6.6. Анализ эффективности использования персонала

Эффективность использования персонала является характеристикой результативности использования трудовых ресурсов предприятия.

К показателям эффективности использования персонала относят показатели рентабельности персонала, рассчитанные по прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли. В анализе изучается динамика этих показателей, проводится факторный анализ для выявления причин их изменения и оценки возможных резервов повышения эффективности использования персонала.

Рассмотрим анализ эффективности использования трудовых ресурсов на основе показателя рентабельности персонала по следующей зависимости:

. (6.12)

Таблица 6.21 Исходные данные для анализа рентабельности персонала

Показатели	Обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, %
Прибыль, тыс. руб.	П	1120955	1952864	831909	174,21
Численность персонала, чел.	Ч	2422	2371	-51	97,89
Выручка, тыс. руб.	В	2993690	4341590	1347900	145,02
Товарная продукция, тыс. руб.	ТП	3045667,7	4692950,1	1647282,4	154,09
Рентабельность продаж, ед.	Rпр	0,3744	0,4498	0,0754	120,14
Удельный вес выручки в товарной продукции, ед.	Ув	0,98	0,93	-0,06	94,12
Производительность труда, тыс. руб./чел.	ПТ	1257,50	1979,31	721,81	157,40
Рентабельность персонала, тыс. руб./чел.	RЧ	462,82	823,65	360,82	177,96

В отчетном году наблюдается рост рентабельности персонала на 77,96% (360,82 тыс. руб./ч.). Проанализируем влияние факторов, вызвавших изменение данного показателя, способом относительных разниц.

Таблица 6.22 Факторный анализ рентабельности персонала

Факторы	Алгоритм расчета	Влияние факторов, тыс. руб./чел.
Ув	RУВЧ = RпредЧ·ТУВПР:100 = 462,82·(-5,88):100	-27,21
RПР	RRпрЧ = (RпредЧ+RУВЧ)·ТRпрПР:100 = (462,82-27,21)·(20,14):100	87,73
ПТ	RПТЧ = (RпредЧ+RУВЧ+RRпрЧ)·ТПТПР:100 = (462,82- 27,21+87,73)·(57,40):100	300,40
Проверка	RЧ = ΣRiЧ	360,92

Повышение эффективности использования персонала обусловлен в первую очередь ростом производительности труда на 57,4%, влияние которой составило 300,4 тыс. руб./чел. Увеличение рентабельности продаж на 20,14% положительно сказалось на рентабельности персонала, повысив ее на 87,73 тыс. руб./чел. Необходимо отметить отрицательное влияние снижения удельного веса выручки в товарной продукции. Именно этот показатель является резервом повышения рентабельности персонала.