Поставлена задача
При аналізі доцільності проведення подібних (схемних) операцій, фінансові розрахунки проводяться, як правило, окремо від решти фінансово-господарської діяльності підприємства. Тому існуючі витрати підприємства, пов'язані з поточною життєдіяльністю (оренда офісу, заробітна плата персоналу та інше) розглядається як постійні витрати і в розрахунки не включаються.
Витрати, які підприємство несе з реалізації схемної операції, в більшості своїй, носять змінний характер. Їх величина безпосередньо залежить від обсягу реалізації, вираженого або в грошовому, або в натуральному виразі або комбіновано. Якщо в даній схемі і є витрати, які можна віднести до постійних, то вони, як правило, незначні і ними можна в попередніх розрахунках знехтувати. До таких витрат можуть ставитися разові витрати: оплата послуг з якого-небудь обстеження всієї партії вантажу, отримання якихось дозволів, оплата акредитації на митниці, оплата послуг банку по оформленню кредиту, разова оплата послуг окремих спеціалістів або організацій.
Тому мета схемних розрахунків - отримати бажану рентабельність тільки за цією схемою, без урахування інших витрат підприємства, пов'язаних з його повсякденною діяльністю. Майбутня завдання - створення програми (моделі) для спрощених розрахунків по схемним рішенням. Робоча книга буде складатися з двох аркушів:
Константи - для введення значень кількості товару, цін його придбання і реалізації, різних ставок: податків, мита та ін;
Схема - лист зі схемою руху матеріальних і фінансових ресурсів.
Робочий лист Константи
На робочому листі Константи (рис. 16.1.) Знаходяться дані, з якими належить оперувати при розрахунках. У стовпець В введені найменування статей констант, в стовпець D їх значення, а між цими стовпчиками введені імена, що привласнюються осередкам, що містить значення цих констант.
При створенні моделі, не варто відразу ж вводити в розрахунки реальні цифри, які можуть бути важкі для сприйняття і подальшої спрощеної перевірки правильності проведених розрахунків. Тому незалежно від вихідних даних, на етапі створення моделі, введіть:
• ставки податків, з якими легко проводити розрахунки, наприклад, 1%, 10% або 20%;
• приблизну округленої ставку відсотків за наданий кредит;
• ставку митних витрат і витрат на конвертацію валюти, рівну в сумі 1%;
• кратний курс відносини національної валюти і валюти платежу, наприклад, 10 або 50;
• кількісну партію товару, з якою легко оперувати в розрахунках, наприклад, 1000 або 100 тонн (ящиків, вагонів тощо);
• вартість ресурсів, у яких міститься податок на додану вартість, кратній ставкою цього податку. Так при вартості товару 1080 руб. і послуг експедиторів 120 руб., загальна вартість цих ресурсів на 1 тонні складе 1200 руб., в якій податок на додану вартість складе 200 руб.
Рис. 1. Робочий лист Константи
Після створення моделі та її тестуванні на правильність проведених обчислень, введені прості значення констант замініть на реальні.
Створення спрощеної моделі схеми
Схема руху потоків матеріальних і фінансових ресурсів показана на рис. 16.2. і створюється за допомогою панелі інструментів Малювання, яка надає користувачеві багатий вибір для створення самих різних малюнків. При створенні структури схеми розплануйте площа робочого листа таким чином, щоб в клітинках поруч з окремими, ключовими елементами схеми, можна було б ввести розрахункові формули.
Робоча область листа Схема складається з двох частин: • таблиця попереднього розрахунку розташована в стовпцях L: N; • безпосередньо структурна частина, розташована лівіше.
Рис. 2. Робоча область листа Схема зі структурною схемою і областю попереднього розрахунку
Таблиця попередніх розрахунків
Робочий лист Схема з областю попередніх розрахунків зображений на рис. 3. і 4. з формулами розрахунків і обчисленими значеннями.
При створенні таблиці бажано дотримуватися наступну послідовність дій: • в стовпець L введіть найменування розраховуються статей в тій послідовності, в якій проводитиметься розрахунок; • в стовпець N введіть найменування валюти, в якій буде проводитися розрахунок; • виділіть область таблиці розрахунку L11: М33 і натиснувши комбінацію клавіш Ctrl + Shift + F3, надайте імена клітинок стовпця М, в яких будуть проводитися розрахунки. Це значно спростить подальшу процедуру створення формул.
