Тема 14. Фінансове планування

При вивченні даної теми студент повинен оволодіти знаннями що­до цілей, принципів та етапів фінансового планування, складових ча­стин фінансового плану і на основі теоретичних знань оволодіти прак­тичними навичками щодо визначення розміру планового прибутку, розробки основних частин фінансового плану.

Фінансове планування – це безперервний процес планування фор­мування та використання фі­нансових ресурсів.

Фінансовий план складається на основі наступних даних:

•     показників плану виробництва і реалізації продукції;

•     кошторисів витрат;

•     даних про обсяги планованих інвестицій і капітальних вкладень;

•     даних про рух основних фондів і оборотних коштів;

•     норм амортизаційних відрахувань, нормативів власних оборот­них коштів;

•     ставок платежів у бюджет і відрахувань у позабюджетні фонди; умов розрахунків з покупцями продукції, постачальниками матеріаль­них ресурсів, з банком по кредитах, з бюджетом по податках.

Фінансовий план містить у собі: баланс доходів і витрат$ план гро­шових потоків, кредитний план, касовий план, платіжний календар.

При плануванні прибутку розраховують величину необхідного (ці­льового прибутку) та величину можливого прибутку при запланова­ному обсягу товарообороту, величині доходів і витрат.

Розрахунок величини цільового балансового прибутку:

де ЧП_ц – потреба в чистому цільвому прибутку підприємства в грошо­вому вимірі;

Р – середній рівень податків і обов'язкових платежів, у відсотках до балансового прибутку.

Величина можливого прибутку на плановий період методом пря­мого рахунку визначається як різниця між плановою величиною чисто­го доходу підприємства та його плановими поточними витратами.

Величина можливого прибутку розрахунково-аналітичним методом:

де РТ_з – рівень рентабельності товарообороту звітного періоду, %;

Т_п – плановий товарооборот;

ΔП – прогнозовані зміни прибутку підприємства за рахунок факто­рів, що впливають на його величину.

У видатковій частині фінансового плану передбачаються наступні основні статті витрат: капітальні вкладення, приріст власних оборот­них коштів, відсотки по довгострокових кредитах, витрати за кошто­рисом фонду споживання, платежі в бюджет.

План грошових потоків є документом, що дозволяє визначити по­требу в капіталі і служить для оцінки ефективності використання ка­піталу. Кредитний план є планом надходжень кредитів і їх погашення в терміни, що намічені кредитним договором. Касовий план є планом обороту наявних коштів, що показує надходження і виплати готівки через касу підприємства. Платіжний календар охоплює рух усіх кош­тів підприємства, відбиває доходи, надходження коштів, відносини з бюджетом по податках, кредитні відносини.

На основі фінансово-економічних розрахунків складається плано­вий баланс активів та пасивів; на основі даних фінансового плану роз­раховуються фінансові показники діяльності підприємства на плано­вий період.

Література: 11, с. 585-623; 13, с. 229-258; 19, с. 916-928.

[Вгору] [Вниз]

Тема 15. Бізнес-планування

При вивченні даної теми студент повинен оволодіти знаннями що­до функцій та цілей розробки бізнес-плану, відмінностей бізнес-плану та стратегічного плану, методології розробки бізнес-плану; на основі теоретичних знань оволодіти практичними навичками щодо розробки розділів бізнес-плану підприємства.

У ринковій системі господарювання бізнес-план виконує дві важливі функції:

•     зовнішню (ознайомлення зацікавлених ділових людей із сутністю та ефективністю реалізації нової підприємницької ідеї);

•     внутрішню (відпрацювання системи управління реалізацією під­приємницького проекту).

Цілі розробки бізнес-плану:

1. 1.  Своєчасне передбачення можливих перешкод і проблем на шля­ху до успіху підприємства, зниження ризику.

2. 2.  Бізнес-план є офіційним документом, що використовується для кредитування і фінансування заходів стратегічного плану.

3. 3.  Бізнес-план є робочим інструментом, за допомогою якого скла­даються всі розділи техніко-економічного плану підприємства.

4. 4.  Бізнес-план матеріалізує ідею, служить засобом ознайомлення з нею інших зацікавлених осіб і суб’єктів господарювання, тобто він є найважливішим засобом комунікації в контактах з банкірами, інве­сторами, клієнтами, покупцями і партнерами.

5. 5.  Проектування системи управління започаткованим бізнесом у конкретній сфері діяльності.

6. 6.  Формування та розвиток управлінських якостей підприємця.

7. 7.  Перевірка життєздатності підприємницької ідеї Іде до її прак­тичної реалізації.

Бізнес-план включає не весь комплекс загальних цілей під­приєм­ства, а тільки одну, яка пов’язана зі створенням і розвитком певного нового бізнесу.

Загальна методологія розробки бізнес-плану охоплює три стадії: початкову, підготовчу, основну.

На основній стадії безпосередньо здійснюється розробка бізнес-плану. Типові розділи: резюме; галузь, підприємство та його продукція; до­слідження ринку; маркетинг-план; виробничий план; організаційний план; оцінка ризиків; фінансовий план.

Література: 15, с. 5-25, 48-58, 65-200; 13, с. 284-298.