4. Анализ и оптимизация сетевых планов

Анализ созданных сетевых моделей призван в первую очередь выявить возможность достижения запланированных стратегических и тактических целей, оценить социально-экономическую эффектив­ность конечных результатов и найти реальные пути оптимизации расходования ограниченных производственных ресурсов. В конечном счете оптимизация сетевых графиков заключается в улучшении про­цессов планирования, организации и управления комплексом работ с целью сокращения расходования экономических ресурсов и повыше­ния финансовых результатов при заданных плановых ограничениях.

В практике стратегического планирования в зависимости от кон­кретных условий предприятий или фирм оптимизация сетевых гра­фиков подразделяется на частную и комплексную. Основными вида­ми частной оптимизации являются два известных экономических подхода:

1) минимизациия времени выполнения комплекса планируемых работ при заданной стоимости проекта;

2) минимизация стоимости всего комплекса работ при заданном времени выполнения проекта.

Комплексная оптимизация сетевых моделей состоит в нахождении наилучших соотношений показателей затрат экономических ресурсов и сроков выполнения планируемых работ применительно к определен­ным производственным условиям и ограничениям. В рыночных отно­шениях в качестве критерия оптимальности сетевых систем планиро­вания могут быть выбраны такие важные экономические показатели, как максимальная прибыль (доход) от производства товаров и услуг, минимальный расход ресурсов на реализацию планов, максимальная производительность труда исполнителей, минимальные затраты рабо­чего времени на достижение конечной цели и т.д.

Рассмотрим прежде всего оптимизацию сетевых графиков по кри­терию минимизации затрат времени на выполнение отдельных про­цессов и всего комплекса работ. Общий срок свершения всех работ в сетевой модели следует сокращать в первую очередь за счет уменьшения критического пути. Этот шаг основан на анализе временных показателей графика и не требует больших затрат материальных и финансовых ресурсов. Анализ сети проводится с целью выравнива­ния продолжительности наиболее напряженных путей. В общем виде коэффициент напряженности любого полного пути определяется от­ношением его длительности (L_i) к критическому пути (L_кр ):

(7)

Расчет и анализ коэффициентов напряженности сетевых путей наряду с резервами времени позволяет распределить все работы по трем зонам: критическая, подкритическая и резервная. В разработан­ном нами графике коэффициенты напряженности всех путей будут иметь следующие значения.

Первый путь проходит через события 0—1—2—5—8—11 — 12 и равен 18 человеко-дням. Коэффициент напряженности этого пути состав­ляет:

Второй путь, проходящий через события 0—1— 2—5—8—9—10— 11 — 12, равен 40 дням, а коэффициент напряженности — 0,833.

Третий путь, равный 24 дням, пролегает по событиям 0—1—3—9— 10—11 — 12. Коэффициент его напряженности имеет значение 0,5.

Четвертый путь — это критический путь, коэффициент напря­женности которого равен 1,0.

Пятый путь объединяет события 0—1—4—6—7—11 — 12. Продол­жительность этого пути составляет 29 дней, а коэффициент напря­женности — 0,604.

Проведенный анализ коэффициентов напряженности путей под­тверждает возможность сокращения критического пути почти в три раза при более рациональной загрузке имеющихся трудовых ресур­сов. Однако при этом следует иметь в виду как существующие функ­циональные формы специализации персонала, так и уровень требуе­мой квалификации специалистов. Из расчетов следует, что наименее напряженными оказались пути выполнения плановых работ, а наибо­лее напряженными — проектно-конструкторских. Но в реальных ус­ловиях вряд ли имеется возможность совмещения своих функций ра­ботниками планово-экономических и проектно-конструкторских подразделений предприятия. Это означает, что при необходимости сокращения критического пути, например на 24 дня, следует при од­носменной работе дополнительно привлечь одного конструктора на целый месяц. Возможны и многие иные варианты сокращения кри­тического пути с 48 человеко-дней до необходимого или планируемо­го значения.

