6.3 Задачи для самостоятельного решения

1.Обувная фабрика оказывает бытовые услуги населению в области ремонта, окраски и пошива обуви. В I квартале выручка от реализации готовой продукции составила 413000 руб., в т.ч. НДС, а также от оказания услуг населению – 122000 руб. Двум мастерам, оказывающим услуги населению, начислена зарплата в налоговом периоде в размере 32000 руб. Оплата труда административного персонала в I квартале составила 65000 руб.

Определить сумму ЕНВД к уплате в бюджет (базовая доходность – 7500 руб. в месяц, К₁ – 0,9, К₂ – 1,295). Составить бухгалтерскую справку для целей налогообложения.

2.Организация имеет в собственности кафе площадью 80 кв. м. В I квартале организацией получен доход от оказания услуг общественного питания на сумму 900000 руб., от оказания услуг по доставке пиццы на сумму 540000 руб. В феврале организация приобрела и оплатила холодильное оборудование стоимостью 70800 руб. для хранения продукции. Оборудование введено в эксплуатацию в марте. Для доставки пиццы были приняты на работу два водителя - курьера. Шеф – повар и его помощник занимаются приготовлением блюд и пиццы. Административный персонал составляют директор и главный бухгалтер. За I квартал работникам начислена и выплачена зарплата в размере 168000 руб., в т.ч. водителям 39000 руб.

Определить суммы ЕНВД (базовая доходность – 1000 руб. в месяц, К₁ – 0,8, К₂ – 1,295) и ЕН при упрощенной системе налогообложения (объектом налогообложения являются «доходы за минусом расходов») к уплате в бюджет. Составить бухгалтерскую справку для целей налогообложения. Отразить операции в учете.

3. Организация осуществляет два вида деятельности - производство и розничную торговлю. Розничная торговля переведена на уплату ЕНВД, а по производственной деятельности организация перешла на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за минусом расходов). В текущем году организация получила доходы от реализации (таблица 5).

Таблица 5 Доходы от реализации по видам деятельности, руб.

Период	Производство	Торговля продукцией собственного производства	Торговля покупными товарами
I квартал	900000	400000	200000
II квартал	850000	450000	250000
III квартал	800000	300000	150000

Одновременно организация произвела расходы (таблица 6).

Таблица 6 Расходы организации, руб.

Вид расхода	I квартал	II квартал	III квартал
Оплата труда персонала	100000	150000	90000
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	14000	21000	12600
Арендная плата	200000	200000	200000
Коммунальные платежи	60000	60000	60000
Расходы на рекламу	30000	30000	30000
Материальные расходы	70000	80000	75000
Расходы на приобретение основных средств	50000	-	100000
Итого	524000	541000	567600

Определить сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения за 9 месяцев. Разработать и заполнить регистры налогового учета, необходимые для исчисления доходов и расходов.

4. СПК «Урожай» с 1 января текущего года перешло на уплату ЕСХН. За год общий доход организации от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной из собственного сырья, составил 2 млн. руб. Кроме того, в апреле того же года СПК «Урожай» получило кредит 500000 руб. на проведение посевной кампании. В II - III кварталах организация приобрела зерновые на сумму 880000 руб. (в том числе НДС), но оплатила только 770000 руб. (в том числе НДС). В апреле организация приобрела трактор и полностью оплатила его стоимость - 649000 руб. (в том числе НДС). За период с января по ноябрь работникам начислена и выплачена заработная плата в размере 330000 руб. Начислены и перечислены в бюджет социальные страховые взносы, в том числе на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 4290 руб. За декабрь работникам начислена заработная плата в сумме 30000 руб. Срок ее выдачи - 5 января следующего года. На 1 января отчетного года на балансе СПК «Урожай» числился автомобиль, остаточная стоимость которого - 190000 руб. Срок его полезного использования – 3 года.

Определить сумму ЕСХН, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Разработать и заполнить регистры налогового учета, необходимые для формирования налоговой базы по ЕСХН.