4. Какие трактовки понятия «собственные оборотные средства» вы знаете?

Собственные оборотные средства-

1.это вложение собственных финансовых ресурсов в объекты, использование которых осуществляется в рамках одного воспроизводственного цикла либо в течение относительно короткого календарного периода времени(как правило, не более одного года).

2.это совокупность собственных денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения для обеспечения для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции.

5. Можно ли утверждать, что поскольку есть «собственные оборотные средства», то есть и «несобственные оборотные средства»?

Это утверждение не совсем корректно, так как все оборотные средства находятся в активе баланса и следовательно являются собственностью предприятия, поэтому было бы более правильно утверждать, что существуют оборотные средства, сформированные за счет несобственных источников финансирования, то есть за счет заемных средств.

6. Что такое устойчивые пассивы, как рассчитать величину этого показателя?

Устойчивые пассивы- это собственные долгосрочные источники средств , за счет которых сформированы активы субъекта. Устойчивые пассивы представляют собой собственный капитал субъекта.

Величину этого показателя можно рассчитать по формуле:

Собственный капитал / Валюта баланса

7. Какой баланс считается абсолютно ликвидным?

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1≥П1

А2≥П2

А3≥П3

А4≤П4

А1. Наиболее ликвидные активы – суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно, к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:

А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения

или стр.250 + стр.260.

А2. Быстро реализуемые активы – активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время, а именно дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность

или стр. 240.

А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

А3 = Запасы + Долгосрочная кредиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы

или стр.210+стр.220+стр.230+стр.270

А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы.

А4 = Внеоборотные активы

или стр. 190.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность.

П1 = Кредиторская задолженность

или стр.620.

П2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства

или стр.610 + стр.630 + стр. 660.

П3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей

или стр.590 + стр.640 + стр.650

П4. Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы».

П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации)

или стр.490.