Рассмотрим далее способы оптимизации сетевых графиков за счет минимизации расходования материальных ресурсов. В общем виде зада­чи планирования различных производственных ресурсов можно све­сти к определению оптимальных норм их расхода на единицу выпол­ненной работы или распределению имеющихся ресурсов на весь ком­плекс работ. Одним из возможных способов сокращения критическо­го пути может служить перераспределение различных ресурсов с не­напряженных путей на выполнение критических работ. При этом следует также иметь в виду тот факт, что сверхплановое насыщение критических работ ресурсами не беспредельно, ибо существуют опре­деленные ограничения в ресурсах на каждом предприятии.

Важнейшей комплексной проблемой оптимизации сетевых графи­ков является минимизация стоимости, которая характеризует наимень­шие суммарные издержки на осуществление всего комплекса запла­нированных работ. При этом методе исходят из того экономического предположения, что величина издержек на выполнение той или иной работы находится при прочих равных условиях в обратной зависимо­сти от затрат рабочего времени на ее выполнение. Если все заплани­рованные работы будут выполняться с рассчитанной в сетевом гра­фике точностью, то общая стоимость разработанного плана-проекта будет минимальной. С ускорением работ затраты возрастают, а с их замедлением — снижаются. Причем при минимальной продолжитель­ности работ их стоимость становится максимальной и, наоборот, при максимальной длительности затраты будут минимальными. Зависи­мость стоимости выполнения работы от ее продолжительности пред­ставлена на рис.4.

Затраты

Время

Рис. 4. Графическая зависимость «время—затраты»

Кривая наглядно показывает обратную зависи­мость: снижение затрат (С) связано с увеличением времени выполне­ния работ (Т).

В практике сетевого планирования при необходимости можно так­же осуществить комплексный анализ ресурсной, экономической и финансовой реализуемости разработанных стратегических и тактиче­ских планов.

Анализ ресурсной реализуемости выполняется в два этапа. На пер­вом — устанавливается наличие ресурсов по всем работам, на вто­ром — разрабатываются способы рационального их использования. Экономическая и финансовая реализуемость сетевых моделей тесно связаны между собой. Анализ экономической реализуемости проект­ных работ необходим для обоснования продолжительности их осу­ществления, при которой может быть достигнут наибольший финансовый результат или совокупный доход от реализации плана-проек­та. Общая схема реализуемости проектных работ представлена на рис. 5.

Рис. 5. Анализ реализуемости сетевого стратегического плана

Анализ ресурсной, экономической и финансовой реализуемости стратегического плана проводится в аналогичной последовательнос­ти, но с непременным учетом особенностей выполнения каждой ста­дии. Если в проекте будут использоваться только собственные произ­водственные ресурсы, то следует сразу составить план их доставки на рабочие места исполнителей. При отсутствии наличных ресурсов должен быть разработан план их закупок, чтобы таким путем обеспе­чить своевременное выполнение комплекса планируемых работ все­ми подразделениями фирмы. Когда обоснованы продолжительность и стоимость всех работ, проводится окончательная проверка финан­совой реализуемости стратегического плана-проекта. После выявле­ния всех денежных потоков необходимо составить соответствующий перспективный, годовой, квартальный и месячный финансовый план.

В ходе проверки сетевого графика на экономическую и финансо­вую реализуемость предстоящего проекта может оказаться, что полу­ченные экономические расчеты не соответствуют ранее выбранным целям и запланированным результатам. В этом случае следует пере­смотреть приоритетные критерии распределения требуемых ресурсов и исследовать имеющиеся возможности получения дополнительных экономических результатов. Этот итерационный процесс анализа реализуемости проекта и планирования ожидаемых результатов может продолжаться до тех пор, пока не будет получен оптимальный или приемлемый вариант сетевого плана-графика выполнения стра­тегического проекта.

