2

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра аудита и налогообложения

Сд.10.09 налоговый учет Методические указания по выполнению практических занятий

Специальность 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Уфа 2010

УДК 336

ББК 65.261.4

М 54

Рекомендовано к изданию методической комиссией экономического факультета 13 сентября 2010 г. (протокол № 1)

Составитель: к.э.н., доцент Сибагатуллина Л.Р.

Рецензент: к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и анализа Насырова А.Д.

Ответственный за выпуск: зав. кафедрой аудита и налогообложения, к.э.н., доцент Кулешова В.П.

г. Уфа, БГАУ, кафедра аудита и налогообложения, тираж 30 экз.

Оглавление

Введение	4
Тема 1 Понятие и сущность налогового учета	4
Тема 2 Общая характеристика способов ведения налогового учета	5
Тема 3 Учет для целей исчисления и уплаты НДС	7
Тема 4 Раздельный учет имущества организации	14
Тема 5 Раздельный учет доходов персонала организации	16
Тема 6 Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения	19
Тема 7 Налоговый учет доходов организации	23
Тема 8 Налоговый учет расходов, включаемых в налоговую базу	23
Тема 9 Раздельный учет обязательных платежей за пользование природными ресурсами	37
Библиографический список	40

Введение

С 1 января 2002 г. налоговый учет стал таким же обязательным атрибутом учетной системы организаций, как и бухгалтерский. Действующий порядок налогообложения предполагает, помимо регистрации и систематизации хозяйственных операций по методологии бухгалтерского учета, выполнение бухгалтером целого комплекса учетно-расчетных действий для правильного исчисления налоговых обязательств организации, прежде всего, по налогу на прибыль. Это связано с разделением требований бухгалтерского учета и методологии налогообложения на протяжении последнего десятилетия. Однако, правильное отражение в бухучете операций, связанных с формированием финансовых результатов, не означает достоверность этих финансовых результатов для налоговых целей, поэтому возникает необходимость организовать дополнительные учетные процедуры, обеспечивавшие правильность определения налоговой базы по налогу на прибыль, т.е. вести «учет для целей налогообложения».

Таким образом, полноценное ведение налогового учета может обеспечить только специально подготовленный сотрудник, обладающий экономическими и юридическими знаниями.

Поэтому цель данных методических указаний – привить студентам навыки решения задач с применением методов налогового учета.

При разборе практических ситуаций использованы Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая), нормативные акты Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы России, а также формы первичных документов и налоговых регистров, предложенных ведущими специалистами налогового учета (Малявкиной Л.И., Гладышевой М., Касьяновой Г. и др.).