Використовувані в цій книзі імена показані на рис. 5.; • починайте вводити формули, послідовно, згори вниз, відразу ж перевіряючи правильність обчислень. Виправлення помилок, виявлених після закінчення створення моделі, займе значно більше часу.
Рис. 3. Таблиця попереднього розрахунку з формулами
Введення формул у таблицю попереднього розрахунку
Введені формули показані на рис. 16.3. При певній послідовності дій формули створюються відносно швидко. Наприклад, для швидкого введення функції ОКРУГЛ в клітинку М11:
• помістіть табличний курсор у клітинку і для виклику діалогового вікна Майстер функцій (рис. 16.6.) Натисніть кнопку Вставка функції на Стандартної панелі інструментів або виконайте команду Вставка / Функція;
• в полі Категорія діалогового вікна Майстер функцій, двічі клацніть правою кнопкою миші по категорії Повний алфавітний перелік, і після появи в області Функція списку функцій цього переліку, один раз клацніть правою кнопкою миші по будь-якому назвою функції. При цьому відбудеться активізація списку в області Функція;
• зробіть з клавіатури швидкий набір клавіш окру (режим прописних або заголовних не грає значення). Це дозволить відразу ж перейти до функції ОКРУГЛ і натисканням на клавішу Enter викликати панель функції ОКРУГЛ. Якщо зробити тільки набір букви "О", то буде виділено перша назва функції, що починається на букву "О" (функція ОБЛАСТІ), і тоді потрібно буде переміститися вниз по області Функція за допомогою клавіші Переміщення вниз. Якщо допустити перерву між першою і другою літерою назви функції, то в області Функція буде виділено назва першої функції, що починається на букву "К";
• в панелі, що з'явилася функції ОКРУГЛ курсор буде знаходитися в першому полі функції Число і для введення посилання на клітинку D12 аркуша Константи з присвоєним їй ім'ям - СирьеКолічество натисканням на клавішу F3 викличте діалогове вікно Вставка імені, при появі якого для швидкого пошуку потрібного імені наберіть з клавіатури перші дві букви імені - "си";
• на панелі функції ОКРУГЛ перемістіть курсор в полі Кількість цифр і введіть значення "0" (округлення до цілого значення) після чого натисніть на кнопку ОК;
• і т.д.
Рис. 4. Таблиця попереднього розрахунку з числовими значеннями
Рис. 5. Імена клітинок, які використані у книзі Схема
Рис. 6. Діалогове вікно Майстер функцій
Структурна схема Структурна схема складається з двох складових: графічної і формул розрахунку. Перша складова - показує напрям руху матеріальних і фінансових ресурсів і точку, в якій проводяться розрахунки. Друга складова - з якими величинами відбувається розрахунок, і яким буде результат обчислень.
Графічна
частина
Для
створення графічної частини використовується
панель інструментів Малювання (рис. 7.)
Рис. 7. Панель інструментів Малювання
Формули розрахунку в графічній частині листа Завданням формул є не тільки результат розрахунків, а й показати - з якими значеннями відбуваються обчислення, а іноді для кращого сприйняття і одиницю їх виміру. Як приклад розглянемо формулу розрахунку вартості товару, введену в клітинку D20, яка виробляє множення обсягу товару на його ціну і показує результат множення. Формула: = ЗЦИПИТИ (СировинаКількість; "тн. х"; СировинаЦінаПридбан; "грн. ="; Придбання_товару; "грн.") Основою формули є функція ЗЦИПИТИ, що об'єднує імена клітинок містять значення, з якими здійснюються дії і текст, який показує проведені дії та одиницю виміру. Результат обчислень проводиться в осередку М11 з присвоєним ім'ям Придбання_товару, посилання, на яку знаходиться в п'ятому аргументі функції ЗЦИПИТИ.
Рис. 8. Структурна схема з формулами розрахунку
Для швидкого створення формули можна використовувати метод копіювання в рядку формул вмісту клітинки М11 і подальшого редагування формули безпосередньо у клітинці D20. На рис. 16.9. показаний приклад скопійованій формули і шість кроків послідовного перетворення її в рядку формул.
.
Рис.9. Етапи перетворення формули