В процессе сетевого планирования и анализа его показателей со­здается новая технико-экономическая информация, имеющая опре­деленную рыночную стоимость. Решение продолжать или приоста­новить накопление необходимой планово-управленческой информа­ции принимается обычно руководителем на основе анализа таких вопросов: оправдывает ли степень полезности получаемой информа­ции уровень производимых затрат и велика ли вероятность того, что дальнейшее продолжение процесса даст новую информацию, полез­ность которой перекрывает рост неизбежных затрат. Полезность пла­новой информации выражается в уменьшении степени неопределен­ности относительно возможности выполнения разрабатываемого ва­рианта плана-прогноза развития предприятия.

Получение новой экономической информации на каждом этапе анализа и планирования приносит дополнительные научные знания и профессиональную уверенность экономистам-менеджерам в вы­боре оптимального варианта решения планово-управленческих про­блем. Руководители и ответственные исполнители проекта должны всегда знать и в полной мере учитывать вероятностную функцию зависимости полезности информации от затрат, поскольку соответ­ствие любого плана его целям зависит во многом от решений, при­нимаемых на различных этапах планирования. В свою очередь вся­кая полезность измеряется величиной того экономического эффек­та, который образуется на завершающей стадий сетевого планиро­вания производства или продажи товара. К оптимальному плану в конечном счете приводит интерактивный метод планирования, ор­ганизации, управления и контроля за ходом стратегических, такти­ческих, оперативных и всех других работ, соединяемых с помощью сетевых графиков в единую производственно-техническую и соци­ально-экономическую систему.

Таким образом, основой сетевого планирования служит достовер­ная планово-экономическая информация или система прогрессивных экономических нормативов, применяемых как на стадии разработки стратегического проекта, так и на стадии оперативного управления ходом работ. В задачи оперативного планирования входят периодичес­кий контроль за ходом фактического выполнения работ по сетевому графику, выявление и анализ возникающих изменений и расхожде­ний между запланированным и фактическим состоянием работ, вы­работка и принятие планово-управленческих решений, обеспечива­ющих своевременное выполнение комплекса работ.

Результаты сетевого стратегического планирования могут быть использованы на предприятиях при разработке годовых планов тех­нико-экономической, социально-трудовой, финансово-инвестицион­ной и всех других видов рыночной деятельности.

II. Практические задания

Задание 1.

1. Определить потребность народного хозяйства в капитальных вложениях (государственных и за счет прочих источников финансирования), для чего рассчитать потребность в капитальных вложениях:

• по пищевой промышленности, в целом по всей промышленности;

• по материальному производству и непроизводственной сфере.

Результаты всех расчетов отразить в табл. 1.

Таблица 1.

Объемы капитальных вложений и строительно-монтажных работ по хозяйству на планируемый год (в млрд. руб.).

Показатели	Объём капитальных вложений			Объём строительно-монтажных работ
	государственных	прочих	всего	по госуд. кап. вл.	прочие	всего
Сфера материального производства - всего в том числе	95,8444	13,8318	109,6762	47,92	6,92	54,84
промышленность (из табл.7)	47,8444	4,8318	52,6762	23,92	2,42	26,34
сельское хозяйство	30,0	6,0	36,0	15,0	3,0	18,0
транспорт и связь	9,0	1,0	10,0	4,5	0,5	5,0
другие отрасли	9,0	2,0	11,0	4,5	1,0	5,5
Непроизводственная сфера - всего в том числе (из табл. 8)	4,5075	3,005	7,5125	3,38	2,25	5,63
просвещение	1,2	0,65	1,85	0,9	0,49	1,39
здравоохранение	0,6	0,25	0,85	0,45	0,19	0,64
жилищное хозяйство	0,0075	0,005	0,0125	0,006	0,004	0,01
другие отрасли	2,7	2,1	4,8	2,02	1,58	3,6
Всего по народному хозяйству	100,3519	16,8368	117,1887	51,3	9,17	60,47

Потребность народного хозяйства в капитальных вложениях устанавливается для сферы материального производства и непроизводственной сферы различными методами.

