3. Понятие платежеспособности страховщика и условия её обеспечения.

Платежеспособность страховщика - это его способность выполнять страховые обязательства, принятые им по договорам страхования и перестрахования в случае неблагоприятных обстоятельств.

Обязательства страховщика подразделяются на:

внешние	это обязательства перед страхователями, бюджетом, контрагентами, своими партнерами и т.д.;
внутренние	это обязательства перед основателями, акционерами, филиалами, работниками.

Преимущество имеют внешние обязательства. Именно их объем является основным показателем определения платежеспособности.

Условиями обеспечения платежеспособности страховщика являются:

1	Наличие оплаченного уставного капитала в объеме, установленном требованиями законодательства, и гарантийного фонда страховщика;
2	Создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений;
3	Превышение фактического запаса платежеспособности страховщика над расчетным нормативным запасом платежеспособности.

Первые два условия мы рассмотрели в 1 и 2 вопросах данной лекции.

Рассмотрим 3-е условие обеспечения платежеспособности страховщика - превышение фактического запаса платежеспособности страховщика над расчетным нормативным запасом.

В Европейском Союзе, в связи со спецификой проведения каждого вида страхования и разным распределением риска, запас платежеспособности определяется отдельно по рисковым видам страхования и по страхованию жизни. На Украине также законодательно разделены рисковые виды страхования и страхование жизни.

В рисковых видах страхования оценка платежеспособности основывается на сопоставлении фактической платежеспособности с расчетной нормативной.

Директивами ЕС предусмотрено определение фактического запаса платежеспособности как разницы между активами (кроме нематериальных) и обязательствами.

Нематериальные активы – принадлежащие предприятиям ценности, не являющиеся физическими, вещественными объектами, но имеющие стоимостную денежную оценку, благодаря возможности использования и получения дохода. Это лицензии, патенты, проекты, арендные и другие права и т.д.

Расчетный нормативный запас платежеспособности должен равняться наибольшей из величин, одна из которых исчисляется на основе страховых премий, а вторая – на основе страховых выплат.

Согласно Закону Украины «о страховании» ст.30:

На любую дату фактический запас платежеспособности (ФЗП) должен превышать расчетный уровень нормативного запаса (НЗП):

ФЗП > НЗП.

ФЗП – определяется как разность между общей ∑-ой имущества (СМА) и ∑-ой нематериальных активов (СНА) и минус ∑ обязательств (СОБ), которая определяется в размере технических резервов:

ФЗП = СМА – СНА – СОБ

НЗП на отчетную дату равняется большей из двух величин, которые определяются:

• первая - путем ∑ поступлений страховых премий за предыдущие 12 месяцев на 0,18. При этом ∑ поступлений уменьшается на 50% страховых премий, уплаченных перестраховщикам.

Пример: (120 – (15,8 х50%)) х 0,18 = 20,18

• вторая – путем умножения выплат за предыдущие 12 месяцев на 0,26. При этом сумма выплат уменьшается на 50% выплат, компенсируемых перестраховщиком.

Пример: (52 – (25,5х50%)) х 0,26 = 10,2

1-ый результат отличается от 2-го тем, что нормативный запас платежеспособности на основе страховых премий, определяется согласно с обязательствами, которые приняты, а НЗП на основе страховых выплат – на основе обязательств, которые уже выполнены.

Государственные органы надзора контролируют также КЗП (коэффициент запаса платежеспособности): КЗП = ФЗП/НЗП.

Этот расчет для страховщиков, не занимающихся страхованием жизни!

А для страховщиков, занимающихся страхованием жизни:

НЗП рассчитывается путем умножения общей величины резерва долгосрочных обязательств на 0,05.

Итак, принципиальным моментом в законодательстве является введение маржи платежеспособности, т.е. превышение фактического запаса платежеспособности над расчетным, где расчетный устанавливается на уровне двух коэффициентов: 0,18 и 0,26, соответственно взятых от поступлений страховых премий и страховых выплат за отчетный период.

Эти коэффициенты и методика расчета установлены исходя из опыта стран ЕС. По мнению европейских специалистов в области страхования, в случае, если страховщик имеет поступления страховых премий свыше 10 млн. €, считается, что он более надежен и к нему применяется коэффициент льготный – 0,16. Во всех остальных случаях – 0,18.

При расчете НЗП на основе страховых выплат, считается, что при выплатах свыше 7 млн. € льготный коэффициент составит 0,23. Во всех остальных случаях – 0,26.

До принятия изменений к Закону Украины «О страховании» эти коэффициенты были установлены на уровне – 0,25 и 0,30 соответственно (т.е. сейчас они уменьшены, соответственно, уменьшен и НЗП).

Кроме перечисленных выше, директивами ЕС предусмотрен еще один показатель платежеспособности - это наличие гарантийного фонда (т.е. свободного от обязательств) в объеме 1/3 фактического запаса платежеспособности.