2.2 Анализ изменения структуры доходов и расходов фсс

В таблицах 1 и 2 представлен вертикальный и горизонтальный анализ бюджетных показателей Фонда социального страхования.

Таблица 1- Вертикальный анализ показателей фонда

Статьи расходов	2009 г., сумма расходов, тыс. руб.	Уд. вес, %	2010 г., сумма расходов, тыс.руб.	Уд. вес, %	2011 г., сумма расходов, тыс. руб.	Уд.вес, %
Фонд социального страхования РФ	414 063 876	100	453818770,7	100	456874617,7	100
Общегосударственные вопросы	5220	0,001	5 742,2	0,001	19 303 575,8	4,2
Международное сотрудничество	20880	0,005	17226,6	0,003	24806,4	0,005
Образование	21220624	5,12	135116,4	0,029	192766	0,04
Молодежная политика и оздоровление детей	19538350,8	4,72	20765342	4,5	21 006 343	4,6
Оздоровление детей	19538350,8	4,72	20765342	4,5	19 897 655	4,4
Федеральный закон от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"	46 803 142,4	11,3	51 127 984,5	11,3	56 539 002,5	12,4
Пособия по временной нетрудоспособности по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	2 631 574,5	0,6	2 933 532,0	0,6	3 474 900,0	0,76
Пособия по беременности и родам	48 601 040,0	11,7	50 876 876	11,2	63 246 690,0	13,84
Пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, для граждан, подлежащих обязательному медицинскому страхованию	49 834 292,9	12	71 443 119,3	15,7	81 101 526,0	17,75
Пособия при рождении ребенка, для граждан, подлежащих обязательному медицинскому страхованию	17 225 515,6	4,2	14 312 073,6	3,2	15 293 480,4	3,35
Единовременные страховые выплаты	664 431,3	0,16	731 442,3	0,16	785 159,6	0,17
Медицинская, социальная и профессиональная реабилитация пострадавших, обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний	10 227 481,4	2,5	10 898 930,0	2,4	11 661 855,1	2,6
Оплата путевок на санаторно-курортное лечение работников	4 712 279,0	1,14	4 876 432	1,1	4500 654	1
Аппараты органов управления государственных внебюджетных фондов	14 374 355,6	3,5	15 674 046,5	3,5	18 639 374,2	4,1
Другие пособия и выплаты	158586464,5	38,3	205625285	45,31	140671695,8	30,79

Таблица 2- Горизонтальный анализ показателей фонда

Статьи расходов	2009 г., сумма расходов, тыс. руб.	2010 г., сумма расходов, тыс. руб.	Темп роста 2009-2010, %	2011 г., сумма расходов, тыс. руб.	Темп роста, 2010-2011 %
Фонд социального страхования РФ	414 063 876	453818770,7	109,6012	456874617,7	100,6734
Общегосударственные вопросы	5220	5 742,2	110,0038	19303575,8	336170,4
Международное сотрудничество	20880	17226,6	82,50287	24806,4	144,0006
Образование	20071694,5	45038,8	0,22	48191,5	107
Молодежная политика и оздоровление детей	19538350,8	20765342	106,2799	21006343	101,1606
Оздоровление детей	19538350,8	20765342	106,2799	19897655	95,82147
Федеральный закон от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"	46 803 142,4	51127984,5	109,2405	56539002,5	110,5833
Пособия по временной нетрудоспособности по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	2 631 574,5	2933532,0	111,4744	3474900,0	118,4545
Пособия по беременности и родам	48 601 040,0	50876876	104,6827	63246690,0	124,3132
Пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, для граждан, подлежащих обязательному медицинскому страхованию	49 834 292,9	71443119,3	143,3614	81101526,0	113,519
Пособия при рождении ребенка, для граждан, подлежащих обязательному медицинскому страхованию	17 225 515,6	14312073,6	83,08647	15293480,4	106,8572
Единовременные страховые выплаты	664 431,3	731442,3	110,0854	785159,6	107,344
Медицинская, социальная и профессиональная реабилитация пострадавших, обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний	10 227 481,4	10898930,0	106,5651	11661855,1	107
Оплата путевок на санаторно-курортное лечение работников	4 712 279,0	4876432	103,4835	4500654	92,294
Аппараты органов управления государственных внебюджетных фондов	14 374 355,6	15674046,5	109,0417	18639374,2	118,9187
Другие пособия и выплаты	158586464,5	205625285	129,6613	140671695,8	68,41167

Структура расходов ФСС сформирована из трех разделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации: «Общегосударственные вопросы», «Образование», «Социальная политика».