Для сферы материального производства она исчисляется на основе:

• данных о планируемом приросте производства продукции и сводных нормативов удельных капитальных вложений на единицу производства продукции;

• прогрессивных показателей фондоотдачи;

• балансовых расчётов ввода в действие производственных мощностей, нормативов удельных капитальных вложений на единицу вводимой мощности, необходимого строительного задела, а также капитальных вложений на поддержание мощности предприятий, проведение организационно-технических мероприятий с целью развития и совершенствования производства на действующих предприятиях и капитальных вложений на завершение работ по введенным в действия объектам.

В последующем указанные объёмы капитальных вложений уточняются на основе предложений предприятий и организаций, более детальных расчётов балансов производственных мощностей, экономических расчётов капитальных вложений на завершение работ по введенным в действие объектам.

Потребность в капитальных вложениях рассчитывается по отраслям хозяйства раздельно за счёт государственных капитальных вложений и прочих источников финансирования. Общая потребность капитальных вложений по народному хозяйству определяется путем суммирования потребностей отдельных отраслей.

При разработке плана капитального строительства по объектам в первую очередь обеспечивается завершение переходящих объектов (начатых строительством до начала планируемого периода) в кратчайшие сроки.

Строительство новых объектов предусматривается лишь при наличии финансовых и материальных ресурсов, достаточных для завершения этих объектов в сроки, установленные соответствующими нормами продолжительности строительства.

Потребность в капитальных вложениях в непроизводственной сфере определяется на основе:

• планируемого прироста непроизводственных фондов исходя из задач улучшения обслуживания населения:

• удельных норм затрат капитальных вложений на единицу непроизводственных фондов (на 1 ученическое место в шкоде, на 1 больничную койку, 1 м² жилья и т.д.)

Исходные данные для расчета (условные).

1. Потребность в капитальных вложениях на развитие пищевой промышленности вычисляется:

а) исходя из планируемого прироста производства продукции и сводных нормативов удельных капитальных вложений на единицу прироста продукции в соответствии с данными, приведенными в табл. 2.

Таблица 2.

Расчёт потребности в капитальных вложениях на развитие пищевой промышленности исходя из норм капитальных вложений на единицу прироста продукции.

		Сводные
Отрасли	Планиру-емый прирост	нормативы удельных капитальных вложений на	Потребность в капитальных	Удельный вес гос. кап. вложений в общем	Объём необходимых гос. кап.
	продукции	ед. прироста продукции, ----	вложениях, млн. руб.	объеме, %	вложении, млн. руб.
		тыс. руб.
		,~
Мясная, тыс. т. мяса	1660	150	249	100	249
Мясомолочная, тыс. т. т.
цельномолочный	2200	50	110	50	55
продукт (в пересчете на молоко)
Сахарная, тыс. т. сах.	150	600	90	100	90
песка
Прочие отрасли
пищевой	-	-	952	50	476
промышленности

б) исходя из балансовых расчётов необходимого ввода в действие производственных мощностей и соответствующих нормативов на основе данных указанных в табл. 3.

Таблица 3.

Расчёт потребности в капитальных вложениях на развитие пищевой промышленности на основе балансовых расчётов ввода, в действие производственных мощностей и соответствующих нормативов (млн. руб.).

Показатели	Отрасли пищевой промышленности				Итого по пищевой пропромышленности
	мясная	молочная	сахарная	другие	промыш-ленности
На поддержание мощностей действующих предприятий, млн. руб.	4	3	2	8	17
На проведение на действующих предприятиях организационно-технических мероприятий по развитию и совершенствованию производства, млн. руб.	8	5	4	32	49
На ввод в действие производственных мощностей за счет завершения ранее начатого строительства, млн. руб. (из табл. 4)	61	11	25	219	316
На вновь начинаемое в плановом году капитальное строительство, млн. руб. (из табл. 6)	132	72	-	457	661
На завершение работ по ранее введенным в действие предприятиям и сооружениям, млн. руб.	12	8	6	20	46
На образование строительного раздела, млн. руб.	30	15	50	40	135
Общая потребность в KB на действующих предприятиях, млн. руб. (сумма всех строк)	247	114	87	776	1224
Уменьшение потребности в KB на завершение начатого строительства, млн. руб.	6,2	2,2	21,5	144	173,9
Уточненная общая потребность в KB, млн. руб.	-0,2	-0,2	-3,5	-20	-23,9
Общий объём капитальных вложений, млн. руб.	240,6	111,6	62	612	1026,2
Уд. вес гос. KB в общем объеме, %	100	50	100	50	-
Объём гос. КВ, млн. руб.	240,6	55,8	62	306	664,4

