Глава 2. Правовые основы валютного контроля

2.1. Валютное законодательство

Валютное регулирование включает в себя возможность уполномоченных государственных органов издавать в пределах компетенции нормативно-правовые акты в области валютного законодательства. Оно осуществляется на двух уровнях: нормативном и индивидуальном.

Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объект которых — общественные отношения, связанные с валютой, а предмет — валюта и валютные ценности.

Индивидуально-правовое регулирование — применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращение конкретных валютных правоотношений.

Характеристику законодательства следует начать с Конституции РФ, являющейся Основным законом государства.

В сфере валютного регулирования имеют особое значение ст. 8, 34, 35, 71, 74, 75, 76 Конституции. Так, ст. 8 устанавливает принцип единства экономического пространства Российской Федерации, гарантирует свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции и свободу экономической деятельности, в том числе внешнеэкономической деятельности, которая практически невозможна без права хозяйствующих субъектов на определенную степень свободы при осуществлении валютных операций. Статье 8 корреспондируют, ст. 34 и 35, закрепляющие право граждан на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской деятельности и право иметь имущество в частной собственности. Устанавливается невозможность лишения имущества иначе как по решению суда. В области валютного регулирования данные положения имеют огромное значение, так как, во-первых, значительно расширяют круг субъектов валютных отношений и, во-вторых, определяют право граждан иметь в собственности валютные ценности, владеть, пользоваться и распоряжаться ими.

Принцип единства экономического пространства РФ, гарантирующий свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, конкретизируется в ст. 74, где установлено, что на территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств.

Пункт «ж» ст. 71 относит валютное регулирование к ведению Российской Федерации, что означает возможность правового регулирования валютных отношений только на федеральном уровне.

Часть 4 ст. 15, признавая международные договоры составной частью правовой системы рф, устанавливает приоритет норм таких договоров перед законодательными актами России.

В этой связи в качестве одного из важнейших источников валютного регулирования необходимо отметить Договор о Международном валютном фонде, заключенный на валютно-финансовой конференции ООН 22 июля 1944 г. в г. Бреттон-Вудсе, США (Россия - член МВФ с 1993 г.). Договор содержит основные принципы и правила, которых обязаны придерживаться государства-члены МВФ при осуществлении своей валютной политики, принятии мер валютного регулирования,

Важную роль в применении валютного законодательства играет Гражданский кодекс РФ. Например, такие понятия, как «акция», «вексель», «облигация», имеющие существенное значение для определения характера валютных операций; «аккредитив», как наиболее перспективная в международном обороте форма расчетов определены в ГК и иных актах гражданского законодательства.

В УК установлена уголовная ответственность за незаконный оборот драгоценных металлов и драгоценных камней, а также невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, равно как и за экономические преступления.

КоАП предусматривает административную ответственность за незаконные операции с иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте в небольших размерах.

К основополагающим актам в области банковской деятельности, непосредственно соприкасающейся с валютным рынком, можно отнести:

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», где установлено, что в функции Банка России, в частности, входят валютное регулирование, включая операции по покупке иностранной валюты, определение порядка расчетов с иностранными государствами, организация и осуществление валютного контроля как непосредственно, так и через уполномоченные банки согласно российскому законодательству;

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», в котором в числе банковских операций указываются открытие и ведение (в том числе) валютных счетов физических и юридических лиц, купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах, расчеты по поручению клиентов и т.д.;

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле».

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» состоит из пяти глав, включающих 28 статей. Так, в гл. 1 Закона «Общие положения» содержатся:

1) понятийный аппарат, где раскрываются такие понятия, как валюта Российской Федерации, «иностранная валюта», «внутренние ценные бумаги», «внешние ценные бумаги», «резиденты», «нерезиденты», «уполномоченные банки», «валютные операции», «специальный счет», «валютные биржи»;

2) определение сферы действия Закона;

3) принципы валютного регулирования и валютного контроля;

4) структура валютного законодательства.

В гл. 2 Закона «Валютное регулирование» содержатся нормы, устанавливающие компетенцию органов валютного регулирования, к которым относятся Правительство РФ и Центральный банк РФ; правила осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами на территории РФ, а также спектр валютных ограничений.

Глава 3 «Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации и обязательная продажа части валютной выручки» устанавливает такие валютные ограничения, как требование репатриации резидентами валюты, необходимость оформления паспорта-сделки и обязательную продажу части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ.

Большую группу актов валютного законодательства составляют нормативные акты, принимаемые органами общей компетенции РФ — Президентом РФ и Правительством РФ — в форме указов и постановлений соответственно. Согласно ст. 15 Федерального конституционного закона от 17 декабря 1997 г. «О Правительстве Российской Федерации» (в ред. от 31 декабря 1997 г.) Правительство РФ в соответствии с Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента. РФ осуществляет валютное регулирование и валютный контроль.

Само положение Президента РФ и Правительства РФ как органов общей компетенции позволяет им принимать нормативные акты по широкому кругу вопросов валютного регулирования, включая вопросы валютного регулирования внешнеторговых операций.

Особое место в правовом регулировании валютных операций принадлежит нормативным актам ЦБ РФ, которые обязательны для исполнения федеральными органами государственной власти, органами Г9с|ударственной власти субъектов Федерации и органами местного самоуправления, всеми юридическими и физическими лицами.

В силу специфики той или иной группы валютных отношений принятие регулирующих их нормативных актов входит в компетенцию не только Центрального банка РФ, но, в частности, Министерства финансов РФ и т.д.

Так, вопросы, касающиеся отношений в области валютной деятельности, регулируются совместными Положениями и Инструкциями ЦБ РФ и ГТК России:

Инструкцией от 13 октября 1999 г. № 86-И и № 01-23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» в редакции «Положения о применении Инструкции Банка России и ГТК России «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров»;

Инструкцией от 4 октября 2000 г. № 91-И и № 01-11/28644 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров». Очевидно, что наряду с невозвратом валютной выручки по экспортным контрактам отток валютных ресурсов из страны происходил и происходит в форме авансовых платежей по договору без последующей поставки товаров и услуг. Именно этой проблеме посвящена данная Инструкция.

Таким образом, можно сделать общий вывод о том, что в настоящее время валютное законодательство представляет собой все еще недостаточно однородный нормативный комплекс, содержащий акты различной юридической природы, который следует систематизировать. При этом основным законом, определяющим отношения в области валютного регулирования является Закон «О валютном регулировании и валютном контроле».