- •Тема 3. Обробка інформації в обліковій системі План
- •Поняття облікового циклу його основні фази
- •Фази обробки облікової інформації
- •Збір та аналіз облікової інформації. Бухгалтерські рахунки
- •Збір первісної інформації
- •План рахункiв єс
- •План рахункiв африканської єдності
- •Журналізація господарських операцій та ведення Головної книги
- •Приклад рахунку Головної книги
- •Первинний пробний баланс, його склад та призначення
- •Регулюючі та заключні проводки
- •Заключні проводки
- •Повний пробний баланс. Зворотні записи.
- •Повний (урегульований) пробний баланс
- •Підготовка основних форм фінансової звітності
- •Фінансові звіти
План рахункiв єс
Особливiстю плану рахункiв Африканського Союзу є чiтке визначення 9 класiв рахункiв у двох роздiлах.
«Рахунки фiнансової бухгалтерiї» (Клас 1- 5);. «Рахунки управлiнської бухгалтерiї» (Клас 6-9).
Цей план рахункiв передбачає два шляхи визначення чистого результату роботи: за даними управлiнської бухгалтерії; за даними рахункiв фiнансової бухгалтерiї балансовим методом.
План рахункiв африканської єдності
Характерною ознакою є вiдсутнiсть загальноприйнятих нацiональних планiв рахункiв.
Їй властивi такi принципи органiзацiї: двi самостiйнi бухгалтерiї — фiнансова й управлiнська; план рахункiв будується на основi методу витрати — випуск”; постiйне спрямування бухгалтерського облiку на оперативнє визначення фiнансового результату; визначення фiнансових результатiв проводиться на базi групування витрат за елементами з чiтким вiдображенням додатковоi вартостi.
План рахункiв англосаксонської системи
Журналізація господарських операцій та ведення Головної книги
Реєстраційний журнал
Хронологічний запис господарських операцій, який використовується для полегшення пошуку можливих помилок, а також для полегшення проведення аудиторських перевірок
Головний реєстраційний журнал
(реєструються всі без виключення операції)
Спеціальні журнали:
обліку надходження грошових коштів;
обліку платежів;
обліку товарно-матеріальних цінностей;
обліку продаж
Запис господарських операцій в реєстраційний журнал
Дебет Кредит
(Дата) Гроші Х
Акціонерний капітал Х
Перенесення даних із головного реєстраційного та спеціальних журналів до рахунків Головної книги (рекласифікація облікових даних)
Приклад рахунку Головної книги
Назва рахунку Гроші Номер рахунку |
|||||
Дата |
Пояснення |
Кор.рах. |
Д - т |
К - т |
Сальдо |
Лютий 1 |
Внесено гроші власниками |
|
Х |
|
Х |
2 |
Отримано кредит |
|
Х |
|
Х |
3 |
Виплачено зарплату |
|
|
Х |
Х |
Первинний пробний баланс, його склад та призначення
Первинний пробний баланс
Перелік усіх рахунків Головної книги з визначенням кінцевого сальдо по кожному рахунку
Перевірка рівностей дебетових і кредитових оборотів по рахунках Головної книги
Збір даних, необхідних для складання фінансових звітів
Не включає наслідки регулюючих проводок
Приклад первинного пробного балансу
Найменування підприємства
Пробний баланс
станом на ___________20___р.
-
Рахунок
Назва рахунку
Сальдо - нетто
Дебет
Кредит
101
Гроші
Х
102
Рахунки до отримання
Х
………
Х
Разом
ХХХ
ХХХ