Анализ состава заработной платы
Для анализа состава заработной платы используем исходные данные, представленные в таблице 1. Результаты анализа - в таблице 2.
Таблица 2 |
|||
|
|||
Анализ состава фонда заработной платы |
|||
|
|||
Вид оплаты |
Сумма, млн.руб. |
||
отчетный период |
базовый период |
откло-нение |
|
Фонд заработной платы |
4 356 |
3 810 |
+546 |
Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время, в т.ч.: |
3 725 |
2 871 |
+854 |
по тарифным ставкам и окладам |
2 949 |
720 |
+2 229 |
по сдельным расценкам |
767 |
2 110 |
-1 343 |
работникам несписочного состава |
9 |
41 |
-32 |
Выплаты стимулирующего характера, в т.ч.: |
582 |
892 |
-310 |
за профессиональное мастерство |
284 |
518 |
-234 |
единовременные выплаты и вознаграждения |
169 |
133 |
+36 |
единовременная материальная помощь |
129 |
241 |
-112 |
Выплаты компенсирующего характера |
2 |
5 |
-3 |
Другие выплаты, включаемые в состав ФЗП |
47 |
42 |
+5 |
Модель формирования ФЗП - аддитивная (размер ФЗП формируется путем суммирования всех его составляющих), поэтому снижение размера какой-либо его части приводит к уменьшению размера ФЗП, увеличение - к росту размера ФЗП.
По результатам сравнительного анализа, представленного в таблице 2, можно сделать вывод, что в рассматриваемом примере увеличение ФЗП на 546 млн.руб. в основном произошло за счет увеличения размера заработной платы, начисленной за выполненную работу и отработанное время (на 854 млн.руб.). В то же время негативное влияние на динамику ФЗП оказало снижение выплат стимулирующего характера, что привело к росту общего ФЗП в меньшем размере, чем рост начисленной заработной платы. Следует также отметить, что изменения в абсолютном выражении выплат компенсирующего характера и других выплат, включаемых в состав ФЗП, значительного влияния на динамику его размера не оказали.
Анализ структуры фонда заработной платы
Далее рассмотрим изменение структуры ФЗП за исследуемые периоды. Для анализа структуры ФЗП используем исходные данные, представленные в таблице 1. Результаты анализа приведены в таблице 3.
Таблица 3 |
|||
|
|||
Анализ структуры фонда заработной платы |
|||
|
|||
Вид оплаты |
Удельный вес соответствующего вида выплат, % |
||
отчетный период |
базовый период |
откло-нение |
|
Фонд заработной платы |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время, в т.ч.: |
85,5 |
75,4 |
+10,2 |
по тарифным ставкам и окладам |
67,7 |
18,9 |
+48,8 |
по сдельным расценкам |
17,6 |
55,4 |
-37,8 |
работникам несписочного состава |
0,2 |
1,1 |
-0,9 |
Выплаты стимулирующего характера, в т.ч.: |
13,4 |
23,4 |
-10,1 |
премии и надбавки |
6,5 |
13,6 |
-7,1 |
единовременные выплаты и вознаграждения |
3,9 |
3,5 |
+0,4 |
единовременная материальная помощь |
3,0 |
6,3 |
-3,4 |
Выплаты компенсирующего характера |
0,0 |
0,1 |
-0,1 |
Другие выплаты, включаемые в состав ФЗП |
1,1 |
1,1 |
0 |
Для расчета удельного веса каждого элемента ФЗП использованы данные таблицы 2.
Исходя из проведенного анализа по данным рассматриваемого примера можно сделать вывод, что в составе ФЗП удельный вес заработной платы, начисленной за выполненную работу и отработанное время, существенно вырос (на 10,2 %), при этом удельный вес выплат стимулирующего характера снизился примерно на такую же долю (10,1 %), скомпенсировав тем самым рост удельного веса предыдущего вида оплаты. В составе статьи «заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время» произошли значительные изменения, свидетельствующие о том, что в отчетном периоде значительно возросло количество работников, оплата труда которых производится по тарифным окладам и ставкам. Количество работников, получающих заработную плату по сдельным расценкам, наоборот, существенно снизилось.
На рисунках 1 и 2 приведены диаграммы, характеризующие структуру ФЗП в базовом и отчетном периодах.
Рисунок 1 |
|
Структура фонда заработной платы в базовом периоде |
|
|
Рисунок 2 |
|
Структура фонда заработной платы в отчетном периоде |
|
|
