Анализ финансового состояния организации

1. Объекты, задачи анализа и источники информации

2. Практика анализа финансового состояния организации в соответствии с Инструкцией № 79/99/50

3. Анализ финансового состояния в соответствии с Инструкцией № 79/99/50

4. Анализ показателей платежеспособности в соответствии с Инструкцией № 79/99/50

5. Анализ структуры актива и пассива бухгалтерского баланса

6. Анализ формирования чистых активов

7. Анализ финансовой независимости по критерию собственности источников средств

8. Анализ состояния расчетов

9. Анализ показателей наличия и факторов изменения собственных оборотных активов, покрытия внеоборотных активов собственными источниками

10. Анализ движения денежных средств

11. Анализ деловой активности

Объекты, задачи анализа и источники информации

Финансовое состояние - это система показателей, характеризующая: платежеспособность организации по денежным потокам; финансовую независимость по критерию источников средств; обеспеченность собственными оборотными средствами и чистыми активами; деловую активность и конкурентоспособность организации.

Объектами анализа финансового состояния организации являются показатели, приведенные на схеме 1.

Схема 1

Объекты анализа финансового состояния организации

Фактические и прогнозируемые показатели финансового состояния

Ћ

Ћ

Ћ

Ћ

Ћ

Показатели финансовой незави-симости по критерию собствен-ности источников средств

Показатели обеспеченности (покрытия) внеоборотных и оборотных активов собственными источниками

Показатели платежеспособности

Показатели формиро-вания собственных оборотных активов, чистых активов

Показатели деловой активности и конкуренто-способности

Ћ

Ћ

Показатели ликвидности оборотных активов

Показатели платеже-способности по денежным потокам и валовой выручке (денежная форма + +  взаимо-зачеты)

Ћ

Темпы роста и абсолютное изменение

Ћ

Выручки от реализации

Ќ

Сертифицированной продукции

В страны дальнего зарубежья

Џ

Ќ

Новой продукции

В страны СНГ

Џ

Ќ

Цены и себестоимости единицы изделия по сравнению с конкурентами

На внутренний рынок

Џ

Ќ

Прибыли от реализации единицы изделия

Оборачиваемость готовой продукции; сырья и материалов; дебиторской и кредиторской задолженности

Џ

 

К задачам анализа финансового состояния относятся:

- характеристика источников информации, используемых для анализа финансового состояния;

- расчет показателей финансового состояния:

а) финансовой независимости по критерию собственности источников средств;

б) обеспеченности (покрытия) внеоборотных и оборотных активов собственными источниками;

в) платежеспособности;

г) формирования собственных и заемных оборотных активов;

д) деловой активности;

- изучение структуры денежных потоков;

- определение показателей, обоснование и расчет факторов изменения: финансовой независимости по критерию собственности источников средств, обеспеченности (покрытия) внеоборотных и оборотных активов собственными источниками, ликвидности оборотных активов, платежеспособности по денежным потокам и валовой выручке, формирования собственных и заемных оборотных активов, деловой активности;

- обоснование и количественное соизмерение резервов улучшения финансового состояния.

В качестве источников информации используются:

- форма 1 «Бухгалтерский баланс»;

- форма 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

- форма 3 «Отчет о движении капитала»;

- форма 4 «Отчет о движении денежных средств»;

- форма 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;

- обороты по счетам бухгалтерского учета в Главной книге, корреспонденции счетов в соответствии с Типовым планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению, утвержденными постановлением Минфина РБ от 30.05.2003 № 89 (с изменениями и дополнениями);

- Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденная постановлением Минфина РБ, Минэкономики РБ, Минстата РБ от 14.05.2004 № 81/128/65 (в редакции постановления Минфина РБ, Минэкономики РБ, Минстата РБ от 08.05.2008 № 79/99/50) (далее - Инструкция № 79/99/50);

- Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденные приказом ФСФО РФ от 23.01.2001 № 16.