2. Величина потребности в KB по мясной, молочной, сахарной промышленности на завершение ранее начатого строительства, необходимая для расчетов по пункту 3 табл. 3 , определяется на основе данных табл. 4, исходя из условия, что по нормам продолжительности строительства все ранее начатые объекты должны быть введены в действие в планируемом году.

Таблица 4.

Расчёт потребности в капитальных вложениях на завершение ранее начатого строительства (млн. руб.).

Показатели	Отрасли пищевой промышленности
	мясная	молочная	сахарная
Полная сметная стоимость начатого строительства	131	34	118
Выполнено на начало планируемого года	70	23	93
Капитальные вложения на планируемый год на завершение ранее начатого строительства	61	11	25

3. Ввод в действие производственных мощностей за счёт завершения ранее начатого строительства определяется исходя из данных табл.5.

Таблица 5.

Расчёт ввода в действие производственных мощностей за счёт завершения ранее начатого строительства

Объекты строительства	Мощность	Количество	Общая мощность всех вводимых в действие объектов
Мясокомбинат	16 т. мяса в смену	20	320
Мясокомбинат	10 т. мяса в смену	28	280
Мясокомбинат	5 т. мяса в смену	50	250
Итого по мясной промышленности	-	-	850
Молочный завод	10 т. переработки молока в смену	20	200
Молочный завод	50 т. переработки	10	500
Молочный завод	25 т переработки молока в смену	24	600
Итого по молочной промышленности	-	-	1300
Свеклосахарный завод	30 тыс. ц. переработки свеклы в сутки	5	150
Свеклосахарный завод	15 тыс. ц. переработки свеклы в сутки	9	135
Итого по сахарной промышленности	-	-	285

4. Капитальные вложения, необходимы на строительство объектов, вновь начинаемых в планируемом году.

Таблица 6.

Расчёт капитальных вложений, необходимых на строительство объектов, вновь начинаемых в планируемом году

			Молочная,	Сахарная,
		Мясная,	т.	тыс. ц.
п/п	Показатели	т. в	переработки	переработки
		смену	молока в	сах. свеклы в
			смену	сутки
	Необходимый для обеспечения
	планируемого роста выпуска продукции
1	общий ввод в действие	1730	3700	285
	производственных мощностей за счёт
	капитальных вложении
	Ввод в действие производственных
2	мощностей за счёт завершения ранее	850	1300	285
	начатого строительства (по результатам
	в табл. 5)
	Ввод в действие производственных
	мощностей за счет вновь начинаемого в
3	планируемом году строительства (стр. 1	880	2400	-
	- стр. 2)
4	Удельные капитальные вложения на	150	30	-
	единицу вводимой мощности, тыс. руб.
	Капитальные вложения во вновь
5	начинаемое в планируемом году	132	72	-
	строительство (стр. 3 х стр. 4), млн. руб.

5. Потребность в капитальных вложениях на планируемый год в целом по промышленности вычисляется из данных табл. 7.

Таблица 7.

Расчёт потребности в капитальных вложениях на планируемый год по промышленности (в млрд. руб.).

Показатели	Объем государственных KB	Объем прочих KB	Общий объем KB за счёт всех источников
Пищевая промышленность	0,6644	0,3618	1,0262
Другие отрасли промышленности	47,18	4,47	51,65
Промышленность в целом	47,8444	4,8318	52,6762

6. Капитальные вложения по другим отраслям сферы материального производства указаны в табл. 1.

7. Потребность в капитальных вложениях по отраслям непроизводственной сферы устанавливается исходя из данных табл. 8.

Таблица 8.

Расчёт потребности в капитальных вложениях по отраслям непроизводственной сферы

Отрасли	Потребность в доп. непроиз. фондах за счёт		Удельные нормы KB на единицу непроиз. фондов, тыс. руб.	Потребность в KB		Итого
	госуд. KB	прочих KB		госуд-х млн. руб.	прочих млн. руб.
Просвещение - всего в том числе:	-	-	-	1200	650	1850
Строительство общеобразовательных школ, тыс. учен. мест	1400	600	450	630	270	900
Строительство дошкольных детских учреждений, тыс. мест	600	400	950	570	380	950
Здравоохранение, тыс. коек	120	50	5000	600	250	850
Жилищное строительство, млн. м2	60	40	125	7,5	5	12,5
Другие отрасли	-	-	-	2700	2100	4800
Итого	-	-	-	4507,5	3005	7512,5

8. Расчёт объёмов капитальных вложений и строительно-монтажных работ по народному хозяйству (см. табл. 1) выполняется с учётом того, что удельный вес строительно-монтажных работ в общем объёме капитальных вложений составит по сфере материального производства 50 % и по непроизводственной сфере - 75 %.

Задание 2.

Увязать предварительно намеченный объём капитальных вложений полученный в результате расчётов по итогу табл. 1, с финансовыми и трудовыми ресурсами народного хозяйства, а также мощностями строительно-монтажных организаций (табл. 9), исходя из следующих условных данных: накапливаемая часть национального дохода составляет 110 млрд. руб., амортизационные отчисления, используемые на капитальные вложения - 20 млрд. руб. Потребность в рабочей силе намечается за счёт имеющихся трудовых ресурсов и предусмотренных в плане мероприятий по их приросту.

Таблица 9.

Увязка объёма капитальных вложений с финансовыми, трудовыми ресурсами и мощностями строительно-монтажных организаций.

№ п/п	Показатели	планируемый год
1	Предварительно намеченный в проекте плана объём строительно-монтажных работ по народному хозяйству (итог табл. 1.), млрд. руб.	60,47
2	Объём подрядных работ строительно-монтажных организаций на планируемый год, млрд. руб.	63
3	Объём СМР собственного строительства строительно-монтажных организаций, млрд. руб.	2
4	Недостаток мощностей СМР (стр. 1 - стр.2 - стр.3), млрд. руб.	4,53
5	Увеличение мощностей СМР в результате намеченных организационно-технических мероприятий и собственного капитального строительства, млрд. руб.	5

Из табл. 9. видно, что недостаток мощностей СМР составляет 4,53 млрд. руб. Однако с учётом увеличения мощностей СМР в результате намеченных организационно-технических мероприятий и собственного капитального строительства на 5 млрд. руб. недостаток мощностей СМР покрывается.

Задание 3.

6. Установить потребность в основных строительных материалах для обеспечения капитальных вложений в народном хозяйстве на планируемый год. Результаты расчёта отразить в табл. 10 и 11. В табл.11 определяется дополнительный объём лесных и строительный материалов, необходимых для полного обеспечения потребностей капитального строительства.

Методические указания:

При расчётах обеспечения капитального строительства строительными материалами используются расчёты отдельных видов строительных материалов. Потребность в лесных и строительных материалах для капитального строительства определяется исходя из объёма планируемых СМР и структуры их по направлениям (производственное, жилищно-коммунальное и культурно-бытовое строительство) и удельных норм расхода лесных и строительных материалов на 1 млн. руб. СМР, дифференцированных в зависимости от направления капитальных вложений.

Исходные данные для расчёта (условные):

Объём СМР по KB принимается в размерах, вычисленных при выполнении задания (см. табл. 1) – 60,47 млрд. руб. При этом производственное строительство 60 %, жилищно-коммунальное и культурно-бытовое - 40 % от общего объёма СМР. Нормы расхода основных строительных материалов в среднем на 1млн. руб. СМР указаны в табл.10.