Общий объем расходов в период с 2009 по 2011 года возрос на 10,3 %. На образование наибольшие расходы были в 2009 году (4,8% от всей суммы расходов ФСС), в 2010,2011 они составили 0,01%. Расходы на общегосударственные вопросы возросли с 0,001% до 4,2% (2011 год). Наибольший удельный вес в структуре расходов ФСС принадлежит социальной политике- 95,2% (2009 г), 99,9% (2010 г), 95,79% (2011 г).

В проекте бюджета на 2011 и плановые периоды 2012 и 2013 года прежние пороги стажа для расчета больничных выплат были сохранены, а в федеральном бюджете предусмотрены почти 11,3 млрд рублей, которые будут компенсировать дефицит ФСС.

Бюджет Фонда также предусматривает индексацию основных выплат, которые осуществляет ФСС - пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком и т.д.

По разделу «Образование» в текущем году предусмотрены средства в сумме 48.191,5 тыс. руб. (на 7% больше, чем в 2010 году).

На оздоровление детей и подростков предусмотрены средства в сумме 19.897.655 тыс. рублей, или 95,8% к расходам 2010 года.

Затраты ФСС, связанные с финансированием расходов в связи со страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования, отражены по разделу «Социальная политика». Основным видом расходов ФСС остаются расходы на выплату пособий по социальному страхованию. На их финансирование предполагается направить 252 311 156,1 тыс. руб. Это составит 136 % к данному виду расходов бюджета в 2009 году.

Затраты ФСС на выплату пособий по беременности и родам предусмотрены в Законопроекте в сумме 63.246.690,0 тыс. рублей, или 124,3 % к данному виду расходов по бюджету 2010 года, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет - 81101526,0 тыс. рублей, или, 113,5% к уровню предыдущего года, при рождении ребенка - 15293480,4 тыс. рублей, или 106,86 %.

Остатки средств федерального бюджета по состоянию на 1 января 2011 года, образовавшиеся в бюджете Фонда в результате неполного использования Фондом в 2010 году бюджетных ассигнований на оказание государственной социальной помощи по санаторно-курортному лечению, а также проезду на междугородном транспорте к месту лечения и обратно отдельным категориям граждан, имеющим на это право, на предоставление инвалидам технических средств реабилитации и услуг и обеспечение отдельных категорий граждан из числа ветеранов протезами (кроме зубных протезов), протезно-ортопедическими изделиями, используются Фондом в 2011 году на указанные цели, включая завершение расчетов по договорам, заключенным в 2010 году. Ассигнования на эти цели в 2011 и 2010 годам не предусмотрены.

По виду расходов «Аппараты органов управления государственных внебюджетных фондов» предусматривается сумма 18 639 374,2 тыс. руб., или 129,7% к уровню этих затрат в 2009 году.

В 2011-2013 годах бюджеты Фонда социального страхования Российской Федерации планируется без дефицита, покрываемого из федерального бюджета [12].

При этом, в целях обеспечения сбалансированности бюджета Фонда предполагается принятие комплекса мер, в том числе законодательных, направленных на увеличение его доходов и оптимизацию расходов, таких как:

- увеличение периода временной нетрудоспособности, оплачиваемого работодателем, до 3-х дней с выплатой пособий по временной нетрудоспособности в размере 100 процентов от размера пособия, исчисленного в соответствии со страховым стажем;

- определение среднего заработка для исчисления пособия по временной нетрудоспособности, исходя из заработка, на который начислены страховые взносы, за предшествующие 24 месяца;

- изменение процентного размера пособия от средней заработной платы по стажевым периодам в следующих размерах: при страховом стаже до 8 лет - 60%, от 8 до 15 лет - 75% , свыше 15 лет - 90 % заработка;

- включение в базу для расчета страховых взносов доходов по договорам гражданско-правового характера.

В 2011-2013 годах в федеральном бюджете предусмотрены межбюджетные трансферты бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации на финансовое обеспечение выплат нестрахового характера, в том числе пособий при рождении ребенка гражданам, не подлежащим обязательному социальному страхованию, по оплате четырех дополнительных выходных дней работающим родителям (опекунам, попечителям) для ухода за детьми-инвалидами, пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам отдельным категориям граждан (в связи с зачетом в страховой стаж нестраховых периодов) и некоторых других.

С 2011 года в федеральном бюджете предусматриваются бюджетные ассигнования для компенсации выпадающих доходов в связи с установлением отдельным категориям плательщиков пониженных тарифов страховых взносов бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации.