

22

Списаны расходы по подписке, приходящиеся на текущий отчетный период

26

60

525

23

По окончании отчетного периода распределяются расходы вспомогательного производства:

-50% на расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

25-1

23

3 382

-35% на общепроизводственные расходы

25-2

23

2 367

-15% на общехозяйственные расходы

26

23

1 015

24

Списываются на основное производство:

-расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

20

25-1

18 172

-общепроизводственные расходы

20

25-2

16 121

-общехозяйственные расходы

20

26

31 606

25

Сдана на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости

43

20

108 911

26

Учтены расходы на продажу готовой продукции, относящиеся к ответному периоду

43

44

3 045

ИТОГО:

303 339

301159