Обеспеченность капитального строительства основными видами строительных материалов определяется исходя из полученной в табл.10 потребности в этих материалах на капитальное строительство и предварительно выделенных на капитальное строительство ресурсов этих материалов на планируемый год, указанных в табл. 11.

Таблица 10.

Расчёт потребности в основных видах строительных материалов на капитальное строительство в планируемом году.

Вид материалов	Производственное строительство		ЖК и КБ строительство		Потребность, млн.
	норма расхода на 1 млн. руб.	потреб-ность, млн.	норма расхода на 1млн. руб.	потреб-ность, млн.
Прокат черных металлов, т	400	14,5	300	7,3	21,8
Лес в пересчёте на круглый лес, м3	3000	108,9	3200	77,4	186,3
Цемент, т	1900	68,9	1800	43,5	112,4
Шифер, тыс. усл. плиток	70	2,54	100	2,42	4,96
Оконное стекло, м2	3000	108,9	4000	96,8	205,7
Стеновые материалы, тыс. шт. усл. кирпича	1500	54,4	2500	60,5	114,9
Сборные железобетонные и бетонные конструкции и детали, м3	2400	87,1	2400	58,1	145,2

Таблица 11.

Расчёт обеспеченности капитального строительства основными видами строительных материалов на планируемых год

Вид материалов	Потребность на кап. строительство	Предварительно выделено из ресурсов нар. хозяйства на кап. строительство	% обеспеченности
Прокат чёрных металлов, млн. т	21,8	24,0	110,1
Лес в пересчёте на круглый лес, млн. м3	186,3	200,0	107,4
Цемент, млн. т	112,4	125,0	111,2
Шифер, млрд. усл. плиток	4,96	5,5	110,9
Оконное стекло, млн. м2	205,7	220,0	107,0
Стеновые материалы, млрд. шт. усл. кирпича	114,9	125,0	108,8
Сборные ж-бетонные и бетонные конструкции и детали, млн. м3	145,2	138,0	95,0

Из табл. 11. видно, что капитальное строительство на планируемый год обеспечено основными материалами полностью, кроме сборных железобетонных и бетонных конструкций и деталей (недостаток составляет 5% от потребности).

ЗАДАНИЕ 4.

1. Составить баланс оборудования в денежном выражении и увязать потребность капитального строительства в оборудовании с объёмами капитальных вложений, предварительно намеченных на планируемый год для приобретения оборудования (табл. 12).

Таблица 12.

Баланс оборудования в денежном выражении на планируемый год

Ресурсы	стоимость, млрд. руб.	Распределение	стоимость, млрд. руб.
Производство	97,0	На комплектование выпускаемой продукции	11,7
Остатки у поставщиков на начало планируемого года	1,2	На замену изношенного и устаревшего оборудования	34
Импорт	2,8	На капитальное строительство, в т.ч. для пусковых объектов	42,2 16,2
Прочие	1,0	Остатки у поставщиков на конец периода	1,0
		Экспорт	3,6
		Прочие потребности	4,9
Итого:	102,0	Итого:	97,4

Методические указания.

Обоснование плана KB материальными ресурсами включает расчёты обеспечения капитального строительства, оборудованием и строительной техникой, для чего используются балансы отдельных видов оборудования и сводный баланс оборудования в денежном выражении.

Потребность в стационарном оборудовании определяется исходя из типовых проектов и смет по отдельным стройкам. Точно также определяются необходимые KB на приобретение оборудования для подрядных строительных организаций (на приобретение автомашин, растворо- и бетономешалок, экскаваторов, бульдозеров и другой строительной техники).

Полученные данные о стоимости оборудования для капитального строительства необходимо увязать с финансовыми результатами, определенными для капитального строительства (на приобретение оборудования).

Исходные данные для расчёта (условные).

Общий объем KB в народное хозяйство принимается по результатам расчёта в табл. 1. – 117,1887 млрд. руб.

На приобретение оборудования предусмотрено выделить 36 % общего объема КВ, т.е. 42,2 млрд. руб.

