3. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ооо «Аквамарин»

Для экономической характеристики деятельности ООО «Аквамарин» следующие показатели выручки, себестоимости и прибыли (табл. 2).

Таблица 2

Финансово-экономические результаты деятельности ООО «Аквамарин»

Показатели	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение %
Выручка (тыс.руб.)	135 081	182 215	47 134	134,89
Себестоимость (тыс.руб.)	135 631	175 157	39 526	129,14
Прибыль от продаж	-550	7 058	7 608	-
Рентабельность продаж	-0,41%	3,87%	4,28%	-
Результат прочих доходов/расходов	14 189	17 014	2 825	119,91
Прибыль до налогообложения	12 101	21 353	9 252	176,46
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	409	608	199	148,66
Чистая прибыль	11692	20 745	9 053	177,43

Чистая прибыль на конец 2011 года составила 20745 тыс. руб., что на 9053 тыс. руб. выше уровня 2010 года. Основным фактором роста является увеличение прибыли от продаж на 7608 тыс. руб. Улучшилось сальдо прочих доходов/расходов на 2825 тыс. руб.

Основным элементом при проведении анализа финансового состояния предприятия является анализ имущественного положения. Имущественное положение организации характеризуется рядом показателей уровня, динамики, структуры активов, уровня и динамики объема реализованной продукции и прибыли, а также полученными коэффициентами.

Для исследования финансового состояния ООО «Аквамарин» рассмотрим перегруппировку и агрегирование статей баланса.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении организации, т.е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах ООО «Аквамарин» на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. От того, какие объемы вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние организации.

Если в активе предприятия отражаются средства предприятия, то в пассиве источники их образования (собственные и привлеченные) (таблица 3).

Таблица 3

Состав, структура и динамика активов и пассивов баланса ООО «Аквамарин»

Показатели	На 01.01.2011		На 31.12.2011		Отклонение 2011 от 2010
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	%
Основные средства	83838	46,88	89438	39,33	5600	106,68
Прочие внеоборотные активы	3050	1,71	26442	11,63	23392	866,95
Итого внеоборотные активы	86888	48,59	115880	50,95	28992	133,37
Запасы	82 965	46,39	90 355	39,73	7390	108,91
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9	0,01	10	0,00	1	111,11
Дебиторская задолженность	3 421	1,91	13 094	5,76	9673	382,75
Денежные средства	5 542	3,10	8 079	3,55	2537	145,78
Итого оборотные активы	91 937	51,41	111 538	49,05	19601	121,32
ИТОГО АКТИВЫ	178 825	100,00	227 418	100,00	48593	127,17
Уставный капитал	29	0,02	29	0,01	0	100,00
Переоценка внеоборотных активов	31205	17,45	31127	13,69	-78	99,75
Добавочный капитал (без переоценки)	4485	2,51	4485	1,97	0	100,00
Резервный капитал	3	0,00	3	0,00	0	100,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	122237	68,36	138815	61,04	16578	113,56
Итого собственный капитал	157959	88,33	174459	76,71	16500	110,45
Заемные средства	5 817	3,25	26 939	11,85	21122	463,11
Итого долгосрочные обязательства	5 817	3,25	26 939	11,85	21122	463,11
Заемные средства	10 000	5,59	19 000	8,35	9000	190,00
Кредиторская задолженность	5 049	2,82	5 479	2,41	430	108,52
Доходы будущих периодов	0	0,00	83	0,04	83	-
Прочие обязательства	0	0,00	1 458	0,64	1458	-
Итого краткосрочные обязательства	15 049	8,42	26 020	11,44	10971	172,90
ИТОГО ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ	20 866	11,67	52 959	23,29	32093	253,81
ИТОГО ПАССИВЫ	178 825	100,00	227 418	100,00	48593	127,17

За отчетный период активы ООО «Аквамарин» увеличились на 48593 тыс. руб. и составили 227418 тыс. руб.

Внеоборотные активы за анализируемый период увеличились на 28992 тыс. руб. и составили 115880 тыс. руб. – это наибольшая доля в составе активов (50,95%). Стоимость внеоборотных активов складывается из стоимости основных средств 89438 тыс. руб. (39,33%) и прочих внеоборотных активов – 26442 тыс. руб. (11,63%).

Рис. 2 Структура активов

Оборотные активы за анализируемый период увеличились на 19601 тыс. руб. На 31.12.2011 года они составляют 111538 тыс. руб. (49,05%). Наибольший удельный вес в составе оборотных активов составляют запасы – 90355 тыс. руб. (39,73%), дебиторская задолженность – 13094 тыс. руб. (5,75%) и денежные средства – 8079 тыс. руб. (3,55%). Прочие статьи актива составляют менее 5% в структуре оборотных активов компании, поэтому изменения по данным статьям не оказывают существенного влияния на чистые активы компании.

Долгосрочные обязательства

Рис. 3 Структура пассивов

Структура пассивов баланса характеризуется преобладанием собственного капитала, который на 31.12.2011 составил 174459 тыс. руб. (76,71%). За отчетный период собственный капитал ООО «Аквамарин» вырос на 16500 тыс. руб. (10,45%). Увеличение собственного капитала вызвано ростом нераспределенной прибыли на 16578 тыс. руб., которая также имеет наибольший удельный вес в составе собственного капитала (61,04%).

Заемный капитал ООО «Аквамарин» за отчетный период увеличился на 32093 тыс. руб. и составил 52959 тыс. руб. (23,29%).

Наибольший удельный вес в составе заемного капитала составляют долгосрочные заемные средства – 26939 тыс. руб. (11,85%), краткосрочные заемные средства – 19000 тыс. руб. (8,35%) и кредиторская задолженность – 5479 тыс. руб. (2,41%). Прочие статьи пассива составляют в сумме менее 5% в структуре заемного капитала.

Таким образом, можно заключить, что в 2011 году предприятие сработало более эффективно, чем в 2010 году. Рост активов говорит о развитии предприятия.