Среднегодовая стоимость ОПФ в промышленности составляет к началу планируемого периода 220 млрд. руб., в том числе оборудование - 70 % (154 млрд. руб.). Потребность в KB на замену устаревшего и изношенного оборудования исчисляется исходя из условия, что в промышленности в течение планируемого года на эти цели будет израсходовано 15 % среднегодовой его стоимости (23,1 млрд. руб.), в сельском хозяйстве, на транспорте, в коммунальном хозяйстве и др. отраслях (10,9 млрд. руб.). Всего: 34 млрд. руб.

Из табл. 12. видно, что потребности в КВ на оборудование для капитального строительства (97,4 млрд. руб.) полностью обеспечены объёмами капитальных вложений, предварительно намеченных на планируемый год для приобретения оборудования (102 млрд. руб.).

ЗАДАНИЕ 5.

Определить экономическую эффективность KB по двум вариантам проекта строительства завода химического машиностроения.

Для этого рассчитать:

• срок окупаемости

• коэффициент относительной (сравнительной) эффективности дополнительных KB.

Результаты расчётов отразить в табл. 13.

Таблица 13.

Расчёт сроков окупаемости, коэффициентов общей (абсолютной) и относительной (сравнительной) экономической эффективности капитальных вложений

Показатели	1 вариант	2 вариант
1. Срок окупаемости (Т1,,Т2), лет	60 / 16 =3,75	70 / 20 =3,5
2. Общий (абсолютный) коэффициент эффективности KB (1 / Т1); (1 / Т2)	1 / 3,75 = 0,267	1/3,5 =0,286
3. Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений по 2 варианту (Т), лет	-	(70-60) / (20-16)=2,5
4. Относительный (сравнительный) коэффициент дополнительных капитальных вложений (I/T)	-	1 /2,5 = 0,4

Методические указания.

Повышение экономической эффективности KB важнейшее условие ускорения темпов роста общественного продукта и производительности общественного труда.

К показателям, характеризующим эффективность KB по отраслям и отдельным субъектам строительства, относятся: удельные KB на единицу вводимой в действие производственной мощности, нормы продолжительности строительства, установленные по отраслям и видам производства, рост производительности труда, снижение себестоимости, срок окупаемости KB и др.

Срок окупаемости показывает, в течение какого периода объем затраченных KB будет возмещен за счёт прибыли. Срок окупаемости исчисляется как отношение объёма KB к сумме годовой прибыли, вводимого в действие предприятия.

Сравнение экономической эффективности нескольких вариантов KB производится путем исчисления приведенных затрат (З) по формуле:

З = С + Е_Н х К

где: С - себестоимость готовой продукции;

Е_Н - нормативный срок эффективности (Е_н =0,16 – по народному хозяйству в целом); К - объём KB по данному варианту.

Полученные суммы приведенных затрат по каждому варианту сравнивается, и принимается вариант, обеспечивающий наименьшую сумму приведенных затрат.

Исходные данные (условные):

Сумма KB по 1 варианту равна 60 млн. руб., себестоимость готовой продукции - 84 млн. руб., а сумма годовой прибыли - 16 млн. руб.

По 2 варианту предусмотрено применение новой более прогрессивной техники, вследствие чего сумма необходимых KB возрастает до 70 млн. руб., но вместе с тем обеспечивается более низкая себестоимость получения того же объёма продукции - 80 млн. руб. и соответственно годовая сумма прибыли увеличивается до 20 млн. руб.

По 1 варианту:

З = С + Е_Н х К = 84 + 0,16 х 60 = 93,6 млн. руб.

По 2 варианту:

З = С + Е_Н х К = 80 + 0,16 х 70 = 91,2 млн. руб.

Из расчётов видно, что приведенные затраты ниже по второму варианту, следовательно он является оптимальным.

Литература

1) Бухалков М.И. «Внутрифирменное планирование»: Учебник.-2-е изд.,испр. и доп.-М.:ИНФРА-М,2001.- 400с.